乡村振兴背景下农村小微企业管理者财经素养的现状、原因与优化路径

凌韬

摘要：党的二十大报告强调要全面推进乡村振兴，农村小微企业的高质量发展，有助于增加村集体收入，加快乡村振兴的步伐。农村小微企业管理者的财经素养水平是影响企业发展的重要因素。通过调查，发现农村小微企业管理者财经素养水平较低，并对其进行了成因分析。文章基于农村小微企业管理者财经素养现状及问题的成因进行分析，研究发现农村小微企业管理者存在财经知识欠缺、财经能力低下、财经价值观有待提升的问题，并提出政府牵头，多部门参与，提供多种学习渠道、营造重视财经素养培养的社会氛围和打造财经素养提升企业价值的典型案例的对策，以期为提升农村小微企业管理者财经素养提供借鉴与参考。

关键词：乡村振兴；财经素养；现状；路径

文章编号：1674-7437（2023）05-0119-03        中国图书分类号：F323.8         文章标识码：A

习近平总书记在党的十九大报告中提出实施乡村振兴战略[1]。党的二十大报告提出“全面推进乡村振兴”[2]。产业振兴是乡村振兴的基础和关键，发展农村小微企业可以促进乡村产业发展，释放农村经济增长潜力，从而助力乡村振兴。小微企业的发展与管理者的综合素养密切相关。一般来说，具有较高综合素养的管理者能对企业发展产生正向影响。财经素养是人们拥有的有助于个体应对财经事务、实现财经福祉的知识、能力和价值观的综合体[3]，它是企业管理者综合素养的重要构成部分。了解农村小微企业管理者财经素养现状及存在的问题，并提出财经素养提升路径对促进农村小微企业发展具有现实意义。

1 财经素养研究现状

国内开展财经素养研究时间较短，通过文献检索没有发现直接探讨农村小微企业管理者财经素养相关的文献。对研究对象和研究内容分开检索，发现一些少量相关研究。辛自强（2020）[4]以我国公民为研究对象，发现我国公民财经素养指数平均分在国际上只处在中等水平或中等偏上水平。赵西超（2020）[5]等人经调查发现南宁市城区居民财经素养总体水平不高。林琴珍（2018）[6]认为财务管理素养是企业管理者必须要具备的重要管理素养。张茹（2015）[7]认为新常态下企业管理者应具备的知识素养包括财税金融等知识。上述文献研究可分为两类，一类是以“财经素养”为研究内容，对不同区域人群的财经素养水平进行研究；一类是以“企业管理者”为研究对象，研究其作为管理者需要具备的素养能力，财经素养只是作为其中一项能力，并未深入展开研究。农村小微企业是农业农村经济发展的主力军，其管理者财经素养水平对企业发展有着重要影响，文章以农村小微企业管理者为研究对象，对其财经素养现状进行研究，希望为提升农村小微企业管理者财经素养提供借鉴与参考。

2 农村小微企业管理者财经素养的现状

辛自强将财经素养界定为人们拥有的有助于个体应对财经事务、实现财经福祉的知识、能力和价值观的综合体，并据此提出财经素养是一个“三元”结构，包括财经知识、财经能力、财经价值观三个成分[3]。文章采用辛自强的“三元”结构论对农村小微企业管理者财经素养的现状开展调查研究。

为了解农村小微企业管理者财经素养情况，文章设计了《农村小微企业财经素养问卷调查表》，通过实地走访、网络问卷等方式，共收回72份有效问卷。在对问卷数据进行归集、整理和分析后，发现农村小微企业管理者财经素养存在一些问题。

2.1 财经知识欠缺

财经知识是个体参与财经活动、满足个人财务目标所需要的知识[8]。通过调查发现大多数农村小微企业管理者缺乏必要的财经知识。这一问题首先表现在农村小微企业管理者对财务部门的不重视。财务部门是企业核心部门，是企业的数据中心，通过财務部门可以对企业的经营情况进行分析，调查结果显示，只有52.8%的农村小微企业设有独立的财务部门，在这些设有独立财务部门的企业中，81.6%的企业只有1名财务人员。另外47.2%的企业没有设置独立的财务部门，或者名义上有财务部，却没有专职财务人员，大多是兼职财务工作，且主要负责的是资金收付业务，同时聘请一名兼职会计处理企业的账务处理、报税等问题。其次，对常见财务指标不了解。企业通过对各种财务指标进行分析，可以全面了解企业财务现状、经营成果。大部分被调查者表示对常见指标有一些了解，但是在进一步调查时，发现这些农村小微企业管理者对财务指标的认识仅停留在资产负债率、毛利率、销售净利率等几个简单常见的指标上，而对于其他重要的偿债比率、营运能力比率、盈利能力比率则几乎没有人了解。另外，对税收知识缺乏了解。国家为了扶持小微企业，减轻企业负担，颁布了许多针对小微企业的优惠政策，优惠政策涉及所得税、增值税等税种。但是从调查结果来看，大部分农村小微企业管理者不会主动了解税收优惠政策，导致很多税收优惠政策未能享受。

2.2 财经能力低下

财经能力是人们对以文本和数字形式呈现的财经信息进行有效加工，并运用规则做出合理财经决策的能力[9]。企业经营是一个动态发展过程，农村小微企业管理者做为企业掌舵人，要对企业的财务状况、经营情况进行全面了解掌握，比率分析是最常用的一种方法。企业可以通过比率对企业的偿债能力、营运能力和盈利能力进行分析，找出影响企业经营成果的因素， 揭示企业经营活动中存在的问题。但是大部分农村小微企业管理者主要通过经营中的主观经验来判断企业经营效益的好坏与问题所在，不擅于利用财务分析方法对企业经营情况进行分析。

投资决策是企业一项重要的经济活动，正确的投资决策可以促进企业发展壮大，反之，错误的投资决策会给企业带来危险。企业在进行投资决策前应该对投资项目进行可行性分析，但是大部分农村小微企业管理者的通常做法是大致估算一下投资成本、投资以后的收入，没有考虑货币的时间价值，其分析结论并不可靠，由此导致农村小微企业投资结果具有很大的不确定性，加大企业经营风险。

2.3 财经价值观有待提升

财经价值观指人们对应遵守的与财经活动有关的价值规范的认识，反映人们追求财富时的价值取舍[10]。根据资本市场规律，风险和收益成正比，问卷设计了三种投资情形：第一种：投资风险较低，收益率10%；第二种：投资风险中等，收益率30%；第三种，投资风险较高，收益率50%。选择第一种情形的占25%；第二种情形的占66.7%；第三种情形的占8.3%。可见，大部分农村小微企业管理者能理性对待风险与收益，选择在可接受的风险范围内进行投资，但是仍有小部分农村小微企业管理者在面对高额收益时，选择忽视投资风险，这种选择可能会给企业带来较大的经营风险，甚至导致企业经营失败。

在看待产品销售影响最大因素上，36.1%的管理者认为是“行业发展情况”；51.4%的管理者认为是“能提供优质产品”；12.5%的管理者认为是“足够多的广告投入”。从结果来看，多数农村小微企业管理者能认识到一个企业要想获得可持续发展，必须要回归产品本身，以质量谋发展，有小部分农村小微企业管理者依赖广告效应，而忽略了产品本身。

在付费学习财经知识问题上，52.8%的管理者选择“愿意”；33.3%的管理者选择“考虑一下”；13.9%的管理者选择“不愿意”。部分农村小微企业管理者不确定是否愿意付费学习财经知识，其对财经知识的重要程度了解不够，因此会在付费与学习知识之间徘徊。

总的来看，多数农村小微企业管理者存在财经知识匮乏、财经能力欠缺、财经价值观有待提升等问题。

3 农村小微企业管理者财经素养存在短板的原因

3.1 缺少财经素养学习的渠道

在国内，财经素养引起重视的时间不长。在我国以往的传统教育中，从小学到高中阶段，学校并没有专门对学生进行财经素养教育，到了大学阶段，除了财经类专业学生或选修财经类课程的学生，其他学生一般不会接触财经类课程。农村小微企业管理者通过以往传统教育经历获得的财经知识非常有限。步入社会之后，通过参加财经类知识培训是提升农村小微企业管理者财经素养的一种有效方式，但是可供农村小微企业管理者选择的培训不多。目前社会上有一些成熟的培训机构，有着比较成熟的商业课程，这类课程面向的是企业管理者，针对性进行财经类知识的培训，但此类课程大都价格高昂，限制了农村小微企业管理者的选择。还有一些收费相对便宜的财务类培训课程，主要是以账务处理为主，更适合有专业基础的财务人员。所以，通过参加社会培训提升财经素养的农村小微企业管理者人数有限。

3.2 缺乏重视财经素养的社会氛围

财经素养重要性的日益凸显，我国也开始重视对财经素养的培养，但培养重心主要放在青少年身上，通过学校教育，开设财经素养相关课程，培养提升青少年的财经素养水平。农村小微企业管理者，已经远离学校教育，这些管理者几乎无法了解接触财经素养的相关培训，自然也无法同步认识到财经素养的重要性，更不用说提升财经素养。在本次调查中，很多农村小微企业管理者是第一次听说“财经素养”这一概念。

3.3 农村小微企业管理者更关注经营本身带来的效益

部分农村小微企业管理者相对年轻，文化水平较高，学习过一些科学管理理念，虽然这些农村小微企业管理者认为科学的财务管理工作可以提升企业价值，但是同时，他们认为实施难度较大，企业需要配备较高水平的专业人员，会导致企业成本增加，而企业本身规模不大，改善管理水平带来的效益有限，对由此增加的人员成本是否能收回持怀疑态度。

4 农村小微企业管理者财经素养提升路径

4.1 政府牵头，多部门参与，提供多种学习渠道

提升农村小微企业管理者财经素养是一项持续性强、覆盖面广的系统工程，由政府牵头，组织各部门共同参与，保证财经素养提升工作有序开展。首先，可以依托高校开发出适合农村小微企业管理者的课程。国内开展财经素养研究时间不长，目前没有一套相对完善的财经素养课程出现。虽然很多培训机构有着较成熟的财经课程，但这些课程仅仅是针对财经知识的培训，财经能力和财经价值观并未涉及，因此有必要开发出适合农村小微企业管理者的财经素养课程。充分发挥高校在教育领域的优势，以科研为抓手，鼓励高校深入当地农村小微企开展调研，考虑产品特点、农村小微企业管理者文化水平等方面，为当地农村小微企业管理者“量身打造”适合的财经素养课程。其次，提供多种学习渠道。政府加大财政的扶持力度，组织开展一些公益性培训。同时，发挥高校教育优势，利用高校开发各种财经素养线上课程。最后，积极引导各种社会力量参与农村小微企业管理者财经素养培训，为农村小微企业管理者后续进行财经素养提升提供多种渠道。

4.2 营造重视财经素养培养的社会氛围

财经素养的实施效果最终取决于农村小微企业管理者对财经素养重要性的认知程度。相关部门應该通过各种方式、渠道加强财经素养的宣传，营造重视财经素养培养的社会氛围，提高农村小微企业管理者对财经素养的认识，激发农村小微企业管理者财经素养需求，从而自觉主动进行学习，提升财经素养。

4.3 打造财经素养提升企业价值的典型案例

充分发挥高校社会服务职能，与企业建立“一对一”的精准联系，鼓励高校深入企业，对企业进行财经素养方面的指导，打造财经素养提升企业价值的典型案例，形成示范效应，帮助企业提升经营效果，让农村小微企业管理者切实感受到财经素养的重要作用，从而提高小微企业管理者对财经素养的重视程度。

5 结束语

农村小微企业管理者的财经素养水平对企业发展有着至关重要的作用。文章以农村小微企业管理者为研究对象，对其财经素养现状进行了调查，并提出了政府牵头、多部门参与、提供多种学习渠道、营造重视财经素养培养的社会氛围和打造财经素养提升企业价值的典型案例的对策，更好地促进农村小微企业管理者财经素养的提升，能为经济社会发展注入更多的确定性，激发农村产业活力，为乡村振兴注入强劲的产业动能。

参考文献：

[1]习近平.决胜全面建成小康社会夺取新时代中国特色社会主义伟大胜利——在中国共产党第十九次全国代表大会上的报告[M].北京：人民出版社.2017

[2]习近平.高举中国特色社会主义伟大旗帜 为全面建设社会主义现代化国家而团结奋斗——在中国共产党第二十次全国代表大会上的报告[M].北京：人民出版社.2022

[3]辛自强，张红川，孙铃.财经素养的内涵与三元结构[J].心理技术与应用，2018，6（08）：450-458.

[4]辛自强，穆昊阳.财经素养弱势人群的识别与服务：知址必达[J].社会建设，2020，7（04）：37-44.

[5]赵西超，蒋紫琴.南宁市城区居民财经素养综合评价及影响因素分析[J].大学（研究版），2020（06）：44-49.

[6]林琴珍.加强企业管理者财务管理素养培育的重要性及建议[J].时代金融，2018（02）：283+285.

[7]张茹.新常态下企业管理者的知识素养分析[J].中国经贸导刊，2015（18）：74-76.

[8]孙铃，辛自强.中国公民财经知识测验编制[J].心理技术与应用，2020，8（12）：718-725.

[9]张红川，辛自强，吴雪扬.中国公民财经能力测验编制[J].心理技术与应用，2020，8（12）：726-735.

[10]辛自强.当前财经价值观变迁中的隐忧[J].人民论坛，2020（26）：92-94.