集团企业财税管理体系的构建研究

闫江江

摘要：互联网时代，数字技术呈现出快速发展的态势，并渗透于现代企业的运营与管理中，尤其是为财税管理体系的构建与优化奠定了良好的基础。在企业经营面临内、外部复杂环境背景下，对财税管理工作提出了更高的要求，必须要与管理、市场、政策、税务等进行有序对接，优化财税管理流程，提升管理效率，才能够满足现代企业的需求。对于现代企业而言，提升财税管理效率是推动管理水平提升的核心所在。基于此，根据集团企业实地调研结果，首先，对企业构建财税管理体系的重要意义进行阐述；随后，结合集团企业在经营中对财税管理的需求，从智能化视角对相关的功能模块展开分析；最后，探索并提出具体的优化策略，旨在帮助企业有效地整合财税资源、提升管理效率，将财税管理工作渗透于各个业务板块，帮助企业挖掘市场发展潜力，实现稳健经营。

关键词：集团企业；财税管理体系；功能；构建思路

在激烈的竞争格局下，集团企业核心化内部管理工作、优化内部管理流程，能够促进核心竞争优势的培育。财税管理工作贯穿于企业运营的全流程，更是与战略、业务、管理等进行有序地衔接，运用信息化技术，对财务管理体系进行重构，实现与业务模块有序衔接，才能够对内部的资源要素进行优化，更好地促进业务与财税工作的衔接，助力于集团企业的价值创造。立足于优化内部管理着手，结合集团企业运营实际及数字技术发展趋势，探索财税管理体系的构建与优化，能够对内部各项工作进行统筹管理，促进管理机制的统一性与规范化，提升集团企业的管理质量与效率，有助于提升财税管理的效率，特别是与业务、战略相融合，更好地为集团企业的管理决策提供支持，培育核心竞争优势。

一、集团企业构建财税管理体系的重要意义

（一）为企业财税管理提供强有力支持

当前全球经济发展呈现出较强的联动性，集团企业在经营中面临着复杂环境，且市场瞬息万变，要提升管理效率就必须对内部管理体系进行优化配置，通过构建系统的财税管理体系，优化资源配置，通过对各类信息进行分析、挖掘，提炼出具有价值的信息，为财税管理工作提供强有力的支持。加强模块间的协同，例如人力资源管理、供应商管理、成本管控等，充分发挥财税管理的支持作用，为企业的运营提供助力。财税管理涉及的范围较广，通过管理体系的构建，全面获得信息，并提炼具有价值的信息，多维度地发挥财税管理的职能，促进企业提升经营效率。

（二）实现企业财务共享服务

集团企业经营规模大，且呈现出跨区域、跨业务的经营模式，在信息化时代背景下，要发挥财税管理工作的支持作用、提高集团的管控能力，必须借助于财税管理体系的构建，实现财务共享服务。集团企业在运营过程中，利用财税管理体系，加强各个业务模块之间的有序衔接，动态跟踪资金的流向，能够实现资金的集中管控，进而通过协调各板块资金的调度，提升资金使用效率。例如，构建财税管理体系，能够将集团企业内部重复的基础财务工作实现统一化、规范化，促进内部信息共享，各功能模块间实现信息数据的交换与共享，并给管理决策提供可靠信息支持。

（三）促进企业业财融合

集团企业面临激烈的竞争环境，在经营与发展中必须将内部的各个模块进行衔接，基于价值链的视角着手，才能够实现利润创造的最大化。由此，从现代企业的经营来看，必须将业务、财务进行有序地衔接，一方面，发挥财务的支持作用，使财税管理工作辐射至各个环节，另一方面，业务拓展与财税管理结合，及时向财税管理提供相关的信息，包括市场信息、經营数据、行业数据等，从而通过对数据的分析与挖掘，积极布局市场，实现业务拓展。同时，集团企业的经营管理更为复杂，通过构建财税管理体系，能够通过多维度搜集、分析数据，及时预测企业项目建设、日常运营的现金流，并开展多元化的融资工作，动态了解国家信贷政策，为各项工作的有序运行提供资金保障。在经营过程中，动态跟踪与行业、区域相关的政策，为决策提供相关信息，帮助企业实施税收筹划，充分享受到优惠的税收政策，从而实现税负降低的目的，促进企业的价值最大化。

（四）优化企业成本管理

集团企业在日常经营过程中，必须以经济效益的创造作为基础，从而获得持续发展的动力与资源。通过优化财税信息化管理工作，能够从全局性的高度着手，对整个运营中的各环节进行规划。例如，引入信息化平台，促进各个业务模块的有序衔接，通过对内部资源整合，对财税工作实施集中、统一处理，降低管理成本。又如，通过对业务流程的重构，能够识别无效成本、非增值作业，进一步优化资源配置，进而降低成本，促进企业管理效率的提升。集团企业在开展财税管理工作中，几乎涉及企业运营的各个环节，渗透于经营的全周期。尤其是与数字技术进行整合，能够逐步缓解和消除当前作业模块间衔接不力的情况，有效地将各个流程进行贯穿、衔接，提升业务周转效率，强化成本管控。通过建立信息数据库，强化内部协同、互联互通，破除原有的协作“堵点”，重新梳理各项业务，逐步减少和消除无效作业、非增值作业，实现资源的优化配置，促进全生命周期成本的降低。例如，立足于价值链的视角着手开展财税管理工作，不仅从集团内部开展成本管控，更是从合作的视角，与供应商、中间商、销售商、客户等共同开展成本管控工作，促进生产端与消费端的对接，提升集团的运营效率。

二、集团企业财税管理体系应具备的功能分析

在数字技术迅速发展背景下，集团企业的财税管理体系构建要向智能化方向发展，才能够适应时代的需要，满足企业经营的多元化需求。

（一）智能人资功能

人力资源管理在企业内部管理中占据重要地位，通过实施薪酬设计、绩效管理等，能够培养和吸引优秀的人才，为集团企业的发展提供人力支持。且通过智能的人资功能，实现员工成长、薪酬、晋升等定量化分析，节约成本，提升工作效率。智能人资功能有助于促进集团企业人力资源管理模式的优化，包括员工信息、薪酬结构、绩效量化、组织贡献、工作量等，提高绩效分配的合理性与科学性，提升员工工作效率。通过系统平台亦能够实现数据的量化与透明性，节省财税人员，降低集团企业的运营成本。

（二）智能风控功能

集团企业内部管理呈现复杂性，通过构建智能风控系统，对内能够实现过程跟踪，关注重点财务指标的变动情况，且在偏离阈值时进行预警，帮助企业避免损失。对外能够实时跟踪市场信息，如政策变动、纳税调整、需求变化等，及时响应并调整经营模式，防范风险。

（三）智能办公功能

集团企业呈现出跨区域经营的特点，横向职能部门较多，纵向层级冗长，通过构建智能办公系统，加强信息的互联互通，提升工作的自动化与智能化，促进管理效率的提升。通过构建智能办公系统，促进各业务模块与财税系统紧密联系，加强数据传输的畅通、高效，构建既独立、又联通的数据库，通过数据的分析、挖掘，为集团企业的价值创造助力。尤其是在跨区域经营背景下，通过构建智能办公系统，能够实现通过电脑、手机等移动端口实现远程办公，从而提高工作效率，打造智能化的办公氛围。

（四）智能税务功能

集团企业的财务管理工作呈现着复杂性，且税务筹划亦是贯穿于业务发展的各个环节，通过构建智能税务功能，能够实现全流程的税务筹划，包括增值税发票管理、税号管理、抵扣管理、员工个人所得税代扣代缴等，通过一键数据录入，在平台中完成税务申报工作。且在国家打造金税平台下，集团企业采用智能税务功能的搭建，实现税务计算、申报等与金税平台对接。

（五）智能报销功能

集团企业为了有效提升财务管控水平，已着手推进财务共享系统，设置智能报销功能，能够简化报账流程，通过在平台上实时发起、提交、审核，提升报销的效率。尤其是分（子）公司、职能部门数量较多，报销的业务数量较大，通过构建智能报销系统，并与财税、资金管理等模块进行衔接，通过平台发起，减少了单据填写、多人签字的工作量。

（六）智能财务平台功能

将集团企业内部的财务工作实施集中化、统一化处理，是财税管理体系的核心板块。对集团内部各项财务活动实施集中处理，支持多维度的会计核算，发挥财务对战略、业务的支持作用。加强财务信息的分析、挖掘，建立强大的数据库，实现财务平台与银行的直联，从而提高财务系统的高效性与实时性。例如，财务系统与采购、销售、订单、税务等模块衔接，实现资金的实时对账、支付等，支持银行对账单的实时导入，从而实现资金的集中化管理、动态跟踪，提升资金使用效率。

整体而言，集团企业构建并持续优化财税管理体系，与不断发展的数字技术相融合，聚焦于财税工作，但并不局限于财税工作，而是与集团内部各个业务模块进行有序衔接，重构业务流程、优化业务模块，实现信息数据的交换与共享，促进经营效率的提升。将财税工作贯穿于经营的全周期，利用信息系统加强各项工作间的衔接，加强部门间的协作与合作，动态地跟踪成本管理、费用管理、业务运作、科研创新，助力于集团的价值创造。集团财税管理体系的建立是一项系统性的工程，涉及运营中的各个环节，必须要将人力、财力、业务、战略等进行有序衔接。一方面，将财税管理作为经营中心，辐射经营全流程，为战略、业务等提供强有力的支持。另一方面，通过信息系统的建设实现动态跟踪各项业务，通过数据的收集、核对、分析、挖掘等，有序地提高公司管理层的掌握力度，通过数据交换与共享全面了解经营状况，并为 管理决策提供可靠信息支持。

三、集团企业财税管理体系构建中所面临的困境

数字时代的来临，给集团企业的运营带来变革，推进着财税管理的数字化与智能化。当前，集团企业已实现财税管理工作通过计算机软件进行处理，但在实践中还面临着一定的困境，制约着财税管理体系的发展。

（一）财税管理基础较差

集团企业经营规模较大，呈现出跨区域、跨业务经营，在推进财税管理体系数字化进程中，呈现出内部财税管理工作不规范的情况，主要表现于：一是，在数据搜集、统计过程中存在着采集口径不统一情况，无法为数据分析与挖掘提供助力。二是，各职能部门间信息沟通不畅，影响企业的运作效率。进一步分析财税管理基础薄弱的原因，主要是在推进数字化建设过程中，自动化、信息化水平存在着欠缺，数据信息基础不足，对业务拓展与管理决策的支持力度不足，由此导致无法为财税管理提供全面的数据信息，难以实现对业务、战略的支持作用。尤其是在市场信息瞬息万变的格局中，缺乏对数据的分析与挖掘，难以为决策提供有力支持。同时，在数字化建设进程中，前期缺乏需求调研，导致软件使用过程中存在着流程设计不合理、模块衔接不畅等情況，给企业的财税管理工作造成一定的阻碍。

（二）业务模块间衔接不力

集团企业在开展财税管理工作中所涉及的环节众多，全面地渗透于企业经营的全周期，与业务、战略、科研、管理等联系紧密。在推进数字化建设进程中，要实现财税管理工作的全面覆盖，必须要对内部流程、业务模块进行重构，提升经营管理效率。当前，财税管理体系构建中存在着业务模块间衔接不力的情况，导致数据、信息处于割裂状态，无法有效地将各个流程进行贯穿、衔接，各部门间的协作不畅通，甚至形成“堵点”，业务周转效率较低，甚至产生大量的无效作业、非增值作业，既不利于成本管控，还影响企业的经营效率。企业在开展财税管理中，缺乏与业务模块的融合，对市场、行业、政策等信息搜集不足，难以为战略发展与业务拓展提供服务与支持。

（三）缺乏业财融合的思维模式

市场环境瞬息万变，集团企业经营活动必须与市场、行业接轨，提高对信息的敏锐度，通过布局市场，提高集团的响应速度。当前，在开展财税管理工作中，部分企业缺乏业财融合的思维模式，缺乏对信息的深度挖掘，无法提供科学的财务解决方案。例如，推行财务管理工作时，缺乏事前介入，在开展项目投标报价、风险评估等环节，因缺乏前期调研而无法提供具有价值的信息。尤其是随着业务多元化，应对订单增加、原材料上涨等，财务工作未及时进行人力部署、设计短期激励方案等，无法适应业务需求的变化。甚至由于缺乏前期的需求分析，在推进财务与业务的整合中，财税部门不清楚业务部门的需求，无法提供具有针对性的优化方案。

四、集团企业财税管理体系构建的思路

集团企业在经营中面临着内、外部的复杂环境，要提升管理效能，必须从优化内部管理流程着手，提升资源的优化配置，构建财税管理体系能够将各个模块衔接，提升协作与沟通的效率，培育集团竞争优势。

（一）推动建立业财一体化

集团企业的经营管理具有一定的复杂性，管理层级多、跨区域经营、业务范围广，要提升管理效率，必须加强模块间的耦合，从而形成合力，助力于价值创造。推动业财一体化模式的发展，强化内部流程的重构与优化，全面引入数字化技术，促进数据共享、模块链接，进而扩大管理的覆盖面，为经营者决策提供可靠、真实的信息支持。树立业财一体化管理理念，在集团企业的日常运营中，以战略管理为核心，充分发挥财税工作的支持促进作用，有序推进业务协同，落实业务与财务工作的统一性。集团企业经营规模大、管理层级冗长、业务范围广，在优化财税管理体系建设过程中，将业财一体化的经营理念融入各个环节，从内部管理着手，辐射经营全周期，进而打造现代化的集团。首先，加强企业文化建设，持续推进内部资源的优化配置。将业财一体化的经营理念融入至企业文化，融入至各业务流程，通过营造良好的内部环境，为集团企业的持续发展奠定良好的基础。其次，强化员工队伍建设，锻造一支高素质的团队。提高集团企业的用人标准，多维度提高员工的专业技能，通过实施轮岗等方式，多维度地培养员工的专业素养，从而促进财务与业务知识的融合。集团企业在推进业财一体化建设中，员工队伍的培养必须与时俱进，从业务能力、专业素养、工作经验等多方面着手，形成人才梯队，为集团核心竞争优势的形成奠定人力基础。最后，多渠道搜集成熟的案例与经验，加强学习与经验总结，持续推进业财一体化模式的不断完善。我国经济呈现出快速发展的态势，集团企业身处改革前沿，业财一体化模式处于探索阶段，企业要树立前瞻思维，聚焦于市场，不断优化内部管理，构建高效协作的财务管理信息化系统。

（二）加快财务人员转型速度

集团企业构建财税管理体系，既要与数字技术结合，还要为战略发展与业务拓展提供服务，为管理决策提供支持，为适应企业对财税管理的要求，必须加快财务人员转型速度。加强财务人员的培养工作，从外部引进、内部培养两个维度展开，强化员工的团队协作，在实践中不断提升业务能力。集团企业在运营中本身具有综合性，在激烈的竞争格局下，要培养核心竞争优势，必须要加强“软实力”的建设，培养综合素质高的团队，涉及集团企业运营的各个方面。例如，管理人员创新思维，引入先进的管理理念；又如，财务人员要广泛涉猎多学科，管理、审计、财务，还要熟悉集团企业内部的业务流程。在集团企业的运营中，财税管理具有举足轻重的地位，且全流程地渗透于运营的各个环节，由此，在开展财务人员的培养中，视野要开阔，着力于构建综合性的知识构架。一方面，强化人员综合素质，创新培训模式、拓宽培训渠道。集团企业要结合自身对财税人员专业的需求，设计培养计划、培訓方案，多维度地涉猎相关学科，还要与时俱进，熟悉掌握国家相关的财税政策，并灵活运用，落实到具体的工作。引导财务人员通过互联网资源提升专业技能，例如，网校课程、线上实操培训等，全面提升专业素养，并获得相应的职称、资格证书。另一方面，将财税工作落实到具体的业务岗位中，加强内部协同。集团企业通过培训、座谈等形式，加强财务、业务人员间的沟通与理解，进而形成合力，协同推进企业运营质量的提升。例如，销售部门不仅是对外扩展市场，更要结合订单签订情况及时与采购、生产、财务等部门保持良好的沟通，动态了解市场信息，及时进行商业布局，提高集团的响应速度。可见，集团企业优化财税管理工作，必须全员性地提升员工的素质，尤其是结合岗位涉猎财务知识，构建综合性的知识体系。

（三）建立数据处理系统

大数据技术背景下，集团企业在经营中面临着海量信息，要实现财税管理体系的智能化、数字化发展，必须建立数据处理系统。一方面，整合内部资源，加强各职能部门间的联动与协作，构建数据库，从而在企业内部打造互联互通的协作体系。充分运用管理体系实现对流程的优化，促进作业协同，全面发展数据信息的作用，提炼具有价值的信息，从而为管理体系的有序运行提供支持。加强部门间的协作，通过信息共享提高协同效率，助力于企业的利润创造。构建信息数据库，规范业务流程，使员工在具体工作过程中有据可依，加强员工的培训工作，提高业务能力，在实施业财一体化过程中，落实岗位职责，强化责任意识，从而推进生产流程的标准化、规范化建设，帮助员工提升工作效率。充分利用数字化技术，结合集团企业的运营实际，重新梳理内部管理流程，立足于战略发展，强化各职能部门之间的交流与协作。另一方面，动态收集外部相关信息，专注于对数据的分析与处理。特别是加强对市场、行业、政策等外部信息的搜集，全面了解市场行情，结合企业自身实际对经营战略进行持续调整与优化，进而提升企业财税管理工作的效率。集团企业在开展管理决策中，必须聚焦于市场、行业动态，前瞻性地预测并优选方案，这些都必须以强大的数据处理系统为基础。加强数据信息的搜集与处理，尤其是挖掘具有价值的信息，从而为管理决策提供可靠支持。

（四）构建智能财税一体化系统

集团企业构建智能财税系统，要促进与各个业务模块的相互渗透与协作，进而发挥财税工作的支持功能。集团企业经营面临着复杂的市场环境，既要统筹内部各项事务，还要加强与市场的对接，由此，财税管理必须既聚焦于内部事务，还要与市场开拓、业务发展相结合，通过构建一体化的智能系统，将内、外部事务进行统一协调，实现流程优化、协同作业，提升集团的运营效率。加强财税管理对业务发展的支持作用，充分运用数据共享平台，有序地推进数据的交互，促进各个业务模块的耦合，深层次实现财务与业务的融合与互动，从而提升管理效率。例如，在采购环节，资金拨付与业务需求相匹配。通过实施业财融合，实现并提升财税工作的事前事中控制，帮助集团发现潜在风险并采取积极的应对措施，捕捉商业机会并科学开展商业布局，实现稳健经营、持续发展。实施财税管理工作的数字化转型，关注事前预测、事中控制，借助于数据信息的分析与挖掘，为业务拓展、战略发展提供可靠信息与价值信息，实现集团的现代化发展。

五、结语

综上所述，财税管理体系在集团企业内部管理中占据着重要地位，融入智能化管理的理念，对内部管理流程、模块进行整合，能够促进企业内部资源优化配置，提升管理效能。财税管理与信息技术的结合，更是赋能集团企业的经营创新，促进管理职能边界的拓展。当前，集团企业在构建财税管理体系时，要立足于战略目标，统筹企业内部各项资源要素，通过推进业财一体化建立、加快财务人员转型速度、建立数据处理系统、构建智能财税一体化系统，重构业务流程，实现资源整合、协同作业，共同推进财税管理效率的提升，培育企业核心竞争优势。

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（作者单位：多弗国际控股集团有限公司）