加强资金管理 助力集团企业稳步发展

梁兴田

[摘 要]良好的资金管理能够有效增强企业的经营实力、拓展企业的业务发展空间、提高企业的盈利水平，但实际上，各矿山类集团企业的内部资金管理制度体系并不完善、资金管理流程也不够健全，使得各企业面临着各种未知的财务、资金管理风险。鉴于此，文章主要分析了矿山集团企业内部的资金管理问题，如资金较分散、监管力度弱，资金类信息收集力度不足，融资途径少，子公司间资金周转差异大及资金管理不规范等，并提出了一些可行的资金管理策略，以期为其他企业强化内部资金管理提供一定的参考。

[关键词]资金管理；矿山集团企业；问题；策略

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1674-1722（2023）12-0055-03

矿山集团企业内部资金管理工作的开展涉及环节众多，如涉及资金的筹集、使用、调配、管控和评价等。对这些环节的管控能够使企业现有的资金流量保持在合理的范围内，也能够保障企业拥有流畅的资金渠道。

矿山集团企业在国内分布广泛，其内部拥有的员工数量较多，前期花费的资金投入体量较大，资金回收期也相对较长，这些特点都要求矿山集团类企业内部人员要非常重视财务管理和资金管理工作，以最大程度地发挥好现有资源和资金的作用，也要把各环节的财务、资金风险控制在最小范围内，促进企业的良好发展。

一、矿山集团企业资金管理问题

（一）资金较分散，监管力度弱

矿山集团企业涉及的子公司数量较多，而且分布较广，因此易出现资金使用、管理较分散的情况。由各子公司自行管控调配资金，子公司人员可能会出于私利考虑而隐瞒一些负面信息，而总部也因缺乏有效的资金管理渠道，对各子公司提交的资金交易报表、财务报表等信息的真实性、完整性无从判断。久而久之，各子公司对资金的使用权限越来越大，对总部的隐瞒越来越多；各子公司间也可能存在着利益交错的情况，使得各子公司负责人在调配资金时，更多地把眼光局限于眼前利益，而忽略了集团总部长期战略目标的实现。从长远角度来看，缺乏资金监管、资金分散现象会给企业整体的资金管理水平提高造成极大阻碍，甚至会给企业带来严重的资金风险[1]。

（二）资金类信息收集力度不足

目前，各集团企业了解子公司的资金使用情况多借助ERP系统和金蝶系统，但是这些系统的数据更新并不及时，以至于总部人员掌握的信息与子公司的实际业务活动情况有偏差，存在着严重的信息不对称问题，影响集团总部做出正确的决策，使其很多时候处于被动局面。因为信息滞后，集团总部无法及时发现各子公司存在的资金违规情况，无法对其进行整改，增加了集团企业面临的财务资金类风险。

（三）融資途径少

目前，矿山集团企业的融资途径多为从银行贷款，对银行的依赖性较强。如果银行因为宏观政策的变动无法给予企业足够的资金，企业就可能会面临严峻的资金不足局面，不利于矿山集团企业的发展[2]。

（四）子公司间资金周转差异大

矿山集团企业的子公司众多，而且子公司的实际经营业务、经营水平各不相同，有的子公司年收益率可超过30%，有的却是连续几年一直亏损；各子公司因为主营业务不同，对资金的需求量也不同，以至于各子公司现有资金周转率存在较大差异。比如，H集团企业的子公司基本可分为两大类：生产类和基建类。前者对资金周转率要求较高，常规情况下需维持在80%，后者仅需维持在1%即可，而集团企业整体的资金周转率需维持在50%左右。

（五）资金管理不规范

一是资金预算管理落实不到位，预算管理模式在现代化企业发展过程中的优势越来越明显，为此也受到了诸多经营者的青睐，但是资金预算工作的开展并不容易，需要相关人员对预算有足够的认知、领导对其有足够的支持等。

二是企业内部没有搭建先进的资金统一调度系统平台，以至于内部各层级、各职能部门间的信息无法实现共享，企业领导层也无法在第一时间获得相应的项目资金信息，继而无法做出有效的经营决策。因为缺乏统一的资金管理平台，所以集团总部对各子公司拨付资金时更多依据以往的资金使用情况，采用等额拨付的方式，并没有实际考虑各子公司对资金的需求量，容易出现个别子公司故意“哭穷”索要资金的情况[3]。

二、矿山集团企业资金管理的策略

（一）健全资金管理制度体系

集团企业为实现内部信息、资金及物资的统一调配管控，要采取集成化管理的方式，即实现财务、业务及价值流的集成，通过线上线下相结合的方式对资金流动全过程进行管控。集团企业要从传统的资金管理方式转变为集成化管理方式，一般分为三个阶段——财务集成、业财融合集成、集团目标和价值流的集成。最后一个阶段是集团企业实现财务集成的最高可实现标准。

其一，借鉴银行信贷管理方式实现集团企业各子公司的资金管理，可依据各子公司的资信情况适当给予资金调配额度；而且在资金调配过程中，如果子公司出现玩忽职守等行为，要严格追究相关责任人的失职责任。

其二，强化资金过程监管和结算准确性管控，主要是对日常资金结算过程的把控。要求企业与银行建立良好的合作关系，集团企业各子公司开设银行账户需要经过集团总部的同意，限制交易最高额度，在不影响日常资金交易的情况下最大限度地保证资金安全，减少资金操作风险和交易风险。

其三，提高资金风险防范预警水平。可增强对外汇汇率变动情况的警惕意识；选择多种筹资组合方式，尽可能地减少筹资成本费用；规范集团企业内部现金流量分析模板，保障各职能部门提交的基础类财务资金信息真实可靠完整；考量资金调配、使用的合理性、合法性与合规性；建立动态资金预警系统，提前在系统中输入各环节资金边缘值，由系统自动判断该环节的实施情况，如果有超出预警范围值的情况，系统可自动发出警报提醒相关人员。

其四，完善资金内部管理和考核制度。集团企业内部构建的资金管理制度体系可以分为两个部分：常规管理制度（财务类、行政类、资金类）和岗位管理制度（遵循不相容岗位相分离原则，明确划分各岗位人员的工作职责）。构建相应的制度体系后，还要构建完善的资金管理绩效考核体系，确定考核指标及权重，促使各岗位人员积极开展工作。集团企业在进行资金管理绩效考核时，可根据业务类型设置考核指标，并依据考核结果对各岗位人员进行相应的奖励或惩罚，督促各岗位人员积极履行岗位职责，配合资金管理工作的开展，为企业资金管理水平的提高奠定基础[4]。

（二）优化资金管理基础条件

首先，提高财务人员专业技能培训频率，保障其培训效果。集团企业开展资金管理工作必然离不开财务人员，只有财务人员具备足够的专业技能和综合素质，才能保障整个资金管理工作的高效开展。对财务人员来讲，新时代背景下的财务资金管理工作，最大的挑战在于基础职能发生了变化。传统模式下，财务人员更多的是负责日常数据信息的核算工作，要求财务人员积极参与企业内部的高级管理和决策事项，从而不断提高财务人员在企业战略管理中的地位。传统的资金收支记录已然无法满足当前企业的发展需求，随着企业内部业务的发展，资金管理工作的时间节点也逐渐前移，实现了业务前预测、业务中管控和业务后考核的全过程资金管理，这就对财务资金管理人员的专业技能提出了更高的要求。各企业开展资金管理工作必然要建立资金管理信息系统，其对财务人员的个人技能、操作水平提出了更高的要求，企业只有加大对财务人员的专业培训力度，才能保障各岗位人员能够积极高效地完成岗位资金管理工作。

其次，借助信息技术优化资金管理方式，提高资金管理水平。互联网技术的持续发展，对传统金融业务来说是一个极大的挑战，需要金融类从业人员大范围地进行金融方式调整，结合现有计算机技术，探索现代化的金融服务方式。各企业可搭建符合业务活动实际的金融服务系统平台，实现企业与银行业务的对接，为企业提供充足的资金保障。

（三）拓宽融资途径

新时代背景下，各行业内企业能够选择的融资方式越来越多元化，常见的融资方式有银行借贷、上市、承兑汇票贴现、发行债券和信托融资等。各企业在选择融资方式时，需要考虑自身的实际经营特点、经济实力、业务活动发展前景和营收状况等，选择一种或多种合适的融资渠道，在融资过程中，尽量降低融资成本，长短期融资比例要科学，确保企业能够按照预期偿还债款。集团企业也可以通过内部资金的合理调配，采用资金池、财务公司等方式统一管控、调配资金，尽可能地降低企业的偿债风险[5]。

（四）提高资金利用率

其一，很多企业都会选择应收账款的方式进行营销，以获得更多客户的青睐。但是应收账款的营销方式只是拓宽了销售渠道，没有切实实现资金的回流，只有真正收回资金，才能保障企业有足够的流动资金。所以企业要有专门负责应收账款的人员，全程追踪客户方拖欠的应收账款，尤其是对账龄相对较长的客户，要进一步了解客户的经营情况；如果客户方的经营状况有变，则要尽快采取有效的补救措施，减少企业的坏账风险，必要时可选择法律武器保护自身利益。

其二，大范围开展开源节流工作，保障集团企业有足够的现金流量，可分别从资金流入、资金支出管控和税收筹划三个方面着手。对于资金流入，矿山集团企业可充分发挥开采技术、工艺的优势，获得国家、政府等方面的科研经费资助，获得额外的资金流入。对于各种资金费用的支出，要严格依据资金预算管理方案实施，特殊情况下可适当调整资金预算，保障现有资金能够被最大化地利用。关于税收筹划，需要由专业的人员全权负责，因为只有对国家相关优惠政策、行业动态等有一定的了解，才能设计出合适的税收方案。

（五）规范资金管理，选择合适的管理方式

集团企业在选择资金管理方式时，还要考虑发展阶段、实际业务发展前景等情况，确保资金管理方式符合企业当前的发展形势。资金管理方式并不是一成不变的，随着集团企业业务领域的扩张、经营规模的扩大，资金管理方式要不断更新完善，满足企业的资金管理需求[6]。

除了合适的资金管理方式外，要想保障资金管理工作的高效落实，企业还需要构建完善的配套制度体系、制定完善的工作流程，约束相关岗位人员的日常工作行为（见图1），要求各环节人员都要严格遵循相关制度体系、工作流程，使得整个资金管理流程更加规范、可靠，提高企业的资金管理效率。

三、结语

矿山集团企业构建完善、规范、科学的资金管理制度体系，能够保障国家层面的文件、政策体系等精准落地，保障企业内部会计信息的准确、完整，有效杜绝企业内部徇私舞弊、贪污受贿等违法乱纪行为，保障了企業内部的资金安全和财产安全。文章详细分析了矿山集团企业内部资金管理的不足，提出了一些有效的改进策略，包括健全资金管理制度体系，优化资金管理基础条件，拓宽融资途径，提高资金利用率，规范资金管理、选择合适的管理方式等，希望帮助更多类似集团企业规范管控内部资金，合理筹划资金，优化资金内部结构，提高资金管理水平。

参考文献：

[1]马会会.集团企业资金管理问题及改善策略[J].财富生活，2022（18）：73-75.

[2]赵素芳.集团企业资金管理模式常见问题及优化措施[J].营销界，2022（16）：98-100.

[3]冯翀.集团企业资金管理存在的问题与解决措施研究[J].经济管理文摘，2021（24）：62-63.

[4]李妍.集团企业资金管理模式常见问题及优化措施[J].河北企业，2021（10）：113-115.

[5]尹慧敏.矿山企业资金集中管理与财务风险控制有效方法探讨[J].中国市场，2021（25）：170-171.

[6]张丽新.集团企业资金管理模式的问题与对策研究[J].商讯，2021（01）：101-102.