企业税务筹划中的细节问题与风险控制

摘 要：在时代不断发展的背景下，我国大多数的企业都处于发展的初期阶段，这也为企业的税务筹划带来了各种挑战。企业的经济利益在不断发展，要想在多变的经济市场占有一席之地，需要对企业内部的财务体系进一步的管理和优化。对税务存在的各种风险和策略进行评估，同时将税务筹划中的各种问题进行分析，从而策划出完善的税务筹划管理。结合多方面的有效管理手段，对企业税务筹划中的各种风险进行控制，从而让企业达到可持续发展状态。

关键词：企业税务筹划；细节问题；风险控制；策略方案

在企业发展过程中，税务是财政资金上是最重要的一部分。随着经济市场的不断变化，当代的企业都会实施有效的税务筹划，以从根本上节约企业发展的成本，将企业的税负责任逐渐减少，从而实现企业的利益最大化。本文主要提出对企业税务筹划所面临的风险，以及对各种细节问题进行分析和评估，并提出相应的解决策略，为企业税务筹划提供更多的借鉴思路。

一、企业税务筹划的概述

当代的企业处于发展阶段时，税务筹划是必不可少的环节。税务筹划通常是指纳税人在法律法规范围之内，根据当前的税收政策规定，对企业采取一系列的活动进行各种税务筹划。在符合国家的法律规定之内，为企业节省税务的支出，要对企业所发展的环境进行定位，对活动开展的过程中诸多不确定的因素进行分析，也要将可能会引起的税务风险进行评估。同时也要对企业筹划中的不足进行更改，对各种风险存在的原因进行分析，并采取有效的措施进行控制和并规避，从而促使税务筹划活动顺利开展。

二、企业税务筹划面临的税务政策风险

1.税务政策变更的风险

我国的经济处于不断发展和不断改革的阶段。对于企业发展而言，税务筹划很容易受到各种政策的影响。要将最新的税务筹划进行及时地把控和应用，才能迎接企业在发展过程中的各种风险。当企业要策划经济活动时，对其进行税务策划管理。如果在此期间税务的相关政策发现了改变，企业必须对原有的税务筹划方案进行修改，才能在国家规定的范围之内，进行有效的税务筹划措施，也为企业的发展提供安全保障。但是目前实施的税收政策，都是在某一时间内进行执行，各种优惠政策都具有时效性，如果企业并没有充分关注税收的各种政策变动，在实施税务筹划过程中，依然是按照原文件、原政策进行执行，很容易造成误用税收政策的风险。新的税收政策从实施时间到更改策略所用间隔的时间越来越短，如果企业不能对其实时的税收政策进行了解，很容易误用税收政策，从而给企业带来各种法律风险。

2.滥用税收政策的风险

国家之前的税收都是地区优惠政策，是针对整个地区实行统一的税收管理。随着税收政策的不断改革和优化，已经逐步向行业优惠政策发展，从而为我国的企业发展提供更加便捷的路径和方式。但是在目前的企业实际操作过程中，企业实施税务筹划时，并没有结合实际的经营活动内容，设计针对性的筹划方案。而是将企业直接划分为可享受优惠的行业中，直接去享受国家颁布的各种税收优惠政策。这种情况下，很容易造成滥用税收优惠政策的风险。也有大部分的企业使用查账征收的其他税种，主要是为了在申报印花税时，选择当地核定的征收方式，在税务策划过程中权衡利弊，哪种税收方式的税负较低，将查账征收与核定征收进行混淆，造成不同税收税种的征收方式没有达到一致的效果，很容易造成滥用税收政策的风险。

三、税务筹划操作细节中涉税风险

1.税收筹划后置造成涉税风险

企业在进行业务活动期间，首先要根据我国的相关税务政策进行纳税申报。在实施纳税申报之前，必须开展税务筹划方案。根据税收策划的方案要求，将企业要签订的各种合同以及内部税收文件进行修改，并根据实施的税收筹划方案，将公司发展的各项政策进行变更。但是目前我国税收政策变更间距逐渐缩短，从而给企业提供更改相关文档的时间较短。当企业税收部门向税务机关进行备案时，很容易出现资料更新不及时、内容混乱、与国家规定政策不一致的情况。在这种情况下，税收机关便对企业的实质情况无法进行真实性的判断，便会对企业的整体税务征缴进行质疑，同时也会怀疑企业是否存在其他的法律问题，会对企业的征信以及社会影响造成不利影响。

2.税务筹划过程中缺乏规范性

企业在进行各种业务合作或者经济活动时，税务筹划将会为企业的各个流程规避税务风险，从而也为企业减少税负负担。但是在實施税务筹划的过程中，税务筹划的各项标准都有一定的规范性和科学性，尤其要严格按照国家规定的税收政策进行实施。如果税务筹划流程并没有严格按照税收政策进行实施，缺乏一定的规范性和法律性，就会导致税务筹划工作出现各种问题，不仅不利于税收风险的控制，同时也无法形成完整的具备高质量、规范化的税务筹划流程。企业在进行税务筹划工程中，不仅是企业财务部门全权负责，更是要各个部门协同配合，对企业要进行的活动各项工作细节都进行分析，结合当时的税收政策，才能策划出完整的税收策划方案。如果企业并没有进行良好的协作配合工作，当企业在进行税收策划时，各种细节问题都无法落实。这不仅是对企业各部门进行沟通效率的一个挑战，更是为企业进行税务风险控制提高了难度。

3.忽视企业生产经营资料的保留

当企业在发展前期，进行税务筹划过程中，完成税收的各种申报后，便对各种资料进行处理。企业税务人员以为完成了税务筹划工作，只要保留相关的财务资料即可，对企业发展经营原始资料并没有提起重视，对企业经营过程中形成的各种基本资料没有进行适当的保存。当税务机关对企业实施简政放权政策，税收管理之前的审批制更改为现有的备案制管理方式，各种企业的发展经营基本资料都需要企业自行进行存档备案。企业的原始资料是证明企业税务事项的首要文件，更是税务机关在对企业进行税务稽查时的重要依据。如果企业没有进行适当的保存，税务机关在进行例行检查时，很容易对企业的各项生产经营产生质疑，更会怀疑企业发展的法律问题。因此，企业必须对各种生产经营基本资料进行适当的保存，才能为企业的后续发展提供基本的保障，也使企业在税收管理稽查时有所依据。

4.企业进行税收筹划未控制成本

企业在发展阶段，利用税务筹划的主要目的是为了降低企业的成本，将企业的利益实现最大化。如果税务筹划没有达到本质的要求，在进行税务筹划是为了实现高质量的筹划方式，而投入更多的经济成本，会改变税务筹划的初衷。如果税务筹划成本投入太大，会给企业造成直接的经济损失，也为企业的后续发展造成不利影响。同时也要避免在税务筹划时为了减少成本，将税务筹划计划改变从而导致失败。因此企业在进行税务筹划时，必须严格按照国家规定的相关税务政策，在法律法规范围之内将其成本进行严格管控，从而落实为企业减少成本，合理实施税务筹划方案。

四、企业税务筹划存在的问题

1.没有充分了解国家税收政策

随着市场经济的不断变化，国家在颁布各项税收政策时，也随市场的需求进行相应的调整。国家在实施税收政策过程中，会结合实际的市场需求以及各个企业的经营情况，制定出合理的税收优惠政策。各种税收政策的不断调整，如果中间的时间间隔较短，企业如果没有及时了解国家现时的税收政策，就会导致所有的税务筹划方案失效，会给企业的税务策划工作增加难度。如果企业按照原有的税务政策进行税务申报，会让税务机关对企业的赋税进行质疑，也会对企业的法律问题以及社会形象造成影响。

2.企业对税务筹划没有提起重视

部分企业开展项目活动时，并没有对税务筹划提起重视。部分企业的管理人员认为，没必要在税务筹划上花费时间和精力，多余出来的时间还不如用于项目的生产和经营，从而提高生产销售的业绩，为企业带来更多的经济利益。即使是有些企业考虑到了税务筹划管理，但是在实施策划方案时，并没有投入过多的时间和精力以及财力，认为税务筹划只是为了减少一些税款而已，并不值得花费过多的人力、物力、财力。久而久之，便会对税务筹划的工作没有热情。甚至还有部分企业简单地认为税务筹划主要是为了偷税漏税，减轻企业的税费负担。因为企业内部对税务筹划理解的不正确，所以并没有工作人员有勇气去执行相关的工作，非常不利于税务筹划的顺利运行。

3.税务筹划过程中风险较多

企业在进行税务筹划过程中，筹划的整个流程以及方式都非常重要。税务筹划方案的成功实施，会直接影响企业的赋税高低。所以必须用采用合理的筹划方案，从而降低企业的赋税负担，也减少企业的投入成本，为企业的发展奠定良好的基础。但是在企业实施税务筹划过程中，依然存在着各种税务风险。首先是企业工作人员对最新的税务政策了解不及时，在税务申报过程中产生了与政策不相符的情况，导致税务局直接质疑企业的赋税问题。其次在实施税务筹划过程中，并没有结合企业的实际情况，制定出针对性的税务筹划方案。实行税务筹划的主要目的是减少企业的投资成本，也在法律规定的范围之内，为企业带来更多的经济效益。如果在税务筹划过程中，并没有按照国家规定的相关政策实施，出现逃税漏税的情况，会为企业的发展带来非常不利的影响。最后是企业与税务局之间的信息交流不及时，对于税务筹划的认知评估方面，企业与税务局有各自的想法和标准，如果做不到统一信息数据，将会为税务筹划带来很严重的风险。

4.税务筹划专业人员较少

企业在开展税务筹划时，必须要有完整的筹划方案和专业的税务人员进行支撑，才能将企业的税务筹划做到高质量、合理化、科学化的程度。如果企业缺乏专业的税务人员，便无法规划出高质量的筹划方案，同时也无法对国家相关的税务政策进行实施把控，导致企业的税务筹划缺乏法律性、科学性、合理性，不仅不利于企业的税务筹划方案实施，同时也因为执行者的专业能力不过关，会为企业后续的税务带来严重的影响。

五、企业税务筹划中对细节问题和风险控制策略

1.重视税务政策的关注

企业在实施税务筹划过程中，要对国家颁布的税收政策进行关注。不仅是关注当下的税收政策，还要结合市场经济发展的规律，对不同的阶段实施不同的税收政策进行分析。对以往的税收政策进行研究，从而培养税收工作人员对未来的税收趋势进行预测，这样企业才会紧随着经济市场的变化脚步，紧跟国家颁布的税收政策，依据相关的法律规定，对企业的发展进行良好的规划。时刻关注最新的税收政策，结合相关的法律法规，在制定相关的税务筹划过程中减少相关的税务风险，从而为企业的发展奠定良好的基础。

2.提高企业税务筹划的风险意识

企业在进行税务筹划时，主要目的是减少公司的投入成本，为公司减轻税务负担。主要依据是相关的税收政策，结合相关的法律法规，对税务筹划方案进行调整，从根本上减少相关的税务风险。因此要提高企业税务筹划的风险意识，在制定筹划方案过程中，要遵循相关的法律法规，绝不能出现违法乱纪的现象。企业管理人员更要积极提倡遵纪守法的条例，将相关的税务风险进行分析和监控，建立严格的监督管理制度。如果发现税务筹划中出现漏缺，要及时进行更改和补救，防止出现违法犯罪的情况，从而为企业造成巨大损失。同时企业管理人员要将注重税法和税收的意识进行传播，让企业的工作人员受到启示，做严谨守法的合格人员，也为企业的税务筹划顺利进行提供保障。

3.提高税务人员的专业知识

在企业在发展过程中，税务筹划是非常重大的任务。其所涉及的知识范围较广，且具备的法律效益较强。因此企业要对税务人员投入大量的精力，要不定时地开展各种培训和学习机会，让其对各种税务财务方面的知识进行训练和提升。更要时刻关注工作人员的专业素养，不能让其出现违法的想法。企业要随时对税务人员进行专业评估和审核，要结合市场的需求和政策的不断变化，考虑工作人员是否符合职位的需求。如果工作人员对税务工作无法适应，要及时进行更换或者锻炼，以保证企业以良好的状态发展下去。

4.与税务机关保持良好的沟通

随着当下的经济市场不断改革与发展，国家颁布的各项税收政策也在不断优化和改进。企业要时刻把控各项税收政策的落實，要与税务机关进行良好的沟通，将双方对税收政策的理解进行分析，并将存在着不同的见解和意见进行协商和分析，从而将双方的税收政策和税收方案达到统一标准。另外，企业要与税务机关保持有效的交流，将税务审核的申报工作进行落实，将所需要的企业各种相关数据进行统一标准。结合当下最新的税收政策，制定详细的税务筹划方案，不仅可以提高筹划的工作效率，同时也将企业的赋税进行落实。

5.税务筹划方案具有灵活性

企业在税务筹划方案执行过程中，要对其进行实时的把控与监督。对税务筹划工作的各个细节都进行优化，如果一旦某项流程出现违规情况，及时终止税务筹划方案。对相关政策进行实时监控，以保证申报内容符合国家相关标准。将所有的流程进行规范化、科学化、合理化，从而降低税务筹划方案带来的各种税务风险。

六、结语

总之，企业要想实现节约经营成本，必须对税务筹划的作用进行重视。针对当前存在的税务问题，企业必须通过强化税收政策学习、提高企业筹划风险意识、加大税务人员培养力度等方式，将企业税务筹划工作更加合理化、科学化，也为企业有效规避各种税务风险，促进企业高效全面的发展。

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作者简介：黄莉（1982.08— ），女，汉，湖北武汉人，本科，高级管理会计师、高级内控师，研究方向：税收政策。