基于大数据下事业单位内部控制的创新

王雯兰

建立一整套高效的单位内部控制制度，对于改善事业单位内部工作显得尤为重要。 本文通过对事业内部控制问题进行分析，从多个角度对如何运用大数据促进事业单位的健康发展进行了探讨。

事业单位的内部控制工作任务繁重，内容繁琐，执行起来比较困难。大数据背景下，我国事业单位内部控制工作正面临新的机遇与挑战。当前事业单位工作的重点在于如何运用大数据技术，不断改进和完善内部控制中的问题，以促进其提升工作效率，实现可持续发展。

一、事业单位内部控制的重要作用

目前，我国的事业单位内部控制工作存在诸多问题，管理水平有待提高，而内部管理部门对内部控制缺乏足够的关注，也会对事业单位的发展产生一定的不利影响。在当今，很多事业单位运用大数据技术不断改进和优化内部控制，从根本上提高了事业单位的内控能力，使事业单位的运营管理更加规范，从而推动了事业单位的蓬勃发展。在事业单位内部审计中，利用大数据进行有效管理是其突出的特点。利用其对事业单位的大量财务、商业信息进行管理、分析，大大提高了工作效率。同时，通过加强事业单位内部控制的建设，可以使各个部门的职能分工更加清晰，更加严格规范工作人员的行为，从而使事业单位的管理更加完善。

（一）整合信息

随着大数据的发展，人们对信息的处理和获取的速度大大提高，事业单位可以在不耗费大量人力的情况下，对各种信息进行有序的整理、调取。利用大数据技术进行事业单位内部的管理，可以及时对有关信息进行分析，为协调工作提供充分的依据。运用大数据技术，可以对信息进行全面的整理、归纳、分类、集成，并通过大数据分析数据的特性，合理划分内部控制的内容，从而提高事业单位的内部控制工作的有效性。

（二）拓宽信息渠道

通过大数据技术和信息技术，可以进一步提升信息的获取效率和途径，运用大数据技术来收集、整理工作人员的个人信息，为工作人员的评价提供方便，也为建立健全员工评价制度奠定了基础。通过对数据的全面搜集，对信息进行全面的分析，以提高评价的客观、精确性。能更及时、更准确地掌握事业单位的财务数据，为事业单位的财务工作提供有力的信息支撑。通过大数据技术了解事业单位运行的各方面状况，确保事业单位内部控制工作的顺利进行。

（三）及时填补事业单位内部控制漏洞

在大数据时代，大数据技术在事业单位工作中的运用，对事业单位的各项工作可以在事前、事中、事后的全过程中进行监督与评估。运用大数据技术，同时简化了前期审计和事中审计的难度，提高了审计工作的效率，能够有效预防风险。通过对事业单位内部控制的数据进行分析，可以在一定程度上解决事业单位内部控制存在的缺陷，从而达到改善事业单位内部控制质量的目的。

（四）事业单位资源的有效拓展

在事业单位内部考评与评价工作中，运用大数据技术能够对工作进行量化，并进行相应的评价，使其更具科学性。事业单位通过及时、准确地掌握财务信息，扩大了信息来源，使单位管理层可以在最短的时间内了解事业单位的经营状况，从而有效、有序地进行内部控制。

（五）內部控制的合理划分

借助大数据技术，事业单位可以及时掌握财务数据的有关特征，并将其归类，从而使事业单位的内部控制工作更加科学、高效、有针对性地开展，从而提高工作效率和质量，促进事业单位的健康发展。

（六）提高财务会计的管理水平

事业单位会计工作的开展可以为单位重大决策提供必要的数据信息，它需要具有较高的真实性和实时性。事业单位会计内部控制管理制度，可以让会计部门的管理水平得到提高，利用现代信息技术手段，可以让事业单位各部门之间的共享程度得到提高，进而让财务会计工作的操作流程变得更加规范，数据传递也变得更加及时可靠，有效地保证了财务会计数据的准确性和完整性。

（七）强化事业单位资金安全

利用事业单位会计内部控制系统，可以最大限度地分配事业单位的资金，更好地发挥事业单位的财政拨款作用，让它的价值得到最大体现。此外，事业单位会计内部控制制度还可以有效地对财务会计管理展开监督，一方面可以提升财务会计管理人员的专业水平，另一方面可以对国有资金进行事前控制，从而提升廉政风险防控能力，避免贪污腐败、公款私用等现象的发生，增强了事业单位资金的安全性。

二、事业单位内部控制存在的主要问题

（一）缺乏执行内部控制的协调性

目前，我国事业单位在实施内部控制方面存在着人员配备、岗位设置等方面的问题，事业单位结构单一、岗位设置不规范、内部监督机制不完善、一人多职等问题突出。事业单位通常包含许多不同的部门，因此，在对其内部控制进行构建与优化时，应当将部门自我检查的协调与机构的系统结合起来，让各部门的员工之间加强合作与沟通。然而，在实际工作中，特别是在内部控制机制优化的过程中，有些机构的工作部门和工作人员之间没有进行有效的协作，信息的互通性和协调性不好，从而对内部控制的优化产生了不良的影响。在大数据和信息技术充分发展的情况下，应当对信息的协调提出新的要求。因为在大数据时代，会出现大量的、种类繁多的信息，这就需要在各部门之间，对信息展开高效的分析和交流，让他们各司其职，从而提高信息处理的准确性和效率。所以，对机构内部控制进行优化，应该将各个部门之间的协调积极性充分发挥出来。

（二）未能有效发挥内部控制的效力

事业单位的内部控制与会计信息管理工作存在一定的关系，当前一些事业单位会计工作在实施过程中存在着较大的不足，仍沿用传统的管理方式，这与当前的信息化环境下的会计管理工作要求存在着一定的差距，因此会从根本上影响内部控制效能的发挥。事业单位的内部控制由于各部门间缺乏有效的沟通，存在着人员交叉、岗位分工不清等问题，导致了内部控制工作的成效不尽如人意。

（三）内部资料的透明度与流通度低

由于事业单位内部控制工作的积极性较低，各部门间的沟通不畅，导致了事业单位内部的数据和信息不能共享、不能交流，影响了工作的有效实施。由于无法及时向上级领导传达数据，或者说，事业单位决策部门只能获得一些没有决策意义的信息，从而影响到决策的正确性。另外，由于各部门的数据资料不够透明、不对称，致使单位的某些错误行为难以得到及时的纠正和处理，难以确保单位内部控制工作的正常进行，致使某些财务风险的发生概率大大提高。

（四）信息化技术较为落后

将信息化技术运用于事业单位的运营管理，不仅要有相应的专业人才，而且要有一定的资金投入。目前我国事业单位的信息化建设大都是外包，在建设中没有考虑到事业单位自身的发展。在完成信息化之后，由于缺乏内部人员的参与，导致了信息化系统的使用不够顺畅、工作人员不够熟悉等情况。此外，一些事业单位在信息化建设中，存在着大量仿效、跟风的情况，没有根据自身情况出发，起不到应有的作用。有的事业单位甚至出现了多种信息系统混用的情况，这些信息相互独立，既造成了资源的浪费，又极大地影响了事业单位的正常运行。

（五）内部控制评估与监督机制尚不健全

一般情况下，内部控制评估和监督工作都是由内部审计单位承担，内部审计单位属于财务部，独立性不强，所以内部控制评估和监督工作的权威性还需要进一步加强。

三、基于大数据时代下事业单位内部控制的创新策略

（一）加强对大数据和内部控制的理解

各部门工作都要向大数据靠拢，以积极的态度面对大数据，利用大数据技术的优势，把信息技术应用到事业单位内部控制工作中，提高效率，与时俱进。同时，在大数据时代，事业单位管理人员必须不断拓展自己的知识，主动学习，提高管理水平，加强内部控制，从而促进事业单位的健康发展。此外，事业单位在推行内部控制时，要把员工的薪酬与福利问题重视起来，以此来调动员工的积极性，为事业单位工作的顺利进行打下良好的基础。

加强预算管理，以往的预算管理由于层层审批造成了执行人员和決策者之间的信息传输过程较长，不仅过程复杂，而且也不够及时。在这方面，可以通过大数据信息平台，适时发布下一年度的财政预算，实现数据和信息的共享。另一方面，运用大数据信息平台，扩大资源，有效整合各个部门的横向数据和纵向历史数据，不断修正预算指标，加强对预算的控制和执行。预算管理平台不仅可以缩短审批时间，还可以实现跨部门之间的信息共享，提高预算管理的有效性。

（二）加强对事业单位财务和会计的管理

在大数据时代，事业单位要充分发挥其自身的优势，积极建设信息化管理体系，运用信息化管理平台进行相应的会计工作，以达到事业单位内部控制工作的现代化，从而提高事业单位管理工作水平。此外，要明确财务人员的职责和权限，在财务管理中要严格规范业务流程，并采取科学的防范措施，减少财务风险的发生。同时，加强财务信息系统的日常维护，更新相应的软件，增强员工的风险意识，推动公司的健康发展。

（三）加强事业单位内部监管制度建设

对事业单位内部控制工作来说，要在监管制度下，持续推进数据的交流与传输，并使之能够实时进行数据共享。事业单位内部控制制度的改革，组织的完善，数据的传输，都要建立起一套科学的制度，既减少违规行为的发生，又可以发现事业单位发展中的一些问题。

（四）强化安全防范工作

在大数据环境下，事业单位内部控制工作效率有了很大的提高，可以实现资源的共享，在这个过程中，事业单位要加强安全防护，对数据信息进行加密，设置防火墙、定期查杀病毒，进行入侵检测等，尽量保证数据的安全性，并对关键数据进行备份，减少信息失窃事件的发生。事业单位在进行数据资料保护的时候，除了要做好日常的安全防护，还需要有专业的人员负责数据和资料的管理，以提高内部控制的工作效率，有效地监控工作的进度，保证数据和信息的安全，减少财务风险的发生。

（五）完善监督机制

事业单位内部控制与监督管理工作应当根据事业单位自身的发展情况，对其进行改进，以保证其能够更好地为事业单位的发展服务。在事业单位内部审计部门建立完善的制度，以保证审计工作的顺利进行。在内部控制工作的实施中，要实现内部控制的有效运行，必须要有内部审计事业单位的配合，同时也要有外部有关部门的支持，为其发挥保驾护航作用。

（六）拓宽审计人员知识结构，培养复合型专业人才

在信息技术发展的今天，高素质人才需要具备更多技术与本领。因此，事业单位必须对员工进行全面的考核与培训。一是要合理配置工作人员，选择符合实际情况的工作人员，要考虑到人员的工作经验、电脑应用能力、知识结构等因素，组建优秀的团队。第二，要强化人才的教育和管理，为员工提供一个系统、全面、完整的学习机会，使他们能够不断地更新自己的知识，开阔自己的眼界，提升自己的专业技能。事业单位要健全自身的考核体系、奖惩体系。只有把考评体系和奖惩体系有机地结合起来，员工才能够进一步自我提高和自我约束。

结语：

总之，当前我国事业单位内部控制工作还存在着诸多问题，有些事业单位在内部控制上还比较滞后。在信息技术和大数据时代的背景下，事业单位应当进一步加强内部控制机制的建设和优化，提升大数据技术对内部管理机制的提升作用的认识，加强监管体系的建设。特别是在财务的管理方面，要将信息技术和大数据技术充分地结合起来，从而提升工作效率，提升管理水平，预防信息安全风险的发生，优化内部控制机制。最后，事业单位还要加强风险防范，随时备份财务数据，定期维护财务管理系统，保证财务信息的安全性和可靠性，不断提高内部控制的有效性。