财务分析对企业经营决策的重要性及应用分析

余天雪

［摘 要］随着市场经济的不断发展，我国企业面临越来越激烈的竞争。在这种情况下，如何提高自身核心竞争力成了每个企业必须思考和解决的问题。而作为现代管理工具的财务分析则是帮助企业发现自身存在问题、制定合理战略并有效实施的有力手段。本文通过对国内外相关文献资料进行综合研究，阐述财务分析的内涵及其作用，重点探讨财务分析在企业经营决策中的具体应用以及应注意的问题等，以期能够更好地发挥财务分析的作用，促进企业的健康稳定发展。

［关键词］财务分析；企业经营；经营决策

［中图分类号］F27文献标志码：A

近年来随着我国经济的快速发展和市场经济体制的确立，企业面临越来越激烈的竞争。在这种情况下，如何作出正确的经营决策是每个企业必须面对并解决好的问题。而作为现代管理科学中一个重要分支学科，财务分析通过收集、整理、加工相关信息资料，运用专门方法进行量化分析与评价，从而帮助企业了解过去、控制现在、筹划未来，已经成为企业不可或缺的一项基本工作内容。

1 财务分析对企业经营决策的重要性

1.1 为企业提供科学合理的发展方向和目标

在市场经济条件下，企业所面临的竞争压力越来越大，需要制定出正确的战略方针来指导生产经营活动。而财务分析作为一项非常重要的管理工具，可以帮助企业了解自身的优势与劣势所在，从而确定适合自己的发展道路。通过对各项指标进行综合评估，找出问题所在并及时采取措施加以解决，以确保企业能够按照既定的计划顺利开展业务，实现长期稳定的发展［1］。

1.2 提高企业内部控制水平

有效的内部控制是保证企业正常运转的基础，也是防范风险的方法。通过财务分析，可以发现企业各个环节中存在的问题，进而加强内控建设，堵塞漏洞，减少损失。同时，还有助于完善公司治理结构，建立健全的制度体系，规范运营行为，提升企业整体素质。

1.3 优化资本结构，降低融资成本

资金是企业生存和发展的血液，如何充分利用有限的资源获得最大化的收益一直是企业家关注的焦点。而财务分析则可以為企业提供参考数据，包括资产负债表、现金流量表及利润表等记录数据，使得投资人、债权人以及其他利益相关者更加清晰地认识到企业的实力和潜力，有利于吸引更多的资金投入，优化资本结构，降低融资成本［2］。

1.4 预测未来前景，把握机遇

财务分析的目的不仅仅是反映过去已经发生的交易和事项，更是对未来的规划和预测。通过对历史数据的比较和分析，结合行业现状和宏观环境因素，可以对企业的增长趋势、盈利能力、偿债能力等作出较为准确的判断，从而为企业的决策提供有力支持。此外，财务分析还可以揭示企业潜在的风险点，提醒企业注意规避或转移风险，避免不必要的损失。

2 财务分析对企业经营决策的应用现状

2.1 财务人员财务分析专业能力不足

在当前经济环境下，市场竞争日益激烈。许多公司开始意识到财务分析是实现业务目标和战略规划的必要手段。然而，一些中小企业仍然缺乏足够的财务分析技能来支持其业务发展。这主要表现在以下几个方面：首先，这些公司没有为员工提供充分的培训机会以提高他们的财务分析能力；其次，管理层对财务分析不够重视，导致财务部门难以获得更多资源用于改进工作；最后，一些公司过于依赖外部数据源进行数据分析，而忽略了内部财务信息的重要性。因此，加强对财务人员的培养和激励将有助于提高企业的财务分析水平。此外，建立强大的信息管理系统也可以帮助企业更好地利用财务分析结果。同时，企业应该认识到，财务分析只是企业运营中一个很小的部分，如果不能全面考虑所有因素并作出明智的商业决策，那么它可能会限制企业未来的发展潜力［3］。

2.2 财务分析指标不完善

在实际工作中，有些公司的财务报表存在一些问题。首先，缺乏统一的会计准则和标准，导致不同公司之间的财务数据难以进行比较和整合；其次，由于管理层自身专业能力不足或者其他原因，无法从财务报表中获取有效信息并作出正确判断。这些因素都会影响财务分析结果的准确性与可靠性。因此，建立一套完整且具有可比性的财务分析体系是非常必要的。目前，许多企业使用的财务分析指标并不完善。例如，仅仅以利润为唯一目标来衡量一个企业的发展潜力是不全面的，还需要考虑诸如偿债能力、营运能力等指标，这样才能更全面地了解企业的运营情况以及未来的发展方向。此外，也可以通过引入现金流量表等相关内容来帮助企业更好地理解自己的盈利模式和资金运作情况。但是，很多企业没有意识到这一点，仍然只关注利润这一项指标，而忽略了更为重要的财务分析指标。另外，财务人员所采用的分析方法也可能不够科学合理。例如，有些工作人员习惯用比率分析法来评价企业的财务风险，这种方法虽然简单易懂，但容易被人为操纵，不够客观公正。因此，选择合适的财务分析指标和方法非常重要。

2.3 财务分析结果缺乏实用性

一些企业在进行财务分析时，往往只是简单地将各项数据罗列出来，没有结合实际情况进行深入剖析。这样得出的结论难以为管理层提供有价值的参考意见，也无法指导业务部门开展工作。此外，由于财务人员自身能力和经验有限，可能会出现数据分析不准确或者不全面等问题，影响了财务分析报告的质量。因此，财务分析需要更加注重实用性，以解决具体问题为主要目标，提高分析报告的可操作性。例如通过对销售收入、成本费用等指标的变动趋势进行分析，能及时发现异常情况并采取措施；通过对现金流量表中的净现金流量与投资计划的匹配程度进行评估，能判断公司资金运营是否稳健；等等。这些都是非常具有实用性的财务分析内容，能够直接帮助企业提升经济效益［4］。

2.4 财务分析数据缺乏时效性

在实际工作中，很多企业的财务报表存在着信息滞后的问题。例如收入确认时间较长，导致当期利润表无法准确反映企业真实的盈利水平；成本费用发生时点不确定，使得企业难以及时调整战略方向；等等。这些都会影响企业的经营决策，从而降低其市场竞争力。因此，为了更好地服务于企业管理层，财务部门必须增强财务数据分析的时效性，提高数据的精准度和实用价值。同时，也需要通过不断优化数据处理技术手段来缩短会计核算周期，实现业财一体化，确保财务分析结果能够快速传递给相关部门并得到有效利用。只有这样才能充分发挥财务分析的作用，帮助企业作出正确的经营决策［5］。

3 财务分析在企业经营决策中的优化策略

3.1 对财务工作人员进行培训

财务分析是一项专业性很强的工作，要求从业者具备较高的综合素质。因此，为了提高财务分析质量和水平，企业必须重视对财务人员的培养。首先，企业要注重对财务人员的职业道德教育，增强其责任意识；其次，通过定期组织业务知识学习和交流活动来拓宽财务人员的知识面，不断更新其观念；最后，建立健全激励机制，鼓励员工自我提升，从而打造一支高素质的财务团队。例如，可以邀请行业内专家学者进行专题讲座，让财务人员及时掌握最新的理论知识和前沿动态，借鉴其他优秀企业的经验做法，以便更好地开展本单位的财务分析工作。此外，企业可以考虑引进一些具有相关背景或经验丰富的财务人才，以弥补现有财务人员的不足之处。同时也需要注意避免过度依赖外部专家或者数据分析软件所带来的局限性。

3.2 科学设置财务分析指标

3.2.1 偿债能力

偿债能力主要包括短期和长期债务偿还能力及资产负债率等。通过分析企业的流动比率、速动比率、现金比率、利息保障倍数等指标来评估其短期和长期偿债能力，同时还需要关注资产负债率水平是否合理，过高或过低都会影响企业的盈利能力与发展潜力。例如，若资产负债率达到70 %以上，说明企业已经资不抵债了，这种情况下再高的利润也难以为继。因此，要综合考虑各项指标，找到一个平衡点，以保证企业的健康稳定运行。

3.2.2 营运能力

营运能力主要体现在存货周转率、应收账款周转天数及总资产周转率等方面。其中，存货周转率是衡量企业库存管理效率的重要指标，它反映了企业销售渠道运作效率；而应收账款周转天数则能够反映企业对应收账款回收速度的控制效果，从侧面反映了企业的信用管理水平。例如，当存货周转率较高且应收账款周转天数较短时，表明企业产品销售顺畅，资金占用时间相对较少，进而提高了运营效率。此外，总资产周转率可以综合评价企业全部资产利用效率，也是一项非常重要的参考指标。

3.2.3 盈利能力

盈利能力主要涵盖营业利润率、净资产收益率、成本費用利润率等多个指标。其中，营业利润率越高说明企业主营业务获利能力越强；净资产收益率反映股东权益投资回报率，该指标高表示企业自有资本获得净收益能力较强；成本费用利润率则反映企业在生产运营过程中所发生的各项成本与费用占比情况，该指标越低表明企业内部管理效率越高［6］。

3.2.4 增长能力

增长能力主要考查净利润同比增幅、收入环比增幅、资产总额环比增幅等指标。这些指标不仅能够反映企业当前的盈利情况，更能预测未来的增长趋势。例如净利润同比增幅越大，代表企业业绩表现越好，市场前景广阔；收入环比增幅则反映企业本期应收相比上一期的变化情况，如果增幅过大可能存在季节性波动或者管理不善等问题；资产总额环比增幅则反映企业所有者权益规模的扩大程度，一般来说，该数值应保持在一定范围内，否则容易引起股权分散等问题。倘若企业本身就面临较大的市场压力或者遇到重大机遇，那么这些指标将更加直观地反映出企业的实力和竞争力。

3.3 基于实际需求深入挖掘财务数据

一是通过比率分析，发现异常变动原因。例如销售净利率与营业收入之比是否低于同行业平均水平；存货周转率与流动资产周转率之间的关系；等等。二是通过因素分析，找出影响业绩的主要因素。例如，净利润增长率下降的主要原因是市场竞争加剧还是产品成本上升或者两者兼而有之。三是通过趋势分析，预测未来发展趋势。例如，销售收入同比增速连续两年为负数或持续下滑，就需要引起管理层重视并及时采取措施改善经营情况。四是结合行业特点和自身业务模式，选择适合自己的财务分析方法进行数据分析。例如，针对房地产企业可以采用比较分析法来评估项目风险及盈利能力等指标。五是将财务分析结果与其他相关信息相结合，综合考虑作出合理判断。例如，在投资决策时，除了关注利润表还应该关注现金流量表反映的偿债能力和运营能力。六是充分利用现代化技术手段辅助财务分析工作。例如，使用Excel软件建立财务预警模型，实现财务风险早识别、早预防。

3.4 建设企业财务信息平台

3.4.1 建立完善的信息管理系统，实现业财融合

通过ERP等管理软件将业务流程与财务核算相结合，使得各项经济活动可以自动生成会计凭证并进行账务处理和成本计算，从而减少人为操作可能带来的错误和漏洞，同时也方便了各部门之间的数据共享和交流。这样就能够更加准确地反映企业当前的实际情况，为企业提供更为科学合理的决策依据。

3.4.2 加强内部控制制度建设，确保财务报告真实可靠

首先，健全公司治理结构，明确各个岗位的职责权限，避免出现相互推诿现象；其次，制定严格的授权审批程序，规范资金运作行为；最后，定期开展内审工作，及时发现问题并解决问题，保证财务报告的真实可靠。

3.4.3 提高财务人员专业素质，培养复合型人才

随着市场竞争日益激烈，企业对于高水平财务人才的需求越来越迫切。因此，企业应该重视员工培训和继续教育，不断提升员工的综合素质和专业技能，以适应新时代下财务转型升级的要求。此外，可以引进高水平财务专家或者外部优秀人才加入团队，形成多元化的知识背景和思维方式，有利于促进企业的创新发展。

3.4.4 增强财务风险防范意识

面对复杂多变的市场环境，企业必须具备敏锐的洞察力和高度的警觉性，时刻保持警惕，有效识别潜在风险点，采取相应措施加以应对。这就要求企业全员树立强烈的财务风险防范意识，共同参与风险管理工作。例如，可以通过设定预警指标体系、实行全面预算管理以及强化内部审计监督等手段来降低财务风险发生概率，保障企业健康稳定的运行。

4 结语

在当前经济快速发展和市场竞争日益激烈的情况下，企业需要通过科学合理地运用财务分析来为自身提供准确、全面、可靠的信息。本文从理论层面阐明了财务分析对于企业经营决策的作用以及具体的实施方法，同时也结合实际案例进行了深入探讨，希望能够给相关从业人员提供借鉴与参考依据。

参考文献

［1］李涛. 财务分析对中小企业经营决策的参考意义［J］. 管理学家，2022（23）：58-60.

［2］余科. 企业经营决策中财务分析应用的重要作用及对策［J］. 中小企业管理与科技，2021（12）：98-99.

［3］廖军. 财务分析为企业经营决策提供有效参考的探讨［J］. 当代会计，2022（10）：124-126.

［4］陈凤. 探析财务分析对企业经营决策的重要性［J］. 中国市场，2021（25）：79-80.

［5］史麒. 企业经营决策中应用财务分析存在的问题与对策［J］. 商业故事，2021（28）：7-9.

［6］杨传惠. 浅谈财务分析应用于企业经营决策时存在的问题及对策［J］. 中国集体经济，2020（33）：122-123.