加强财务风险管理助力企业转型发展

摘 要：在企业转型中，如何管理财务风险是一个十分重要的课题。在我国的经济体制改革中，面对着各种复杂的问题，正确地进行财务风险的管理是非常必要的。本文简单地阐述了企业在转型的背景下如何进行财务风险的管理，指出了当前我国财务风险管理面临的主要问题，并提出了相应的对策，以期对我国经济社会的转型发展提供一定的参考。

关键词：财务风险；管理；企业转型；策略

一、引言

随着现代化企业的日益发展，尤其是在我国的企业改革日益深入的今天，许多企业财务管理方式都在发生着巨大的变化，许多企业都在积极地寻找着自己的发展道路。这要求企业在进行经济体制改革的同时，必须对自己的财政状况有一个清晰的了解，尤其是要解决存在的财务风险，要善于用规章制度去有效地防范和控制财务风险，以此推动企业的发展。

二、企业转型中的财务风险管理的内容

有效、合理地进行财务风险的有效控制，是一个企业不断提高运营效率、谋求更多利润、获得公众认同的根本途径。财务风险的管理主要表现在以下几个方面：

1.财务融资风险

要确保企业转型的有效进行，必须有充足的资金来支撑，而适度的融资则是资金充足的前提。财务融资的风险管理不仅可以为企业未来的融资渠道、规模、计划方案和时间表提供依据，还可以使企业的资金结构得到最优配置。

2.财务投资

财务投资是一个企业在对企业整体的转型风险进行评价的基础上，通过对企业的整体转型风险进行评价，制订一套合适的投资计划和方案，确定投资规模、投资构成、使用其流动资本、统筹基金的长期使用。

3.利润分配风险

一个企业在转型中，能否妥善处理好其短期与长期的关系，关系到一个企业能否健康、平稳的发展，所以，在企业的转型中，必须建立一个符合企业发展趋势的利润分配机制，从而可以有效地加快转型步伐，提升企业产业转型升级的速度，提高企业的市场竞争优势，确保企业转型规划布局如期实现。

4.财务风险控制

企业转型并不能阻止风险的出现，不能彻底地消除风险，但是，企业要做的是从根本上预防风险，减少风险，这就说明，在企业的转型中，风险的管控是非常关键的，要想有效地控制风险，必须要加强和完善企业的财务管理体系，建立健全的财务制度，全面地监督和管理财务风险，将风险的发生率控制到最低水平，尽量避免风险的产生。

三、企业转型中财务风险的基本特征

1.财务风险具有客观性

不管是规模较大的企业还是正处于上升阶段的中小企业，在经营和发展的全过程中，必然伴随着财务风险。财务风险不会随着主体主观意识的变化而变化，企业经营发展中的财务风险具有客观性。也因此，企业转型过程中，财务风险无法完全消除，企业经营中必须要持续关注和防范财务风险，增强财务风险管理工作力度。

2.财务风险具有不确定性

企业经营中，会进行大量的决策工作，且通常会最终体现在企业经营的财务活动中。企业决策的结果会受到企业内部管理效率、经济、政治等多方面因素影响，也因此具有较强的不确定性。也就是说，企业财务风险发生的具体时间，以及相关风险产生的具体影响并不能精确地预测，也因此，企业经营中必须要从多个维度考虑财务风险因素，提升对财务风险管理工作的重视程度。

3.财务风险具有损益性

企业经营过程中面临高风险和高收益，也因此，企业财务风险具有损益两面性。企业经营活动在创造高额收益的同时，也可能带来了高风险。因此，企业经营管理者不能盲目追求经营收益而忽视财务风险。经营管理人员应当提前了解潜在的风险隐患，采取有效的手段，合理地规避、控制财务风险，切实提升企业财务风险监管的能力。

4.财务风险具有全面性

在企业经营中，每个财务活动都可能导致发生财务风险。因此，企业财务风险具有全面性。作为企业管理人员，必须要立足整体，合理统筹和规划，结合企业各部门生产经营的实际情况，科学决策，有效提升企业员工的危机意识，提升员工对财务管理的敏锐度，有效治理财务风险漏洞，规避风险隐患。

四、企业战略转型的驱动因素

1.企业战略转型的概念界定

企業战略转型，是指因企业内部、外部环境发生改变，企业为了发挥自身价值，实现可持续发展，追求价值最大化，合理利用现有资源，立足企业当前的经营状况，调整企业重大发展战略。企业战略转型涉及企业文化、盈利模式、企业经营范围、企业经营理念等多个方面。

2.企业战略转型的内外部驱动因素

第一，企业战略转型的外部驱动因素，可以从政治、文化、经济等多个角度进行考虑。企业外部环境较为稳定时，企业可以采取渐进的方式进行转型。但是，如果外部环境因素对企业日常经营管理的影响加重，为了减少外部环境对企业发展的不利影响，企业必须要重塑优势，提升自身的价值，落实彻底的战略转型。企业外部环境变化，部分企业可以利用自身具备的市场份额，抓住时机，尽快发现企业盈利的新机会、新路径，通过战略转型，快速打开新市场。第二，企业战略转型的内因。如果企业经营管理内部存在不利因素，或者企业发展的内部环境发生了变化，企业经营管理人员要利用企业现有的资源，结合自身的经营能力，科学、合理地判断当前发展战略是否有利于企业的可持续发展，并进行科学决策，决定是否要进行战略转型，并确定战略转型的具体方向和要采取的策略。在企业经营过程中，如果企业内部存在一些局限性因素限制企业的可持续发展，不利于企业达成经营业绩目标，企业应当利用内部资源，发挥自身的经营能力，有序进行战略转型。

五、企业转型过程中财务风险管理重要意义

在企业转型的前提下，进行财务风险的管理具有重要的现实意义。财务风险的管理既可以确保企业在经济转型过程中资金的合理使用，又可以极大地改善企业的管理效率和效益，强化企业的内控系统，增强企业的核心能力。

六、企业转型过程中财务风险管理的主要问题

1.转型企业不确定性因素多

企业转型存在诸多的不确定性，企业内部的环境也会发生变化，因此企业的财务风险也会随之增加。

2.财务预算制度不合理

我国目前很多企业的财务预算制度并不完备，存在着严重的局限性和滞后性，企业对预算的刚性和灵活性的掌握不到位。因此，在企业的转型中，加强对财务的预算控制，是实现企业顺利转变的一个关键环节。

3.外部环境

企业作为一个生存于特定的社会背景中的企业，其转型必然会对社会经济产生影响。尤其对于企业财务转型，对企业转型的市场环境、竞争环境、技术环境等方面都很陌生，更加剧了转型的不确定性。

4.企业的资源配置状况

在企业转型过程中，资产、资金、人才和技术等是影响企业转型的主要因素，因此，资金的使用也面临着严峻的考验，新老资源是否能够结合起来，从而产生新的竞争优势是财务风险管理必然会面对的问题。

5.企业实力不足

企业的实力是指企业所掌握的各种类型的资源，是决定企业发展壮大的重要因素。企业的实力是决定企业能否成功进行转型的重要因素，许多企业在拥有充足的人力物力的条件下仍无法实现转型，其根源在于缺少相应的经营管理手段。支持企业转型的能力主要有：环境识别能力、财务能力、资源整合能力、研发创新能力、技术革新能力。

6.政策因素

政府将依据整个国家发展的要求，制定出多种政策，以适应整个社会和经济发展的需要。因此，作为处在转型期的企业，掌握国家的方针政策是非常关键的。

七、加强财务风险管理助力企业转型的策略

1.提高企业财务风险防范意识

由于企业管理的风险主要是企业的内部财务风险。不管是在什么环境下，财务工作上的问题都会对企业造成很大的负面影响。因此，企业必须要仔细的进行检查，才能最大限度地避免这些问题。同时，要转变管理理念，强化对财务风险的控制和防范。有关的财务从业人員还必须把防范意识与自己的工作有机地联系在一起，所以，随着市场经济的发展，企业必须要提升员工的素质，让企业员工掌握财务知识，增强企业的财务管理和风险意识。

2.健全财务风险控制体系

在企业转型的进程中，必须建立完善的财务风险管理制度和健全的财务风险管理体系，以减少转型风险以及经营风险和财务风险。首先，要健全企业的会计报表体系，构建高质量、高效率的财务信息传输体系，为企业的财务风险提供有效的决策依据。其次，要在融资时严格制定合理的偿还方案，确保在转型风险发生期间企业有充足的偿债能力，不会出现资金紧张状态。最后，对企业投资项目必须严格审核，项目必须符合企业整体转型方向，并且具有良好的盈利能力和发展前景。通过这种方式，可以降低企业的转型风险，实现企业的顺利转型。

3.拓展财务风险管理领域

我国很多企业的规模效，抵御财务风险的能力较差，因此，在进行企业的转型时，必须加大财务风险的管控力度。这就需要在进行转型时，既要对潜在的财务风险进行有效的分析，又要充分的综合考量各种风险，同时要把财务的风险管理与转型发展的各个环节有机地结合起来，从而大幅度地提高企业的财务风险管理水平。在财务管理领域，尤其是在投资和融资的运作中，从微观到宏观，都要注重财务风险的控制，从而形成一种高效的工作模式。另外，在进行财务风险的控制时，不仅要管资金，还要根据企业的发展趋势和今后的发展方向，把管资金和管发展有机地联系在一起，加强财务部门的职能。

4.完善企业预算控制体系

在企业的转型中，内部和外在的条件都在发生着变化，因此，如何对企业的财务预算进行有效的管理就显得非常关键。在制定各项合理的财务预算时，必须结合财务风险与企业的转型策略。在编制财务预算的时候，首先要对企业的销售收入、成本支出、现金流量等进行合理的统计，并在此基础上，将企业的收入、成本支出、现金流量等进行全面的分析，形成一个完整的财务收支计划，并把财务预算具体落实到企业各个部门当中。

5.注重财务风险策略制定的合理性

在企业发展与转型的进程中，要制定科学合理的财务风险策略，以适应企业的转型发展需要。在财务风险管理的过程中，企业要考虑到自身和外部环境，制定出一套符合企业发展的科学的转型风险策略。由于企业的内部和外部环境都发生了很大的改变，所以应该采取一种稳妥的财政政策，把企业的内部力量集中起来，使企业能够顺利转型，但是当企业的内外部条件都很差时，就需要采取紧缩的财政政策。通常来讲，一个企业的发展，最重要的就是要快速地增加企业的资金，而那些想要进行转型的企业，就必须要注意外面的市场环境，同时也要注意企业的内部情况，这对于企业转型有着非常关键的影响。而投资成功，企业的盈利能力也会大幅度提高，因此，企业要想得到更多的资金，就需要扩大企业的财务规模。而稳健的财政管理，则是指企业在发展的过程中，如果外部条件没有发生太大的改变，那么，企业就会采取一种方式，来实现经济的稳步发展。企业适当调整组织结构，更好地分配企业发展资源，提高资源的使用效率，促进企业的经营绩效提高。从内部和外部的环境来看，有些企业面临着较大的内部和外部的压力，因此必须进行适当的调整，以保证企业的健康和可持续发展。

6.创新财务风险管理模式

企业在进行财务风险防范与控制时，要根据自身的转型发展状况，通过多种手段，优化创新财务风险管控措施。例如，在从事投资活动时，要对其进行详细的分析与论证，例如，运用 SWOT分析方法来对投资目的进行分析，并制定相应的投资策略。企业也要努力建立财务风险管理模型，将内部控制、风险管理、资本管理有机地结合起来，做到高度的融会贯通和渗透，在发现财务风险的苗头之后，及时反应，及时处理，务求实效。

7.加强企业内部控制

在企业转型的同时，要强化财务的内部控制，建立科学合理的内部风险管理体系，强化内部的信息集成，确保内部控制工作规范化、科学化、合理化，并确保企业的内部数据信息安全、可靠，为企业的经营发展提供良好的保障，提高企业的经济效益，促进企业快速发展。

8.加强财务管理部门和风险管理部门的协同

财务部要开展好日常的财务报表统计、审计工作，一旦有重大的财务风险征兆，应及时上报给各相关风险管理部门，进行分析、研究，并制定相应的防范对策。如果发生了严重的财务风险，财务部门要与风险管理部门合作，进行风险化解和处理，并采取相应的措施。要在第一时间发现潜在的问题，将危害降到最低。财务部门在制订财务及税务筹划时，要合理利用相关制度。倘若发生了重大的财务风险事件，或者是涉及风险的处理，那么，企业的财务部门就必须和风险管理部门一起，认真地进行分析和归纳，查找出问题的根源，并从中吸取经验，对企业的制度进行再评价，若发现企业管理体系和程序体系不完善、不合理，需要对相关的制度进行修改。

八、结语

我国企业在进行经济体制改革的转型过程中，存在着一系列的财务风险。这就要求在企业转型发展的同时，要注重財务风险的预防与控制，以系统论和创新的思想，以问题为导向，从强化财务决策体系建设、优化财务风险控制机制、拓展财务风险管理领域、创新财务风险管理模式等诸多方面予以突破，使企业转型步入科学、健康、持续发展的轨道。

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作者简介：张春媚（1989.10— ），女，广西南宁横州市人，本科，广西农垦金光农场有限公司，中级会计师，研究方向：业财融合。