绿色财政税收政策推行中的主要问题和策略

周结刚

在全球气候变暖的严峻形势下，绿色节能产业也应运而生。对于绿色财政税收政策的落实，其中也存在一些问题，导致该政策落实不够到位，进一步影响国家经济发展水平。因此，在其推行期间应该选择合理的方式去优化，结合当下实际税收工作需求，通过绿色产业创新来带动税收管理效果的提升。针对目前绿色财政税收政策推行中出现的一系列问题，给出以下相关建议。

绿色产业发展及财政税收现状分析

近些年来，我国经济持续增长，全球化面临严峻挑战，绿色环保长久发展问题成为重中之重，当下环保产品的研发和产业逐步与社会接轨，对于绿色产业的运作来说，其中的生产、运输、消费环节作为其重点，要在绿色无公害与环保科学技术的应用之下保护好环境，优化绿色生产技术。尽管我国绿色产业已取得成效，为产业提供产品和服务，再加上部分企业过度追求经济收益，政府需加快转变经济管理模式，用集约化管理代替过去的粗放管理，使财政税收在企业无污染持续性发展的过程中占据绝对性优势，为经济成功转型奠定坚实的基础。

在当下环境资源开发的实践过程中出现市场失灵的情况，生产成本和市场调节作用也缺少真实性，环境保护想要解决的问题需政策干预；调整市场的同时，还可以缓解市场环境资源分配不合理的问题，利用科学有效的管理方式合理配置环境资源，这是绿色经济政策推行的根本目的。在政策扶持下带动社会经济的绿色发展，确保绿色资源和社会经济稳定运行相融合，绿色财政税收政策依照国家需求，制定环保节能节水项目企业所得税优惠条例，帮助企业获得免税待遇，在一定程度上推动环保事业高质量发展。绿色经济财政税收现状：税收政策要求绿色经济发展必须遵循市场规律，受到市场机制的调节，不可避免出现市场失灵的情况。但是当下中国的财政税收政策主要集中在城市建设税、企业所得税、增值税的维护上，尽管在一定程度上能够有效遏制企业的环境污染问题，但是针对国家企业和绿色政策的各方面需求，绿色财政税收政策有限，尚未完善政策推行下的体系与制度，再加上企业和市民对绿色财政税收政策的认知程度较低，企业发展实践中过度强调GDP的作用，不能形成系统化的绿色经济建设体系，政府对绿色发展的财政投入力度不够，导致资金投入出现零碎化、效率低的情况，因此现行绿色税收财政政策的问题表现在多个方面。下文将对我国绿色财政税收政策推行中存在的问题和绿色企业发展中的管理不足问题展开分析。

绿色财政税收政策推行中存在的问题

一、没有绿色工业及农业的扶持，税种问题日益凸显

关于我国绿色财政税收政策的推行，在缺少实际产业条件支撑的环境下很容易出现税种问题。石油、绿色工业农业的发展至关重要，目前相关发展所形成的政策内容不足。其中表现在两个层面；第一个层面指绿色产业运行过程中并没有结合当下产业发展需求进行政策补贴与财政投资，不能为绿色农业发展奠定良好的基础，也无法推动绿色农业朝更好的方向发展。第二个层面指在绿色工业发展的同时也没有完全参考绿色工业的发展方向去创新相关优惠政策，導致优惠方案存在疏漏，进一步阻碍绿色工业前行的脚步。除此之外，绿色财政税收政策的税种问题尤为明显。即使国家对环境保护作业的关注程度在不断提高，但实际上绿色财政税收政策推行的时间很短，不能在有限的时间内掌握好的工作经验，并且保证不了全面性，从而出现政策推行缺陷。

二、征收管理制度的落后，政策宣传力度不大

绿色财政税收政策在自身推行的过程中并没有遵循完整的征收管理政策，相对应的管理制度相对落后，在实际征收管理工作中，相关人员没有及时设定完整的监管流程，人员态度消极，工作随意性大，不能很好地解决实际的控制征收问题。另外，具体工作环节上一旦缺少完善的税收制度，导致征收管理工作失去实效性，无法满足政策推行下的需求要点。法律法规的保护作用欠缺，不能完全发挥强制作用，长久下去会造成资源市场的倾斜，无法发挥绿色财政税收制度的积极性。另外，绿色财政税收政策的推广范围十分狭隘，政策宣传模式与制度建设不到位，不能借助多种宣传路径去增强各方企业对税收政策的了解，企业管理者无法结合优惠政策要点去引进先进生产技术，完善生产设施，难免会出现政策的滞后性，从而阻碍企业的长远发展。

三、公民企业绿色环保意识低，财政激励政策有待完善

当下在节约型社会建设过程中，公民应该不断提升自身的绿色环保意识，假如靠绿色财政政策去约束和调节，具有单一性，很难起到相应的效果，因此公民和企业的绿色环保意识较为重要，如果提高公民和企业的参与力度，就能够在一定程度上提升资源整合及利用效率，但是当下公民对绿色财政税收制度了解较少，不能起到很好的宣传作用。另外，绿色财政税收政策的发展与应用，相关投入力度的加大也很难得到激励政策下的实际效果，对于大型企业来说，相关政策还是存在限制及惩罚力度较小的问题。

绿色财政税收政策问题的创新举措

一、加大对绿色产业的扶持力度，带动绿色经济增长

在绿色财政税收政策创新发展的背景下，相关政策应结合农业及工业发展各方面需求，推动绿色产业的发展，落实绿色财政税收管理制度的推行，确保工作质量。另外，绿色农业的发展也应该给予相应补贴，为农民种植提供农业补贴，强化金融投资，在绿色农业生产经营实践中建构完整资金链。另外，科学增加绿色农业生产期间所需设施，补贴比例的划分需按照针对性工作内容，足够的资金扶持绿色项目开展，就都能够在一定程度上体现出绿色农业生产的规范性。再加上绿色工业发展的相关理念和优惠政策的融合，也离不开对应的支持，通过免征个人所得税的方式，有效激发绿色技术在企业生产中的引进，促使绿色生产质量与工作效率的提升，在此基础上改善工作环境和条件，持续性地为绿色产业发展打基础。

绿色GDP在整个绿色产业发展过程中占据着关键性的作用，积极构建绿色GDP体系能够加大对绿色产业的扶持力度，助推高消耗、高污染、低生产模式转变为新型绿色模式。此外，绿色资源价格的制定与环境税收体系离不开科学高效的业绩考核体系，不断完善绿色补贴制度，把补贴的具体内容广泛运用到国内财政工作中，这也是当下政府在市场运作中的关键手段，有着自身的激励作用。市场主体下的绿色产业是实行财政政策的宏观背景，有利于实现效率与公平，还有助于加大绿色财政税收政策的市场推广力度。

二、构建完善的税种、税率体系，处理税种问题

目前阶段下的绿色财政税收政策所取得的效果并不明显，所以在实际的政策推行期间需要开发新的税种，对重点环境加以保护，绿色税收体系和税种问题的建构可以确保自然资源的利用程度。比如，环境保护税的征收、绿色税的严格管理，环境税就本着“谁污染谁交税”的原则，让社会成本在企业生产经营中得到有效调控，进一步加强企业对环境资源的使用效率，避免浪费，将有效的财政收入运用到環境保护工程中。因此，在立足环境保护与资源节约的基础上科学增设税种，有目的性地设置能够有效开展绿色产业发展中的排放与水污染工作，结合实际情况增设水污染税种，各方面检测污水排放是否达标，对污水排放数量进行控制，确保实际生产期间水资源处理成效及绿色生产标准之间得以适应，以此来实现预期的转型。此外，增设噪声污染的税种，还可以进一步控制噪声污染等问题，在此基础上更好地健全绿色生产体系。除此之外，现有的税种条款在调整与更新之后，增加新税种作为主要前提，全面思考政策是否清晰，进一步调整税种内容的科学性，确保税收政策的有序进展。环境资源税种的调整必须符合征收对象的需求，将非矿藏资源和矿藏资源的开发与绿色税务征收工作结合起来，控制不可再生资源的开发，减缓环境资源的枯竭程度，充分体现出绿色税收政策的效用。此外，值得注意的是相关人员还应结合“三废”的生产原料加大优惠力度，引进环境治理投资政策与保护投资政策，激发环境保护的积极性，以此来顺应当下绿色经济型社会的产业发展要点。

三、整合税收管理环节，健全税收管理体系

要想加快创新绿色税收政策的落实，首先要树立好有成效的税收管理目标，进一步整合税收管理工作的各个环节，保证绿色财政税收政策下的工作任务更加高效。在实际推行过程中地理环境的污染、生态资源的浪费问题日益凸显，这种条件下相关人员需健全税收管理结构，将多个类型下的税种类型和征收实施标准结合起来，日常工作方案和岗位职责也随之确定，对偷税漏税现象展开全方位的监查，运用惩处手段来降低偷税漏税问题的概率。另外，相关政策管理体系必须足够完善，增强财政税收的优化水平，促使企业税务问题得以解决，为绿色财政税收政策的推行创造有利条件。

四、调整财政税收政策的推广范围，提升宣传质量

就目前我国绿色财政税收政策的推行及相关情况来看，要想确保其顺利执行，应该把发展需求点放在宣传教育工作方面，积极调整政策宣传范围，在多元化条件下激发绿色企业和企业员工对绿色财政税收政策的内容进行深入的了解，一方面保证财政税收政策的顺利实施，另一方面还可以督促企业使用绿色生产技术和管理技术进一步开展工作，推动绿色企业的创新与进展。另外，征税期间可以为企业制定政策内容的模板，并对应发放相关说明，保证企业管理者对政策内容深入了解之后，积极利用多方推广宣传平台，为宣传工作提供坚强保障，发挥信息技术优势，加强管理者对税收政策的认识，将绿色生产技术广泛运用到企业部门工作中，主动构建绿色生产框架，强化企业管理运行的高效性和可持续性。除此之外，在调整推广范围的同时还需要注意，我国当下正处于经济转型的发展阶段，国家必须调整整体的绿色发展结构，可以更好地扩大绿色产业的服务范围，并且完善营业税和增值税的各方机制，在营业税征收管理过程中将全额征收模式转变为差额征收模式，适度下调企业营业税，帮助企业减轻纳税压力，有效调整企业服务征税的工作细节和内容情况，最终提升绿色财政税收政策的推行质量。

纵观全文可知，绿色财政税收政策在我国企业发展实践中的运用仍然存在着一些问题，导致相关政策及税收工作无法顺利开展，实效性较差，再加上税种制度规定不够完善，监督管理体系建设落后，宣传力度不足，因此在实际的绿色财政税收政策推行期间，部门需关注税种的增设，结合社会和绿色企业的各方面发展特点，统筹现有的税种类型，明确征税管理监督制度的根本要求，在多样化管理方式和运行渠道下加大对市民和企业的教育宣传力度，调整教育范围，增强宣传教育效果，以此全方位助力绿色财政税收政策，在各方绿色企业的贯彻执行，并创新生产技术和管理模式，最终提升企业的经济效益。（作者单位：中共望江县委党校）