浅谈基层财政税收对市场经济发展的作用

张艳丽 赵建国

（1．西藏藏青工业园投资股份有限公司，青海 格尔木 816099）

（2．西藏自治区地质矿产勘查开发局第五地质大队，青海 格尔木 816099）

当前，我国的经济发展很快，但同时也存在很多问题，特别是在城乡差距和地区发展不平衡的情况下。科学的财税制度，可以有效地防止各种不良现象的产生，保证各种工作的顺利进行，从而促进市场经济和社会的良性发展。基层财政税收工作对于促进地区经济发展具有举足轻重的作用，尤其是面对新冠肺炎的形势，面对突然出现的各种问题和挑战，要坚决地执行好党中央的路线、方针、政策，切实落实好各种税收优惠政策；全面推进高水平发展，适应当前复杂、严峻的经济环境。

一、基层财政税收在市场经济发展中的作用

（一）有助于引进投资和推动企业发展

财政税收是国家宏观调控中的一项重要内容，各级相关部门要根据地方的实际情况，制定合理的财政、税务政策，以适应地方的经济发展。在市场经济发展的进程中，企业作为一个重要的市场主体，面对着严峻的市场经济环境，企业的生存和发展都承受着巨大的压力；尤其是中小、微型企业，尤其如此。为此，有关部门要继续贯彻落实各种减税降费、降低成本的政策，以增强市场活力，增强公司的市场竞争力；它既能减轻企业发展压力，又能提高企业发展效率，又能保证市场平稳运转。此外，税收和财政政策还可以增加对地区的投资，从而推动地区的经济健康发展。

结合实际，积极推进经济高质量发展，采取如下措施：第一，持续实施扶持企业信用的优惠措施，完善小额贷款贴息、风险资金池、贷款保证保险、技术贷款、技术改造贷款，应收账款质押贷款；积极扶持信贷、政银保等扶持企业的优惠政策，充分发挥政策、金融的保障功能，为中小微企业、“三农”提供更多的金融服务。

第二，强化中国银行、银行定金融机构和非银行金融机构等金融机构的金融支持；发改、工信、科技、人社、商务等多个部门联合成立“企业需求第一时间”响应机制，通过定期协商，全面推动产融合作，为公司提供资金支持，及时处理资金周转问题。积极推进金融和金融领域的交流与交流。

第三，加大“引金落地”力度，将知名金融企业、金融中介机构引入园区，在园区内建立分行和经营机构。在本地新设立或新落户的金融组织，在购买土地、购房、租房等上，将提供相应的政策支持。

（二）有助于促进企业经营方式转换

企业的经营和发展是一个国家经济发展的一个重要方面，政府可以通过税收政策来调节公司的运营，从而达到推动企业发展和国家需求的目的。当前我国中小微企业总体发展水平偏低，高技术企业经营风险大，投资回报周期长，因此要根据不同的发展模式制定相应的税收政策，确保小微企业拥有一个良好的发展环境。

比如，在小微企业的增值税、企业所得税等方面，给予一定的税收减免，从而减轻其研发费用，减轻其发展压力。随着我国改革的持续深化，我国的高污染、高能耗企业已不适应目前的社会经济发展，必然要面临淘汰；而新能源、低污染企业恰恰是未来社会发展的需求，通过调整税制，可以增加高污染企业的税负，促使其改造升级；减轻其新能源、低碳企业税负；以此促进企业良性循环，达到企业的可持续发展理念得以贯彻的目的。

（三）有助于改进和优化投资环境

在此背景下，我国的财政税制与市场经济紧密相连，而在此背景下，财政税制能够促进我国的发展；同时，我们国家的各地区的经济也可以得到稳定的发展，从而促进了整个社会的投资氛围的提高。

要做到以市场为主体，以国家为主体，以总量为主体，以结构为基础，以重点突破和综合推进为主，以创造有利的发展条件，以财政、税务等优惠的方式，把符合当地特色的企业集中到当地，促进当地的有效投入；推动工业和城镇的经济转型，使其整体的竞争能力得到提高。

（四）有助于提升资源分配的合理性

随着市场经济的发展，我国的市场经济发展呈现出一种失衡的态势。通过财税政策调控，可以有效地降低失衡态势，保证资源的合理配置。在当前市场经济日趋激烈的今天，由于供求关系的制约，必须制定合理的税收和财政政策，以保证市场的公平性；使市场分配更为均衡，使贫富差距进一步缩小，增加市场经济活力。

（五）有助于推动产业发展

政府的税收制度对我国的经济发展产生了巨大的作用，同时也体现在产业发展的高水平上。政府应按照我国的总体情况，对行业的发展状况做出正确的评价，以确定哪些企业是重点发展对象；制定有针对性、行业导向的财政、税务政策，有效地保护相关公司的市场竞争力，从而促进企业的发展活力。

在推进产业发展的同时，政府还大力扶持金融机构围绕当地党委政府的中心工作，着重于金铜，建筑业，新材料等；支持文化旅游、康养、特色现代农业等重要产业的融资需求，要积极申请项目和资金，要坚持“两增两控”，保证贷款总额年均增长10%，新增贷款70%以上的项目投向了实体企业，对信贷业务的高质量和高贡献的银行，要定期通报表扬。另外，利用财税政策扶持和服务现有的总部企业，扶持还没有跨县运营的建筑、物流等龙头企业，扩大规模，开展跨境业务；支持建设工程咨询、信息服务等中介组织开展跨境合作；扶持现有经营企业，将其总部设在本区域，要大力发展本地的优势企业，要在竞争、合作、“走出去”中不断发展。

二、市场经济发展的问题

（一）市场人力结构的不合理问题

党的二十大报告明确提出“教育、科技、要才是全面建设社会主义现代化国家的基础性，战略性支撑，必须坚持科技是第一生产力、人才是第一资源、创新是第一动力”。而现在的社会，各行各业都在竞争，尤其是人才竞争非常明显。人才对社会和经济的发展具有举足轻重的作用，随着素质教育、高等教育的普及，高水平的人才在社会中的人数也越来越多。但高端人才仍十分紧缺，导致高技能人才和管理人员的缺乏，降低了人力资源的有效性，企业想要更好地发展，就必须根据自身的情况培养人才。若长期不培养人才，将导致劳动力市场的结构性失衡，从而导致企业得不到人才的支撑；尤其要重视高校毕业生的培养。

（二）市场调节的自发性问题

市场调节具有自发性的特点，某些企业为了获得更高的利润时，常常会出现生产、销售劣质商品，欺行霸市、扰乱市场秩序，一切向钱看，不讲职业道德等，从而对人们的利益和人身安全造成直接的伤害；同时，也会影响到市场经济的公平正义，不利于经济和社会的健康发展，使市场法则遭到破坏。在自发的市场调控问题的影响下，也会对社会发展的稳定产生一定的影响，比如，在食品加工、销售过程中，一些厂家无法保证产品的品质；否则，将对民众的身体健康造成极大的伤害，不利于社会的安全与稳定。

（三）市场调整节的滞后性问题

在经济生产和发展的进程中，由于市场对产品的供应不平衡导致价格上涨下跌后才做出扩大或减少产量的决定，同时，产品的需求量和价格的变动，企业的数量也会发生相应的变动；虽然是根据市场的需要作出相应的调整，但是在特定的需求变化中，很容易出现延迟，一般的管理者和决策者难精准预估到这一点。这样就会导致生产决策失误，导致资源浪费，无法有效地推动市场经济的发展。

（四）市场调节的盲目性问题

部分企业之所以不能取得预期的经济效益，是市场经济的盲目性导致的，因为在现实生活中，人们不能全面地了解整个市场，也不能对其进行有效的调控，当某种商品在市场效益好时，许多就会一哄而上，生产的产品远远大于市场的需求，造成大量的资源浪费，反之，则一哄而退，结果往往事与愿违。就量对市场的认识不足；如果不能根据市场的变化来调整自己的工作，就会失去对公司或单位的发展的信心，造成较大损失，最后会成为市场经济发展的绊脚石。

三、充分发挥基层财政税收在市场经济发展中作用的对策

（一）强化组织协调

首先，成立了一个专门的领导机构，负责制订发展方针、发展策略、实施项目的实施、实施项目的奖惩、对项目的评审；执行和协调各种政策，并进行督导和检查。各级领导干部要发挥领导和其他部门的协调。

其次，加强与政府、企业之间的沟通和沟通，建立一套专业的人才团队，建立健全对接、协调和服务系统。各级财政部门要充分利用自身的组织优势，与相关行业主管部门共同努力，为外商投资创造有利的投资和招商环境，为企业发展提供更多的人才。

最后，各级政府要把发展经济作为财政、税务工作的重中之重，制定具体的工作计划，细化各项政策和措施；特别是要切实落实各种支持和鼓励措施，使财政、税务、企业的转型、技术改造、科技创新，从而更好地促进经济的高质量发展。

（二）加强财政税收的监督管理

在税务工作中，时而会遇到逃税漏税现象，而企业逃税漏税问题历来受到税务机关的高度重视，但在信息化的发展过程中，各类逃税漏税现象呈现出多元化的特征。由于逃税现象的存在，已经严重地影响到了市场经济的健康发展，因此，财税部门必须加强对企业的监管与管理，促进企业健康发展。

具体来说，可以通过人员培训、完善财务制度、做好监督检查，采用分区域、分组和专门负责的方式，指定一个专门的监管机构来管理和监管区域的税务工作，并确保税务主管的综合素质和业务水平，确保税务监管工作的顺利进行。在消除逃税漏税现象后，可以有效地限制市场经济中的不法行为，从而使得市场经济具有公平、严明的特征。

（三）完善工作机制

各级财政部门要严格按照国家有关规定和文件规定，加强对财政资金的管理建立健全财政管理体系，保证资金的正常运行；切实发挥财政资金对企业和人民群众的效益。

第一，要强化对资金的全过程、全链条监控，及时监控资金的分配、拨付和利用情况，及时掌握资金的流动情况，及时纠正问题；确保资金安全有效地使用。

第二，要加大对基建投资的力度，以实现高水平的发展。使财政和税收的作用得到最大程度的发挥；加强财政、金融的支持，扶持特色农业、工业、提高科技创新能力、创新配置模式；推动产业结构调整与中小企业发展，推动产业技术进步，促进产业发展。同时，要加强公共文化事业的资金支持，加强对农村社区建设中的软肋，坚持“绿色发展”；确保生态保护、经济发展和民生保障三者有机结合，共同提升民生水平。

第三，要尽快完善政税体系，并与市场经济的发展相适应，不断完善财政税制；建立健全的税制，保障公平、客观、公正，坚持财政税收政策落地见效，保障市场经济的健康发展。

（四）提高预算的真实性与准确性

要使我国的税收制度真正发挥其对市场经济的调控功能，就必须要有专门的人才来进行有效的计划与决策，并逐步实现其效果。

首先，要重视财政预算，在合理的预算编制下，预算工作的质量是制定财政税收政策的前提和依据；在有效执行财政税收政策的前提下，充分体现财政预算环节的重要性。其次，要注重会计核算的精确性，以便为以后完善会计税制奠定基础。为了确保预算的精确性，应充分运用有关人员的丰富经验，不断完善和优化预算，注重使用效益。再次，要对我国现行市场经济体制下的财政税收需求进行深入剖析；因此，必须对其进行合理的分析，以使其与社会发展相适应。最后，强化系统支撑。根据国家有关部门的部署，对现行的财务制度进行了全面的更新，在此基础上，运用大数据技术，使各单位之间能够进行高效的信息交流与分享，从而形成一个完整的财政系统，使其能够更好地支持和推动市场经济的发展。

（五）对地方财政职能和财政支出进行调节

当前，我国的市场经济发展正处在一个非常重要的阶段，必须适时地把市场调节与国民经济的发展状况相结合，防止阻碍各种发展的问题。在经济高质量发展的背景下，地方政府不但没有放松对财政职能的减弱，反而把财政职能放在更加重要的位置。随着时间的推移，越来越多的人开始关注财政的功能和支出。由于地方财政支出的限制，如果支出太多，很容易造成地方经济发展放缓，因此，必须把财政投入与财政功能相结合，进行科学的调整。

四、结束语

财政税收既能改善民生，又能促进市场经济的平稳发展。在我国经济快速发展的今天，我国的市场经济发展状况呈现出越来越多的错综复杂的形态，要使我国的市场经济得到有效的发展，就必须加强对税收的运用；持续地发挥财税在调节市场方面的功能。目前，我国的市场经济发展还存在着许多问题，包括市场调控的自发性、市场认识的盲目性、市场调整滞后、市场人才结构的不合理等。