高校、科研院所科研财务助理制度建设的问题与对策探究

杨 琨

（华南理工大学科学技术研究院）

科研经费管理是科技管理中的重点和难点，对科研经费管理不断深化改革，目的是不断适应新阶段科技管理的新要求，对激发科研人员的研究热情，对推动科技创新和发展大有裨益。习近平总书记强调：“要深化科研经费管理改革，落实让经费为人的创造性活动服务的理念；不能让繁文缛节把科学家的手脚捆死了，不能让无穷的报表和审批把科学家的精力耽误了！”十八大至今，为让科研人员把更多时间和精力用在科学研究上，国家出台了多项有关科研经费管理的政策，各项创新举措也不断落地。党中央、国务院多次在相关文件中强调要落实科研财务助理制度。2016 年，中共中央办公厅、国务院办公厅印发《关于进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见》(中办发〔2016〕50 号），要求项目承担单位要建立健全科研财务助理制度；2018 年，国务院印发《国务院关于优化科研管理提升科研绩效若干措施的通知》(国发〔2018〕25 号），要求项目承担单位要加快建立健全科研财务助理制度；2021 年，国务院办公厅印发《关于改革完善中央财政科研经费管理的若干意见》(国办发〔2021〕32 号)，要求项目承担单位要全面落实科研财务助理制度。上述文件都要求科研项目承担单位根据中央精神改革完善本单位财政科研经费管理，这对全面建立科研财务助理制度提出了更新、更高的要求。

一、建立科研财务助理制度的重要意义

（一）科研财务助理制度为科研人员松绑提供了管理的“有形之手”

近年来，随着我国科学研究事业快速发展，国家针对科研经费的投入不断加大，从趋势看，高校、科研院所承担的科研项目和到账的科研经费都呈现大幅度增长。科研经费的管理是科研项目管理的重要组成部分，科研经费的管理更是直接影响到科研项目管理的水平。随着科研项目数量和经费的不断增长，传统的“粗放式”科研经费管理方式已不再适用，并暴露出了不少问题。现阶段，科研经费使用一方面要守住风险底线，把科研经费管好用好，避免违规使用，另一方面又要提高经费使用效率，“该花的花，该省的省”力求把钱花在“刀刃上”。当下，很多科研人员很难做到既会专业知识能科研，又懂财务会管钱。以科研经费报销为例，报销过程繁琐一直以来都是科研经费管理的难点和痛点。一方面科研人员对财务法规学习不够，对相关规定不熟悉；另一方面还要按照要求为报销收集、整理发票等相关材料，将大量的时间和精力耗费在事务性工作上。科研财务助理制度从根本上将科研人员从科研经费的繁杂事务中解救出来，“让专业的人干专业的事”，真正意义上解开了“锁住”科研人员高效使用科研经费的“枷锁”，推动解决了“用钱难，钱难用”的问题。同时，也构建了更利于科学研究的外部环境，间接激发了科研人员的科研热情，真正让“贴心”政策成为推动科研人员工作的实际动力。

（二）科研财务助理制度增强了科研团队经费管理的专业化水平

科研财务助理工作具有很强的业务不可替代性。项目团队在未聘用科研财务助理时，往往科研人员要自己做财务工作，经常遇到财务问题，要不断和单位财务部门沟通解决，既投入了大量的时间和精力在事务性工作上，有时问题还不能及时解决。特别是具体到项目上的一些财务事项如果出现不规范问题，一些本可以在项目执行过程中就可以发现并解决的问题，到了审计环节才被发现，造成被动的局面，让科研人员付出惨痛代价。而为科研人员配备既熟悉财务知识、又懂科研业务特点的科研财务助理，成为保证科研资金使用安全和效益的关键一招。通过构建专业化的科研财务助理队伍，建设培养一批科研财务助理专业人员，为科研人员在项目预算编制和调剂、经费支出、财务决算和验收等方面提供专业化服务，有效提高科研经费的管理使用水平，实现精细化分工和专业化运作。

（三）科研财务助理制度有助于项目财务验收的通过率

通过科研财务助理对项目组所承担的项目从获批前预算的编制，每一个科目资金分配的合理性把关，到项目立项实施过程中，监管好每一笔经费的使用，如因特殊原因的支出和预算不符，及时配合项目组梳理变更的原因，按相关规定办理预算调整的手续等。最后在项目绩效评价、结题验收环节协助项目组按照相关专项关于财务使用的规定，认真核对财务支出情况，做好项目结题财务验收报告的编制工作，让科研经费使用更加合规、高效，预算调整更加及时、结题材料更加规范，从整体上提高了项目财务管理的专业性，有助于提高项目财务验收的通过率。

二、科研财务助理制度实施情况

国家政策出台后，各有关单位反映积极，相继制定并完善了本单位的《科研财务助理制度》，明确科研财务助理的岗位职责、任职要求、薪资来源等。经广泛调研，梳理了高校和科研院所在落实科研财务助理制度的普遍情况如下：

（一）人员配备和来源情况

目前，科研院所和高校基本要求每个科研单元或项目组原则上都应设置科研财务助理岗位。按照国家相关要求，若承担重大科研任务，例如中科院先导专项、军科委重大项目、国家重点研发计划、国家科技重大专项等项目明确要求配备科研财务助理的，必须设置该岗位。从专业结构来看，科研财务助理具有财务、会计、法律类专业背景的较少，跨专业较为普遍；从学历构成上来看，涵盖专科、本科、硕士，本科、硕士比例居多；从科研财务助理任职情况看，既有专业财务人员、院系科研管理人员、科研助理，又有学生助理、项目行政秘书、等，全职科研财务助理较少兼职居多。

（二）单位聘任方式

一是科研院所在科研财务助理人员的选用上是由科研单元或项目组负责(不得推荐与本项目组或课题组负责人有亲属关系的人员)。聘任方式可由相关科研单元或项目组正式聘用、内部在职职工兼职或由人才(劳务)派遣聘用人员担任。具体的人数和专职、兼职方式根据实际科研工作需要设置。针对所内聘用，须经由项目组和人事处组织考核小组，考核合格后正式聘用。针对所外聘用，按相关规定聘任为事业编或项目聘用人员之后，履行所内聘用的申请审批程序。科研财务助理聘期通常为3 年，期满后，根据工作表现和项目组实际需要重新履行申请审批程序续聘或解聘。

二是高校在科研财务助理人员的选用上大部分将科研财务助理岗位分为校、院(系)级聘用和科研项目组聘用两类科研财务助理岗位，并设专职和兼职财务管理岗位。校、院(系)级聘用的科研财务助理由用人单位选聘和考核,单位财务部门会同相关职能部门对其进行业务培训与指导。财务部门负责对用人单位科研财务助理进行登记、备案，并建立档案跟踪管理制度。科研项目组聘用的科研财务助理由各项目组负责选用考核，同时报院(系)和单位财务管理部门备案。其中，校、院(系)级聘用科研财务助理指学校经费聘用，由学院使用的专职科研财务助理

（三）主要工作职责

科研院所对于科研财务助理岗位职责规定主要是协助科研单元或项目组执行科研项目资金管理，调配预算资金，规范资金使用，经费审核报销等；协助科研单元或项目组更高质量完成经费预算编制、预算执行等工作；负责科研单元或项目组的日常经费管理，预算调整、设备招标采购、项目审计等具体工作。同时，也在科研经费管理中发挥监管作用，主动了解和掌握经费的使用情况，及时提醒项目负责人经费使用进度；做好与本单位财务、科研和相关部门工作对接的事宜，进行必要沟通与协作。

高校也对科研财务助理的工作职能进一步明确，即高度配合各院(系)所、以及项目(课题)组开展科研经费管理与服务工作，确保工作顺利完成。一方面要认真学习、贯彻执行国家财经法律法规、国家各级各类科研项目经费管理规定、学校各项财务制度；协助科研项目负责人按照有关财经法律法规和科研经费管理制度据实编制（或调整）科研项目预算、编制科研项目决算；协助科研项目负责人按照批复预算合同（任务书）使用经费；另一方面要积极配合单位财务、科技、审计、纪检监察等部门或其他上级部门和专业机构，结合校内规定和国家法律相关条例监督科研经费的执行、使用和管理情况，实现动态监督。其中，院(系)级聘用的科研财务助理一般是专职的，需要承担部分院(系)科研经费管理工作，协助院(系)科研秘书开展相关科研财务管理工作。

（四）岗位经费保障

科研院所对于科研财务助理岗位薪酬，由项目承担单位各类科研项目经费中的劳务费、间接费用以及科研单元或项目组可用于支付劳务费的其他经费支付。经费的审批和使用按研究所有关规定办理。

高校科研财务助理岗位薪酬中，由校、院(系)级聘用的科研财务助理，单位按照国家关于科研财务助理相关规定在学校财务盘子列支，科研项目组聘用的，一方面可从有劳务费预算的科研项目中列支用工费用；另一方面可项目组可从项目绩效奖励中酌情发放。

（五）职业发展情况

目前，部分高校和科研院所事业编或具有项目聘用身份的科研财务助理，可参与研究所专业技术职务职级序列评定，根据业务表现参与高一级岗位聘用工作，按照助理工程师、中级工程师、高级工程师等级序列实现晋升，或考取国家相关财务职称由聘用单位按照相关职称兑现待遇。人才（劳务）派遣聘用身份的科研财务助理，在满足一定条件下（如学历、职称、年龄等)，可根据在岗期间工作能力情况，经项目组和人事处考核小组共同考核，申请转为长聘人员。

三、存在的问题及对策建议

（一）存在的问题

一是科研财务助理管理机制不健全。一方面，一些项目承担单位尚未建立与科研财务助理工作密切相关的人员选聘、岗位职责、培训考核与激励等管理机制，科研财务助理完全由项目负责人进行日常管理，没有归口管理部门牵头组织对项目负责人进行相关政策宣传和对科研财务助理制度实施有效监管,另一方面，一些单位虽然出台了相关科研财务助理管理制度但未得到有效落实和执行，财务管理部门和项目组对科研项目相关政策的把握能力不足，对科研财务助理缺乏有效的组织与引导。

二是科研财务助理业务能力参差不齐。从科研财务助理队伍的构成看，一些科研财务助理由在读研究生或人才（劳务）派遣人员担任，由于缺乏必要的财务专业知识，加之个人能力和工作态度等原因，在日常工作中,不注重提升个人业务能力和政策理论水平，不主动学习国家和单位在科研项目和经费管理方面的政策规定,造成工作水平不够，工作效率低下，导致科研财务助理整体队伍专业化水平普遍偏弱，一定程度上影响了项目科研财务管理工作的效率和效果。

三是科研财务助理晋升通道不明流动性大。由于科研财务助理日常工作多由科研项目负责人具体安排，工作内容难以量化，工作内容不够聚焦，加之部分单位尚未对科研财务助理的晋升有明确的文件指导，科研财务助理的归属感和发展动力总体不足。一定程度上影响了科研财务助理的工作积极性，造成该岗位人员流动性大。

（二）对策建议

为稳定科研财务助理人员队伍，确保科研财务管理工作的专业性和延续性，建议从以下三个方面着手，加快落实科研财务助理制度的推进工作：

一是进一步加强项目承担单位统筹管理，建立并完善内部管理制度。一方面，制定并完善科研财务助理内部管理制度，明确管理部门、项目负责人和科研财务助理的岗位责任，规范人员选聘、服务、培训与考核管理,疏通经费渠道，严明奖惩。持续跟踪、评价制度执行情况,及时修改完善。另一方面，高校、科研院应从顶层设计、统筹规划、合理布局，根据单位现实情况，综合各类项目的实际需求，制定科研财务助理队伍建设和发展规划。高校、科研院所财务主管部门、科研项目（课题）组、科研团队可以根据实际情况按照“按需设岗、依法用工、规范管理”的原则择优聘用专职或兼职科研财务助理。对于科研经费总量，大、项目数量多的项目团队，可以聘用专职科研财务助理；对于科研经费总量小、项目数量少的项目团队，可单独聘用兼职财务助理，或者多个经费总量小、项目数量少的项目团队共用专职的科研财务助理。

二是构建系统且完善的培训机制，不断提升科研财务助理专业能力水平。之所以要构建培训机制，与科研财务助理队伍规模不断扩大，财务助理综合素质参差不齐密切相关，构建系统且完善的培训机制需求迫切，势在必行。一方面，要重点培训财务助理的理论知识和实践技能，强化他们胜任岗位的综合能力，可邀请财务、审计等方面的专家来单位交流座谈，与校内的科研财务主管部门共同开展理论培训、业务培训，让财务助理的知识、经验、技能、职业素养大幅度提升，理论培训内容可涉及项目经费管理政策规定、审计、采购等业务流程等。另外，财务部门可以与科研管理部门联合组织科研团队开展针对财务助理的专题培训，可在培训中共同交流和学习最新的中央、省市、单位的各项政策文件，提前做好财务助理岗位安排，加强对财务助理的培养，让财务助理业务能力取得长足进步。

三是构建完善的考校晋升机制，稳定科研财务助理队伍。科学且健全的考核制度更容易客观评价财务助理的工作表现，也有利于调动他们工作的积极性、主动性。用人单位或项目团队可参照考核结果对财务助理人员给予奖励，同时，要确保财务助理的晋升通道畅通，激发财务助理岗位工作的热情。一方面，要结合财务助理工作内容制定科学的考核指标，明确岗位待遇，兼职人员且承担科研任务的，可结合任务完成情况进行考核;专职人员则参照管理部门的考核标准进行考核。结合工作年限和考核结果科学实施分级管理，不同等级对应不同薪酬。其次，开辟职称晋升渠道，让科研财务助理看到进步通道并强化工作积极性。职称评定时，可结合兼职人员表现酌情加分，并第一时间考虑；专职人员按照管理岗位管理，技术职称可参照科技管理、财务等职称路线，确保他们可以安心踏实的在岗位工作。

四、结语

科研财务助理制度是具有中国特色的科技治理创新，解决了一些长期困扰科研经费管理的问题。它既是减轻科研人员事务性负担的重要举措，也是提升经费管理水平的关键一招，有关方面要充分认识科研财务助理工作的重要性，一方面要尽快行动起来，各尽其责、联合联动，早日把各项经费管理改革完善举措落到实处。另一方面，具体操作层面科研财务助理要做到配齐和配优“两手发力”，既要有，又要好，做到配齐、配优一个不落下。只有这样才能真正为科研人员潜心钻研提供更好保障，让科研财务助理为科研经费提质增效做出更大贡献。