商业银行表外业务风险控制研究

王尊民

随着市场经济的发展，商业银行表外业务的优势逐渐凸显，不仅拥有低成本和高回报的经济优势，同时还增加了银行的投资手段。为市场输入新鲜血液并提高了市场活力，其客户也拥有较高的稳定性。但是，由于我国银行的负债表外业务还处于发展阶段，开始时间较晚，相关政策还不完善，运行机制上依然存在明显漏洞，既有高回报同时也依然伴随着高风险。当前对于资产负债表外的控制力较低，这是因为银行的可控资金较少，同时对外开放的信息较少，企业难以掌握银行资金贷款的实施情况，所以我国商业银行把当前的工作重点放在对表外工作的控制和相关政策的完善上。本文将我国银行业发展情况与以西方国家为主的国外银行发展情况作对比，分析表外业务需要注意的方面以及风险发生的原因，为促进银行表外业务发展提供建议。

为了能够找到新的资金流通渠道来缓解金融业的发展窘境，商业银行开发了表外业务。银行的表外业务虽然也具有一定的应对风险的能力，但其原理是将自身的风险转移到其他地方，虽然可以暂时躲避风险， 但无法从根本上解决风险。而且商业银行需要注意的地方在于如果过量地开展资产负债表外业务，商业银行所面临的负债就越多，风险发生的可能性就越大。

我国商业银行的表外业务的经营范围局限性较大，而且在市场经济快速发展的大背景下，同行业机构迅速发展，给商业银行的发展增加了负担，要在竞争中获得优势，需要商业银行扩大表外业务覆盖范围，提高银行业务水平。

一、商业银行表外业务的概念界定

（一）商业银行表外业务的概述

1.什么是商业银行表外业务

银行向外部提供的资金和服务不计入贷款人员的负债表之中，在保证商业银行负债率保持在正常水平的情况下，提高银行表外业务的能力，这种业务不会对企业和个人的总负债额有不良影响。商业银行的表外业务主要提供服务等资源，银行提高服务并从中收取费用是当今银行的主要收入来源之一，与传统业务相比，更符合当前经济发展形势。

2.商业银行表外业务的主要内容

表外业务从负债层面来讲，就是那一部分没有计入资产负债表的资产与计入资产负债表的资产之间可以通过经济业务实现转化，这种业务就是表外业务。这种资产并不能直接被定义为表外资产或者表内资产，且使用这类资产进行的经营活动具有一定的风险性，在活动中要实时记录资产流动情况。商业银行的表外业务广泛，主要包括：贷款保证，分为权威与非权威两种，证券交易和黄金交易等业务。

与狭义的银行表外业务相比，广义概念的表外业务包括结算咨询与代理等活动。这些活动在实际操作中风险系数为零，是商业银行开展的经营活动的主要形式。这种资产并不能直接被定义为表外资产或者表内资产，且使用这类资产进行的经营活动具有一定的风险性，在活动中要实时记录资产流动情况。广义层面的银行表外业务由以金融为主的服务活动构成，金融服务在广义表外业务中占有较大比重。

3.商业银行表外业务的主要类型

在借款活动中，双方无法就信誉度等主观因素达成借款意愿，这时需要第三人的介入为借款人担保还款责任。担保是商业银行的主要业务，包括承诺书、信用证明以及与信用有关的证件的办理等。

承诺业务是指商业银行在特定的时间点把之前与客户规定的信用业务的内容落实履行，承诺业务主要包括借款承诺、证件发行等。

二、我国商业银行表外业务发展现状

（一）表外业务收入占比较低

通过数据整理分析，我们可以看出我国四大商业银行的总收入中，表外业务在总收入的占比不平均，中国商业银行的表外业务收入占比最大为17％，农业银行的表外业务只占银行总收入的3％，为四大商业银行中收入占比最低。我国商业银行表外业务占比平均值为8％，这个数值要远远低于发达国家的平均水平。以欧美国家为例，最低的表外业务收入在总收入中比重也有25％，甚至在一些业务水平能力较强的银行中，表外业务的收入占总收入的一半以上。有代表性的主要有瑞士银行，该银行收入中的六至七成来自表外业务；英国巴克莱银行的总收入中有70％是通过表外业务获得的。上世纪末亚太地区银行的主要收入中有至少25％的比例来自表外业务，一些规模较大的银行比例更高，接近总收入的一半。

据2014～2021年各银行年报数据显示，全球整体实力排名前五的银行的表外业务能力都非常出色，没有一家银行的表外业务收入低于银行总收入的40％。表外业务规模最大的花旗银行的表外业务收入占银行总收入的70％。根据表1数据分析可知，全世界范围内排名前五的银行之中除了美国银行外，其他银行的表外业务能力都远超其表内业务水平。

表1  2015年市值前五大银行的表外资产情况

（单位：亿美元）

银行名称 富国银行 摩根大通 美国银行 花旗集团 汇丰银行

表外资产 55400.19 181770.45 20640.22 21789.53 113367.61

表内资产 17876.32 23516.98 21601.41 17312.10 24096.56

表外资产/表内资产 3.10 7.73 0.96 1.26 4.70

数据来源：根据各银行年报整理所得

我国商业银行的表外业务还处于起步阶段，还需要时间去完善表外业务的不足。与发达国家银行相比，我国商业银行的表外业务种类较为单一，大多业务还需要第三方的介入才能完成。此外，我国商业银行的表外业务与其他行业的关联度不高，还有许多行业没有被商业银行开发表外业务。

（二）表外业务经营范围和经营品種单一

花旗银行表外业务的主要经营措施是信用卡业务，在整体收入中，信用卡业务的收入占一半左右，是花旗银行表外业务收入的主要来源。收入排名在第二的业务是中介类，其次为以服务为主的非资金类业务。与花旗银行相反，我国商业银行表外业务的主要收入来源是交易服务类业务，占总收入比重的七成左右，之后才是信用卡与投资业务，但两者所占比例较小，与交易服务业务占比相差较大。

代理类服务和结算类服务是我国商业银行表外业务的主要内容，其中主要包括替客户保管资产和资产衍生、对客户提出的金融问题进行解答和信用卡结算等。我国商业银行的资产管理和金融信息提供的主要对象是国内上市公司和经营规模较大的企业。服务深入程度有限，主要以信息传播为主，尚未涉及企业合并重组等方面。从图1可以发现，我国商业银行表外业务的主要收入来源就是代理与结算业务，这类业务为商业银行带来的收入超过了商业银行表外业务总收入的一半。其中代理类业务所占总收入的比例为29％，结算类业务所占总收入的比例为10％，银行业业务所占总收入的比例为16％。由此可见我国商业银行的表外业务具有局限性，业务种类单一且缺乏创新，虽然在收入上较为可观，但是附加业务较少。

近几年我国商业银行表外业务的整体收入稳步提高。2022年我国商业银行平均同期贷款规模较上年提高了13.5％，结算业务能力较上年提高了8％，但是也有部分银行的表外业务能力较上年有所下降。商业银行的主要业务已经开始逐渐脱离传统业务并发生转变，银行的主要业务范围集中在风险较低的中间业务。一方面可以提高商业银行的表外业务能力，一方面可以稳定银行资产，提高应对风险的能力。

（三）表外业务透明度低且监管难度大

银行的表外业务不向外公开，银行向外部提供的资金和服务等不计入贷款人员的负债表之中。在保证商业银行负债率保持正常水平的情况下，提高银行表外业务的能力，这种业务不会对企业和个人的总负债额有不良影响。但是在年度资产核算时表外业务也无法向外公开，银行表外业务的透明度低在一定程度上加大了银行对财务监管的难度。在行业竞争中，银行将表外业务信息隐蔽不向外公开在一定程度上是在增加自身的竞争力，因为同行业在没有办法获取竞争对手全部信息时，在竞争中往往会处于劣勢。但是银行需要看到隐藏在信息下的潜在风险。在信息不流通的情况下，财务监管工作并不能完全排除潜在的资金风险，因此银行需要加大表外业务信息的透明度。

图1 我国商业银行表外业务收入分布图

三、商业银行表外业务风险防范对策

（一）商业银行表外业务内部风险防范对策

1.信用风险的防范对策

为了防范潜在风险的发生，我国商业银行应该建立对贷款者信用评价的机制。通过分析客户的资产偿还能力、近期资产流动情况和基本信息核实等对客户的信息进行科学评价，防止出现客户偿还能力不足导致银行亏损的情况。在特定情况下，对信用低的客户进行贷款时额外收取保证金，根据贷款金额按比例进行调整。担保业务是商业银行表外业务的主要内容之一，如果客户不能在规定的时间内对债务进行偿还，银行就需要替客户承担债务偿还责任。这需要银行在担保承诺发出前对客户的信用和偿还能力作全面的考察和评定，在担保活动中要对客户的资产流动情况实时监测，并制定相应的防范和应对措施。

2.操作风险的防范措施

当前我国商业银行的发展规模超出了银行自身所能承受的业务能力，银行的表外业务水平不能满足当前银行的发展需要，所以监管部门要加强对银行表外业务的把控。

我国商业银行的表外业务具有局限性，业务种类单一且缺乏创新，因此银行当前需要扩大表外业务经营范围，针对不同地方的发展特性制定符合当地发展的特色业务。如此一来便可以拓宽银行收入来源，拓展表外业务渠道。不仅能够对潜在风险进行监管和应对，还可以促进商业银行发展，为客户和银行的资产安全保驾护航。此外，监管部门要加大监管力度，尤其是对银行表外业务的操作流程实行实时监察。要树立银行内部规章制度的权威性，根据我国政府出台的相关条例和要求对银行的管理制度进行修改和完善以满足发展需要。不定期对银行表外业务能力水平进行考察，检验银行在面对不同风险下的应对能力，以及为银行创造收益的能力。为了平衡权力，银行可以减弱监管部门的部分权力。但是对表外业务的监管权力，银行要继续加强，以防范风险的发生。

3.流动性风险的防范措施

以大数据为主的现代信息技术是防范风险的重要工具。银行业可以在风险预估和防范体系中引用大数据，在流动性管理中监测银行业务能力和风险发生的可能性。银行要对发达国家银行的资源构成进行分析，并与自身发展规模进行对比，分析其流动需求。此外还可以通过对客户资金偿还能力进行分析研究，通过大数据和云计算等方法得出客户的平均流动需求数值。在保证资产与负债情况相匹配的情况下，制作资产负债报表。这两种方法的基础都是要获得流动需求参数。

（二）商业银行表外业务外部风险防范对策

1.市场风险防范对策

提高银行表外业务的透明度，提高防范风险的能力。表外业务的隐蔽性在保证商业银行负债率保持在正常水平的情况下，提高了银行表外业务的能力，这种业务不会对企业和个人的总负债额有不良影响，但是在年度资产核算时表外业务也无法向外公开，银行表外业务的透明度低在一定程度上加大了银行对财务监管的难度。在信息不流通的情况下，财务监管工作并不能完全排除潜在的资金风险，我国商业银行可以向发达国家中监管机制较为成熟的银行借鉴经验。

2.声誉风险防范对策

银行在发展战略制定上要考虑到潜在风险，基于自身发展情况制定有效的预防机制和应对措施。在发展过程中不能忽略外界评价的作用，要对外保持高信誉，并把信誉问题提高到战略层面，建立具有针对性的信誉风险防范措施。例如在危机发生时的公关能力和化解信誉危机的能力。此外银行员工要树立正确的价值观，培养优秀的道德品质，把客户利益放在重要位置。绝不允许做出以损害客户利益和银行信誉而获得利益的事情。

结语：

结合上述分析，我国商业银行的表外业务还处于发展阶段，开始时间较晚，相关政策还不完善，运行机制上依然存在明显漏洞，因此银行要利用金融创新等手段提高业务能力。银行还要意识到当前表外业务发展存在的诸多问题，例如潜在风险的存在、业务模式的单一以及客户信用评价机制的不完善等。从客观角度来讲，我国商业银行的表外业务能力与发达国家之间仍然存在着较大的差距，特别是在风险管理和财务监管方面。所以银行要加大监管力度，完善监督管理机制。政府要出台相关政策帮助商业银行完善机制，提高商业银行表外业务能力，为以后的高质量发展打下基础。

（作者单位：中国银行股份有限公司）