财务分析如何有效为企业经营决策提供参考的探讨

刘德娟

摘要：在经济形态的不断改变中，企业所面对的竞争与风险也越来越多。所以防范风险是非常重要的，运用多维的财务分析可以客观地反映公司的运营情况，从而提升公司的运营效率，协助公司进行更好的发展走向。但是，在企业的实际运作中，财务分析会受到多种因素的影响。由于表面条件的制约，大多数企业的财务分析都不能为公司的运营提供实质上的支持，也不能满足公司的经营管理决策。本文的重点是对财务分析在企业的经营决策中所起到的作用和实际问题进行了深入的论述，并给出了相应的解决办法。

关键词：财务分析；业务决定；反应战略

财务分析就是以企业的财务报告为载体，转换为企业不同维度的财务指标并结合企业业务层面的动态展现企业财务经营状况的方式。当前企业中较为普遍且备受关注的一些理财业务指标包括：负债比率、营运能力比率和利润能力比例等。

一、财务分析的内容与方法

（一）财务分析的意义

财务分析是指在整个业务领域进行的业务分析，并提出相应的建议。为公司的发展和数据提供了必要的信息，为公司的经营决策提供了参考。而且财务分析是指将企业的财务报表和相关信息转换为数学公式，运用各种统计方法和专业技术，对企业的各项财务指标进行深入的分析研究，并结合企业实际情况提出相应策略和方案。正确的财务分析方法可以划分为：

第一，外部性分析，与企业内部经营领域内的决策之间的联系，同时，外部经济利益也是如此。财务分析可以分为内外两类。从外部的角度来看，与公司的外部经济实体，以及经常与投资者保持紧密联系。同时，还要对经济收入和公司的偿债能力进行分析。而且，在不同的情况下，重点企业的财务分析也存在着一些差异。比如在进行财务分析时，过度地把重点放在了公司的收益上。所以，在公司里在进行财务分析时，应着重于企业的经营决策，并应注重外部因素的影响。也可以把它看作一个很重要的管理者。同时，也可以作为一种促进公司发展的催化剂，而不仅仅是专注于公司自身的发展，要转变观念，从企业的外部发展视角进行深度剖析，理解公司在生产和运营的过程中，所处的环境和水平对于提高公司的经济效益也有很大的影响，也是一种激励。

第二，是从公司的角度进行分析。在企业内部的财务分析中，对企业的财务状况进行了探讨。各生产、商业环节的数据收集和处理，在充分分析企业的实际运作，进行理性的决策。企业财务分析应该强化内部工作人员，为后续工作打一个很好的基础，并可以为企业所出现的问题及时做出相应策略。同时，他还与公司的运营决策的效果有着很大的关系。另外，企业可以通过财务分析对企业的内部进行清晰了解，使其能够适应现实的需要，对其进行优化与改进。

（二）主要的财务分析方法

第一，发展趋势。在采用趋势分析法的情况下，以基期为主。利用同一指标在不同时段的比较，可以清楚地看到幅度的增大和减小。这可以使得企业的决策人员进行有效地去对公司的各种目标和政策进行深入的研究。

进行适当的优化和调整，使企业的运营效率更高这是一种进步。

第二，成本分析。在采用比率分析的基准方法时，必须探讨企业在进行资产评估时应注意的问题。在经营过程中所遭遇的问题，用这种方法来确定财务比例，并对其进行精确评估[1]。

那么，评估发展中公司的利润和发展程度，可以在将来促进公司的发展，并能挖掘更大的发展空间。总体上，分析的内容包括以下几个方面：首先，对我国上市公司的偿债能力进行了分析。公司偿债能力主要是指偿还贷款和利息。能对公司的偿还能力有清楚的认识。在此基础上，可以帮助公司对投资之前需要的所有东西进行充分的理解。另外，加强了对企业的若干指标的分析。企业经理能够清楚地了解企业的投资和贷款。

第二個企业运营能力分析。即，当公司在使用多项资本时，其运营能力如果没有达到相关的标准，就不能有效地利用资金，这会给公司的实际运营带来很大的不利影响。

第三个原因，利润分析。在对公司获利能力进行分析时，重点在于对其进行精确的评价公司今后发展可实现的经济效益，其主要目标是进一步扩大与企业之间的关系。公司的经济利益关系到公司的未来发展。在财务分析中，不论采用何种方法进行分析，所分析的内容都是公司的运营情况和利润，从而对公司的决策人员起到很大的引导作用。

最后，对比分析。在采用参考方法时，企业主要是选取短期指标，再对其进行评估。对财务报告做出相应的分析，阐明造成这些数据变动的理由。通过运用对比法，可以消除企业在资本、收益方面的某些潜在风险，企业的管理者能够有效地防止某些风险问题，使其在较大范围内发挥作用，增加企业的经济效益。

二、财务分析的缺陷

（一）有限的财务分析师

一般情况下，企业经营者对财务分析工作的认可程度不高。得把金融看作是一项业务的记录。不能为企业提供实质性的服务其价值的增加，往往会造成财务上的不稳定，从而影响到公司的发展。与企业的经营管理相比，不能更好地理解企业的业务[2]。

我国中小企业的规模较大，其经营管理人员的素质参差不齐。数据分析常常不能很好地反映企业管理者的实际需要。财务分析师的素质不高，而财务人员是数据的首要接受者。大多都是按照固定的公式，来计算各种经济数据的指标，缺少洞察力，在对公司的财务资料进行分析时，经常会因为比较不同的指标而不能深入地理解这些数据。缺少对企业经营的认识，更多倾向于数据的分析。不能向业务部门提出有目标和指导作用的评论以及忠告。大多数的财务分析都缺少从更高层面的视角来考虑问题。受限于短期发展，不能脱离财务，不能成为企业的核心管理和制定有关的发展策略，没有认识到市场的危机对公司的运营带来的影响。从而对公司的长期发展产生不利的影响。在财务分析过程中，许多的公司往往将大量的精力放在了一些固定的指标上，忽视了对其背后信息的挖掘。这样，一方面会造成资源浪费；另一方面，由于没有把更多时间放在对具体业务问题分析上，从而使企业失去了很多改进

的机会[3]。

（二）资料分析的迟延

金融数据倾向于滞后，而金融机构所提供的通常是过去的信息。领导者们需要更多地了解未来策略计划所需的支持数据，进行深度财务分析。更需要时间的投入与沉淀，滞后的财务分析不能提供决策人员的第一手资料，这也是许多企业的财富分析滞后的重要原因。

由于报告数据的延迟滞后，不能完全满足信息的时间要求。对于很多高科技企业来说，他们的信息化需求很大。由于金融会计无法及时反映出企业财务状况的变化，不能及时为企业决策提供数据支持的原因。金融风险控制和管理系统的开发是为了更好地保护公司的利益，为公司建立一个更有效的体系，减少金融风险。由于市场竞争激烈，为了满足竞争客户的需求，一些企业会在信息方面进行投资，并与金融机构建立良好联系。这就需要有一个稳定、高效和可靠的金融会计平台。

（三）金融指标的分析有很强的局限性

财务数据的基本主要参照，除了上述三大主要指标外除比率之外，其他基准指标的重点是毛利率，净利率等等。通常情况下，对财务指标的理解会更容易，但一旦离开了公司的经营范围，就会变得更加复杂。公司的财务数据，不能与其所属行业、业务板块进行对比。产品的分析，并不能真正地体现出公司的发展。

缺乏科学依据。财务分析不够深入，不能达到公司的水平和纵向深入的分析，受到多种因素的制约，财务分析系统不够成熟，很难在企业价值导向下，为企业的整体发展提供服务。引导对各个企业的各个层次进行分析，缺少因果关系的追溯与完善。任何一个公司，都有自己最重要、最基本的问题。财务分析要从财务数据中找到企业内部矛盾的根源。分析结果要与企业战略相匹配。财务分析的最终目的是让公司经营管理更好地适应市场环境，在不断变化的环境中实现盈利，为股东创造更多价值。财务分析是一项系统工程，必须考虑各方面的因素，需要有专业的财务人员来完成。如果将财务分析仅仅局限于内部财务报表，而不考虑外部市场环境，就不能发挥出财务分析應有

的作用[3]。

没有充分利用信息技术来提高财务人员的工作效率，在计算机和网络技术迅猛发展的今天，企业已经可以借助电子商务进行网上交易了，这对企业来说是一个很大的变化。另外，随着社会的发展，信息化程度越高，信息的更新速度也越快；同时还要求企业财会人员掌握计算机的基本操作技能。

三、改善财务分析的对策

（一）提高财务人员的整体素质 提升财务分析的价值

优秀的财务分析必须从运用科学的信息化手段保证财务分析工作的质量与效果符合公司的需求。财务会计人员的专业素质对财务分析的质量有很大的影响。受主观因素的影响，财务人员参与经营活动的先决条件不足以致缺少对企业的深入理解，对数据的分析相对肤浅、片面。为了应付难以预料的政策变化和税收政策的更新，财务人员需要为加强和提升自己的专业能力，积极参与在企业的日常运作中，还应该注重培养财务分析师，聘用具有专门技术和技术的人员，并与财务专长相结合。业务能力是企业进行多种决策的基础。财务经理，需要对公司的实际运作进行综合分析，理解操作者在数据需要的真正意图，理解财务分析受大众的目标，并不是一成不变的金融指标。通过财务分析，可以充分了解公司各部门、各业务线的实际业务状况，在全面理解公司运作的同时，也是一个很好的机会，相应的财务分析，也就更有价值了。将来的金融人才不仅要精通金融，还要掌握一套完整的数据综合（数据收集，挖掘，分析，创新等）的数据分析，在公司的各个业务环节中，为公司的运营决策提供支持。在一个不断变化的时间和空间中，金融工作者必须打破他们的认知。边界，持续学习新技术，适应并应对公司商业中的位置改变，通过深入地学习，迅速地对自己进行迭代，可以在行业中找到适合自己的地方。并把业务的不确定性能够在很短的时间内发现和及时的处理问题[4]。

（二）强化数据分析与预报的科学化、信息化

现行分析是以财务结算后的资料为基础，在时间上进行的。企业要充分运用大数据技术，及时更新公司业务易于为公司的管理人员提供及时的支持。随着时间的推移，大数据，工业互联网，人工智能，工业迭代，新财务会计信息化取得了飞跃式的进步，技术的普及和应用随着时间的推移，有关的软件已经能够满足各种不同的需要。完成公司的任务，在任何时候都能按照公司需要的方向来进行数据的比较、调节、联动等功能，实现多种图形的转换与智能分析。

在精密的逻辑计算和计算机的辅助下，多个数据已经能够提高。预先的计算与分析.随着企业信息化程度的提高，财务控制能力也得到了进一步的提升，有效地实施标准化、过程化的管理，利用信息化降低人为因素介入，大大增加了效率，很多基本工作都可以在线完成。高级方案与工具解决方案，实现了线上与线下的数据一体化有效地整合了分散的活动和资源，提高了工作的效率和质量，为公司打下了坚实的基础。并打通了商业与金融的关系网和关键节点，使整个系统达到最大的集成。新的财务管理和分析已经能够逐步适应企业的深层需求。金融数据已能够从技术上的调整，从事后到事前的转换，强化事前的监督与修正。财务人员不仅要注意到企业的发展，还要做到运用先进的技术，促进企业的发展和决策。并达到速度越来越快，越来越稳定的健康工作效率。大数据平台能为企业提供大量的关卡关键的数据挖掘，提前规划，有方向地为公司的发展创造价值，及时提供有力的数据支持业务的有力推进。更好地适应公司的整体发展需求[4]。

（三）全方位、多角度地反映了公司的实际运营情况

公司的业务分析是根据有关的财务分析指标来进行的，企业财务指标具有很大的局限性，无法对企业的财务状况、经营状况进行正确的评估。表现不科学，分析也常常偏于偏颇。真实的数据分析，可以从财务数据的视角来看待数据。在提高企业的专业学习能力的同时，也要对非财务指标有深刻的理解，及时发现有关问题，在宏观层面上，充分发掘财务分析的价值，构建一个整体的、完整的财务分析体系。全方位的财务分析系统，拓宽了财务分析的深度和广度。企业产业发展的多元化，财务分析要逐渐向投融资资本、投融资、从经营风险、未来经营计划等多角度进行分析，以适应不同的维度。也需要对客户、供应商渠道等进行更深层次的剖析。从分析的角度需要添加与特定分析要求相结合的非金融指标，并将其与企业的需求相结合预警，敏感性维度等。并建立企业内部的预警系统，以提高企业的经营管理水平，实现对风险进行有效的控制，从而促进企业的发展[5]。

四、结束语

在激烈的竞争中，企业的竞争终于回到了全行业自身的研究开发能力，精益经营，以及有远见、有价值的金融事务。科学的财务管理对促进公司健康发展具有重要意义。为公司的长远发展规划提供依据的长远战略。对企业进行科学而全面的财务分析，可以使公司更好地发挥作用。踏踏实实地做好每一步，保证公司经营得更好，并能有效地提升公司的自我价值与社会价值创造。

参考文献：

[1]财务分析如何有效为企业经营决策提供参考的探讨[J].李敏.西部广播电视，2022 （S1）

[2]浅谈财务分析如何为企业经营决策提供有效参考[J].倪剑仁.行政事业资产与财务，2022 （22）

[3]发挥财务分析在企业财务管理中的核心作用的研究[J].胡英.科技经济市场，2021 （12）

[4]财务分析为企业经营决策提供参考的研究[J].何灿.行政事业资产与财务，2022 （18）

[5]财务分析如何有效为企业经营决策提供参考的探讨[J].屠春燕.中国集体经济，2020 （35）