事业单位财务内控管理制度建立与完善对策

安媛

在全新的社会形势下，事业单位只有及时地创新自身的管理方式，才能跟得上时代发展的潮流。财务管理工作本身是事业单位管理工作的重要组成部分之一，通过科学的方法开展财务管理工作，能够有效提升事业单位应对财务风险的能力。

目前许多事业单位的财务管理人员并未掌握科学推动财务内控管理制度建设的方法。为此，本文将重点探讨推动事业单位财务内控管理制度建设和完善的方法，以期为有关人员的工作提供帮助。

内部控制制度是在现代社会经济中形成的一种科学管理模式，经过数年的发展，内部控制制度被应用在了越来越多的企业当中，这有效促进了企业经济业务的规范化发展。现阶段，许多事业单位在开展日常管理工作时，也需要对大量的资金进行处理。在这一环境下，要想保证事业单位资金能够安全有效地使用，就必须将内部控制制度引入事业单位当中。然而，通过对事业单位财务内控管理制度的分析，不难发现受多种客观因素的影响，事业单位财务内控管理制度还存在着不完善的情况。由此可见，研究推动事业单位财务内控管理制度建设和完善的方法是极具现实意义的。

一、事业单位建设完善内控管理制度的意义分析

（一）有利于推动事业单位财务信息质量的提升

在大量的调查研究中，发现一些事业单位为片面追求经济利益，做出了许多不合适的行为。而通过对事业单位的研究和分析，不难发现这些事业单位都存在着一个共同点，即财务内控管理制度存在一些漏洞。由此可见，倘若不及时地促进事业单位财务内控管理制度的建设和完善，将很有可能导致更多违法乱纪现象的出现。值得我们关注的是，通过促进事业单位财务内控管理制度建设和完善的方式，不仅可以规范单位内部工作人员的行为，使他们积极主动地投身到财务信息处理工作当中；同时也可以为单位财务管理人员的工作提供标准依据，在这种环境下，因财务人员随意篡改财务信息而导致的单位财务信息质量下降的问题才能得到有效解决。

（二）有利于提升事业单位资金使用效率

我国事业单位的财务来源主要分为以下三类：其一是全额拨款，其二是差额拨款，其三是自收自支。由此可见，国家拨款仍是大多数事业单位的主要资金来源渠道。倘若事业单位无法结合自身状况开展财务内控管理制度的建设工作，将很有可能导致财务管理混乱现象的出现。在调查研究中，有一些事业单位出现了裁断一切项目支出的情况，在这一环境下，合理合规的支出被禁止，倘若这一问题长期得不到有效的解决，将会引发单位资金利用率下降的问题。

（三）有利于强化对国有资产的保护

完善的财务内控管理制度是事业单位科学使用资金的必要保障，倘若事业单位长期存在着财务内控管理制度建设滞后的情況，将很有可能引发国有资产和资金现实使用状况不匹配的问题。在实践过程中，倘若事业单位可以通过科学的方法促进财务内控管理制度的建设和完善，则可以推动单位内部财务人员职责的科学划分，事业单位便可以实现专人管理国有资产，如此一来，国有资产流失的现象才能够得到有效避免。

二、事业单位财务内控管理制度现存的问题分析

（一）事业单位缺乏财务内控管理意识

从一定程度上讲，完善的财务内控管理制度是保障事业单位财务管理工作有效实施的必要支撑。然而，在大量的调查研究中，发现许多事业单位的财务人员还未形成内控管理意识，在这一环境下，事业单位的财务内控管理制度很难得到有效的建设和完善。也正是由于事业单位的财务人员存在着内控管理意识不足的情况，因此，事业单位的内控管理工作中出现了各种各样的问题。目前许多事业单位在年底会出现收支情况和账面记录状况出入较大的问题，一些事业单位甚至出现了资金使用去向不明的问题。而导致这些问题出现的原因，主要是事业单位的资金使用并没有得到财务内控管理工作人员的科学指导，同时也没有经过严格的审批程序。

（二）事业单位财务管理人员专业素养偏低

财务人员是保证事业单位财务内控管理工作有序开展的人才支撑，然而，通过对事业单位财务工作的实际状况进行分析研究，不难发现许多事业单位的财务管理人员存在着不熟悉财务内控管理工作的情况。这主要是因为财务内控管理制度在我国发展的时间还较短，因此，许多财务人员很少有机会接触财务内控管理工作，他们很难通过科学的方法解决财务内控管理工作当中的问题。除此之外，我国与财政法规相关的推广普及工作还存在着诸多漏洞，因此，在实际工作过程中，财务人员很难深刻地理解各项财政法规。与此同时，财务内控管理工作当中潜在的问题也很难被挖掘，在这一环境下，事业单位的财务内控管理制度很难得到有效的建立。

三、完善事业单位财务内控管理制度的对策分析

（一）提升事业单位财务内控管理意识

事业单位在开展财务内控管理制度的建设活动时，应通过多种手段的综合应用提升单位有关人员对内控管理的重视，如此一来，财务内控管理制度才能充分发挥自身作用。不仅如此，在实践过程中，事业单位也可以积极地促进内控制度和绩效考核的融合，通过这一手段，让事业单位工作人员认识到内控管理工作在促进财务管理工作水平提升方面的作用。除此之外，事业单位也需努力地推动财务部门和其他部门的交流和沟通，从而促进单位内控体系的建设和完善。为提升单位财务内控管理制度的科学性和合理性，事业单位的领导人员还需定期地组织培训教育活动，并要求工作人员积极参与，让他们在培训活动中了解自身的责任和义务以及内控管理工作的重要性，积极地为事业单位财务内控管理制度的建设活动出谋划策，在这种环境下，单位的财务内控管理制度才能更为科学有效。值得我们关注的是，在对事业单位的财务人员进行内控管理培训时，应重点关注工作人员的思想建设，帮助他们形成优良的品德修养，如此一来，他们才能更为认真负责地对待自身工作，事业单位的财务内控管理制度才能得到有效的落实。

（二）推动联动制度的建设和完善

从一定程度上讲，通过科学的方法促进企业联动制度的建设和完善，才能为单位财务内控管理制度的建设活动奠定坚实基础。这主要是因为促进企业联动制度的建设和完善，能够推动单位工作的精准划分，事业单位财务工作的水平才能得到有效提升。在促进单位联动制度建设和完善的过程中，事业单位应结合自身的实际状况建立明确分工的联动机制，同时推动专项内控方案和专项内控流程的有效建设，内控制度才能得到有效建设和落实。值得我们关注的是，在促进联动制度建设和完善的过程中，事业单位应尽可能地保证单位内部各部门始终保持平等自由的状态，如此一来，单位内部各部门才能始终保持高昂的热情投身到联动机制的建设活动中，内控管理制度才能充分发挥其在促进事业单位管理工作优化方面的作用。事实上，通过促进事业单位联动制度有效建设的方式，还能够在一定程度上降低事业单位的财务风险，避免贪污腐败等问题的出现。由此可见，事业单位的相关工作人员应积极地探索促进联动制度建设和完善的方法，从而使事业单位更好地为社会服务。

（三）关注财务管理人员专业素养的提升

要想推动事业单位内控管理制度的有效建设和完善，关注单位内部财务管理人员专业素养的提升也是极为重要的。

1.事业单位应强化对内控管理人员的培训，让他们在培训活动中提升自身的专业能力和管理水平。内控人员的道德水平会对单位财务管理的效果产生较大的影响，倘若负责内控管理的工作人员存在着专业素养较差且缺乏责任意识的情况，那么事业单位很容易就会出现经济问题，因此，在开展培训活动时应重点关注财务内控管理人员思想道德水平的提升。

2.在开展人才招聘活动时，事业单位应提升财务内控管理人员应聘的门槛，并积极地开展激励机制的建设活动，从而提升单位的人才吸引力，使社会中优质的人才愿意参与到事业单位的财务内控管理工作当中。

3.事业单位应重点关注对员工的审核和评价。在实践过程中，事业单位应积极促进有关奖惩制度的建设和完善，对于那些工作积极性高且拥有一定工作成绩的财务内控管理人员，应给予物质奖励；而对于那些工作态度消极的管理人员，则应进行相应的处罚，从而使其能够纠正自身的工作作风，认真负责地参与到事业单位的财务内控管理工作当中。事业单位的财务管理人员本身是内控制度的主要执行者，他们的专业能力和职业素养会在较大程度上影响内控管理制度的执行效果。因此，在促进内控管理制度建设和完善的过程中，事业单位应重点关注财务管理人员专业水平和道德素养的提升，通过这一手段，在提升单位资金使用效率的同时，杜绝贪污腐败现象的出现。

（四）营造优良财务内控环境

事业单位的领导干部应重点关注财务内控管理制度建设工作的开展，在实践过程中，单位领导人员应尽可能地推动财务内控环境的优化，同时以自身现实管理需求为出发点，促进财务内控管理制度在单位中的落实。不仅如此，单位领导人员也可以在充分分析单位业务流程状况的基础上，考虑其中容易失控的流程和环节，从而使财务内控制度能够实现对单位各项工作的有效控制。除此之外，事业单位还需在充分分析自身状况的基础上，制定科学的财务内部目标，同时定期组织有关工作人员参与内控培训活动，通过这一手段帮助他们了解单位内控管理的状况，如此一来，各项管理制度才能得到有效的落实，内控管理制度建设工作才能得到有效的开展。

（五）重视对信息技术的利用

在我国信息技术蓬勃发展的大环境下，其在我国社会中的应用范围逐年拓展。信息技术在事业单位管理工作中的有效应用，能够在较大程度上提升单位管理工作的效率。因此，在促进事业单位财务内控制度建设和完善的过程中，加强对现代信息技术的应用也是极为重要的。在实践过程中，事业单位应严格依据有关的制度管理方案，开展预算管理系统、政府采购系统的开发活动，并对这些系统进行科学整理，將其统一划分到某一特定管理平台当中，从而实现信息资源的共享，事业单位内控管理的方式才能得到有效创新。除此之外，事业单位还需重点关注钉钉、企业微信等手机App的应用，借助这些手机软件开展内控工作群的建设活动，从而切实促进内控管理工作效率的提升，使单位内部的各项工作能够得到有序的开展。

结语：

促进事业单位财务内控管理制度的建设和完善，不仅是事业单位提升自身财务资金使用效率、保障自身资金使用安全的重要手段，同时也是新形势下事业单位财务工作发展的必然方向。为此，事业单位应在充分分析市场形势的基础上，促进财务内控管理制度的建设和完善。由于现阶段在事业单位的财务内控管理制度当中还存在诸多漏洞，因此，事业单位应对本单位的现实状况进行充分分析，在此基础上不断进行探索，从而形成具有自身特色的财务内控管理制度。

（作者单位：山东省体育训练中心）