财务信息化视角下企业财务内部控制措施

摘 要：随着新技术的不断发展，人们的生产生活发生了改变，各行业也逐渐朝着信息化转型。而对于企业财务内部控制来说，实现现代企业的财务信息化已经成为必然的发展趋势。但是对于“信息化”来说，是一把“双刃剑”，既是机遇也是挑战。基于财务信息化的时代背景下，本文就财务信息化视角下企业财务内部控制措施展开分析和论述，希望以此可以给广大相关工作者以建议和启发。

关键词：财务信息化；挑战；内部控制；构建

引言：自1990年以来，以“因特网”为首的互联网技术不断被广泛应用到人们日常的生产生活中，特别是对于各企业的发展来说，互联网的应用打破了传统企业的经营管理方式，一方面提高了企业工作管理和经营的效率，另一方面在一定程度上缩小了人工成本，实现了企业资源优化的合理配置。不难发现无论是立足于国外市场还是国内市场，企业之间的竞争都是日益激烈的，这就为企业的常态化发展带来了新的挑战。而对于企业内部控制来说，更是直接影响着企业的发展。因此，更要立足于企业财务内部控制的实际情况，结合時代发展的宏观背景下，抓住机遇，以为企业在市场竞争中立于不败之地。迎接挑战，以提高企业自身的综合竞争能力。但是就现阶段企业财务内部控制来说，立足于财务信息化这一发展背景，依旧存在诸多问题，是需要我们亟待解决的。

一、财务信息化与内部控制的概念

对于财务“信息化”来说，是属于特定时期的必然发展结果，也可以狭义地理解为财务信息化是互联网发展的必然产物。广义来说，就是把企业财务的各类会计信息结合现代互联网技术、人工智能等新技术手段，把企业财务信息的各类系统架构在信息技术和网络技术之上，从而提高企业财务系统自身的结构优化，以提高企业财务工作的质量和效率为根本目的。

对于企业财务内部控制来说，是以企业经营获利为目的的一种较为日常的工作环节，其作用就是保证企业工作的顺利开展，这是最基本的作用方面。另一方面是可以保证企业各类资产的保值。其中包括发现、分析、解决、纠正等各流程环节。可无论是哪一种作用，都是为了保证企业资产的真实、合法。这里有一点需要注意的是，对于企业的各类资源来说，不仅是所能看到的显性资产，还包括各种形式的隐性资产，比如债券、股权等，都属于企业财务内部控制的管理范畴。

二、基于企业财务信息化下企业财务内部控制所存在的共性问题

1.系统规划存在一定的局限性，导致企业财务内部控制的时效性不高

对于现阶段企业财务内部控制所存在的系统规划不完善的问题主要体现在两点共性方面。

第一就是许多企业的管理层缺乏“前瞻性”，这就导致财务信息很难渗透到企业财务内部控制中来。因为对于各企业领导来说，其决策的方向、个人的综合能力、眼界、格局等都影响着企业的未来发展。而对于财务信息化来说，一方面是可以提高企业日常经营管理的质量和效率，实现财务管理工作的“信息化”“便捷化”，另一方面则是更有利于企业的内部决策。但是对于企业的决策领导来说，很多领导把精力和关注点多集中在企业的盈利和布局管理中，忽视了企业财务内部管理的优化配置。从企业发展的宏观角度出发，企业的目的确实是盈利，这一点是毋庸置疑的。但是要知道企业的发展是要依托于市场，如果忽视了市场时代背景，就直接割裂了企业和市场之间的关系，那么企业再想需求发展可以说是难上加难。其实对于财务信息化来说，并不是单纯企业的某一个部门或是是某一个团队有一朝一夕就可以实现的，而是要立足于企业发展的宏观整体出发，无论是企业的领导、部门负责人、员工都积极配合。正是因为许多决策层意识不到这一重要性，从而导致企业财务信息化建设出现了“孤岛现象”，长此以往，企业的发展是会存在“割裂”的情况。

第二是很多企业的各部门之间存在“帮派”的问题，导致企业的诸多信息出现了“失真”的现象。上文也提到过，对于企业财务的信息化建设来说，还是属于初步阶段，更需要企业各部门之间齐心协力，共同实现企业财务管理的信息化建设。其实利用信息技术搭建起较为统一的信息化管理平台，从而增加企业各部门之间的黏性。这也是实现企业资源共享的一种方式，但是就现阶段来说，企业的各部门数据出现了“失真”的现象，一方面是因为各部门之间的过于独立。另一方面就是因为数据系统是需要实时维护的，就因为这一“独立性”导致数据系统的“滞后”再加上许多不可控因素的存在，很难保证数据的自身价值，所以基于这两点情况来说，是需要亟待解决的。

2.人才结构的不合理，导致内控风险不断增大

对于诸多企业来说，首先，其主要的经营模式都是十分保守且传统的，一方面是因为传统的经营理念根深蒂固，认为“一切发展都要追求稳”，另一方面对于财务信息化来说，本身就是属于新时期发展的产物。这也导致许多企业的经营理念、架构、流程模式等，一时之间不能转化，这必然会影响企业原有岗位、领导决策、工作内容等方方面面，在这一诸多影响范畴中，必然会影响企业财务管理的内部控制。这就为企业财务内部控制带来了新的挑战。其次是针对于企业日常工作来说，需要企业原有业务的各流程都是有一套自我的操作方法，这都是经过实战经验获得来的，基于财务信息化这一视域下，很多企业财务内部控制就会出现新的操作界面，这就会存在“新老”工作操作的冲突，很多工作人员不能熟练操作，一方面是工作流程需要不断摸索，想要达到之前的工作熟练度是需要时间的。另一方面就是会出现许多工作人员操作不当。可无论是哪一点都会影响企业财务内部控制的工作质量和工作效率。因此想要实现企业财务内部控制的信息化，是需要综合素质人才作为支撑的，也称之为是“复合型”人才。

信息化手段是会改变原有的企业财务内部控制方式，比如数据收集、整理、存储等等，这就会为系统数据带来诸多显性和隐性的风险。基于信息化的财务内部管理控制来说，必然实施会通过信息技术实现数据的资源共享，一方面确实是可以实现数据的价值最大化，从而优化企业资源。但是这也是一把“双刃剑”确实是会存在资源丢失等风险。举个简单的例子来说，有一部分企业并没有从整体考虑，导致企业财务信息化存在漏洞，也就是人们所常常说的“BUG”，如果不能及时修复这些漏洞，必然导致一些病毒、黑客入侵。综合上述所提到的两个方面都会增加企业财务内部控制的风险。

3.审计监督不到位，问责制度不健全

对于企业的发展来说，想要保障发展，正确的决策是一方面，另一方面就是要形成有效的监督。很多企业在财务信息化建设中可以意识到所存在的不足，也根据实际所存在的情况，制定了关于信息系统的监督部门，也就是审计部门。但是对于各类数据来说，是有一点的“时效性”，操作人员是需要渗透到数据系统的最前端，才能有效把控数据，从而进行科学合理的决策，避免因人工错误操作或者是信息差的影响造成数据失真和“BUG”的产生。在这一过程中是需要相关的审计工作人员发挥自身的积极监督作用，其目的就是保证工作人员的操作合规合理。但是就现阶段很多企业是没有较完善的审计工作流程，把审计的工作重心多放在系统和数据对比之上，而对系统自身的问题以及数据质量等都无法保障。此外，对于上述所提到的企业财务内部控制来说，无论是依托于新技术手段，还是依托于时代发展的建设，都是需要人才的辅助来实现的，如果想凭借智能化技术就实现企业发展各环节的诸多建设是不现实的。因此就要根据“人”来健全问责制度，俗话说得好“没有规矩，不成方圆”，为了保证企业的发展，问责制度是必需的。这并不仅是为了企业的盈利，也是为了企业的社会效益考量。因此企业的发展必然是要有一个好的口碑。

三、基于企业财务信息化建設视域下，企业财务内部控制对策建议

基于上述所提出的诸多问题，企业想要实现综合发展，就需要立足于财务“信息化”的视域下，结合时代的发展背景，综合考虑现阶段企业财务内部控制所存在的问题，针对问题，解决问题。一方面从企业自身出发，要树立大局观念。另一方面则是要不断提高工作人员的认知，强化各部门之间的黏性。建立健全岗位责任监督制度，以规范企业财务内部控制的各流程环节。具体操作中有以下几点：

1.优化财务建设环节，提高信息化意识

上述所提到，由于许多企业内部部门存在过于独立的情况，造成企业财务内部控制信息化间的“孤岛”现象。那么为了有效解决所存在的这一问题，就需要企业领导要树立信息化建设意识，打破各部门之间所存在的屏障。首先企业财务内部在信息化建设中需要整体把握建设的节奏，积极参与信息化建设还不够，还要具备建设的“前瞻性”。一方面是为了企业的发展和企业财务内部控制信息化建设相吻合，其目的就是保证所制定的计划可以依托于企业未来发展策略。提高企业财务内部控制信息化建设的时效性。另一方面则是要调动其他员工的积极性和主动性，从而实现财务信息化建设的有效为“闭环”，避免上述所提到的出现各部门数据的失真现象。除此之外，也要构建统一的信息化网络平台，一方面是要保障企业财务内部控制的工作质量和工作效率，另一方面则是要转变传统财务管理工作的刻板模式，从而使财务内部管理工作更加灵活。不仅如此，避免信息化平台出现建设漏洞，就要提高平台的完整性和安全性。举个简单的例子来说，较为开放的平台是需要人力系统、日常业务系统、客户服务端等系统环节，从而保证企业财务工作的内在统一性和安全性。

2.立足于企业内部和外部市场，强化流程及岗位建设

对于一个企业来说，是由各部门共同组建的，不仅如此，还需要各部门结合自身的实际情况，加强各部门之间的沟通和交流，从而由点及面地促进企业的发展，那么在财务信息化建设中，就要打破各部门之间所存在的壁垒，梳理整个建设流程的各环节。把所涉及的各部门，以及流程环节嵌入到企业财务内部控制中。一方面是为了保证企业财务内部管理工作的合理性和系统性。另一方面也是为了避免出现走过场等形式主义的出现。除此之外，企业内部控制是离不开市场的变化的。广义来说，市场是由各个企业共同组合的，但是市场的范畴可并不仅仅包含各企业，受政治、经济、国内外各类形式的影响，市场的方向是不可控的，因此，在企业财务信息化建设中，一方面正如上述所提到的要优化内部环境。另一方面就要根据外部，也就是市场的变化，强化信息化建设的各管理工作。根据时代的发展步伐，调整并优化人才建设。其目的就是明确企业内部的各岗位工作责任，形成有效的“制衡关系”。此外，也要定期或者不定期的对其进行重组、分析、整合，以保证企业财务内部控制的科学性、有效性、合理性和前瞻性。

3.培养“复合型”人才，健全风险防控机制

上述所提到人才对企业财务内部控制的影响。对于各企业来说，想要立足于国内外市场，有“前瞻性”的眼光和格局是一方面，但是归根结底是要有综合人才。自经济全球化后，一直都有“得人才者，得市场”的说法，或许这一说法还是有一定的片面性，但是也不可否认人才的重要性。所以立足于财务信息化的视域下，想要实现企业财务的信息化建设，就要从根本上意识到人才的重要作用。一方面在考虑信息化建设中要考虑“知人善任”，处理好岗位“权”“责”问题，以保证工作建设的有效性。另一方面则是要选拔高质量人才，无论是内部培训，还是外部选拔，都可以作为选拔人才的方法，健全一支具有综合素质的信息化人才建设队伍，为实现企业财务信息化建设提供有利的人才保障。除此之外，要健全企业财务内部的防控机制。上文也提到过，实现企业财务建设的信息化必然存在诸多的风险，想要事无巨细以提高企业财务工作的安全性，是可以考虑“层层加码”的。举个简单的例子来说，比如，操作人员的实名登记、密码、权限管理等。一方面这一层层加码确实是可以减少一些“BUG”。另一方面，也是至关重要的，就是防止企业数据的丢失，或者是被盗窃。当然这一操作是要建立在有效监督基础之上的，因此要重视岗位的权责分离，并且要健全岗位负责制度，可以利用现代新技术手段，比如虹膜识别、刷脸等。根据企业自身的实际情况设计有效的监督是非常有必要的。

4.配合系统外审监督，着重内审功能落实

对于企业来说，要敢于接受各单位的监督，同时也要健全自身的监督，上述所提到有些企业的监督部门好做形式主义，那么就要针对问题去解决问题。一方面企业要完善自身的审计系统，对财务以及财务所涉及的各部门工作进行定期和不定期的走访和检查，当然因为数据的传输有一定的滞后性，就要进行整个流程的记录，其目的就是保障工作的有效性和真实性。另一方面也要健全责任问责制度，不仅是要明确财务部门的责任和工作，也要制定责任到个人的制度，其目的都是保障企业财务内部控制工作的科学性和有效性。

四、结语

综上所述，基于新时期下，企业想要寻求发展，就需要立足于国内外市场，根据时代发展的需要完善自身财务管理制度，优化财务建设环节，提高信息化意识，立足于企业内部和外部市场，强化流程及岗位建设，培养“复合型”人才，健全风险防控机制，配合系统外审监督，着重内审功能落实，从而促进企业的常态化建设。

参考文献：

[1]周瑜.融资租赁企业财务信息化建设探讨[J].财会学习，2022（5）：31-33.

[2]刘平.财务信息化与财务共享中心交互式建设管理研究[J].商讯，2022（5）：25-28.

[3]王子杰.中小企业财务信息化建设探析[J].中国管理信息化，2022，25（4）：58-60.

[4]胡利蓉.地方国企财务信息化存在的问题探析[J].商业文化，2022（5）：92-93.

[5]王慧.关于国有企业财务信息化的建设研究[J].中国乡镇企业会计，2022（2）：157-159.

[6]韩江雪.财务信息化对提升财务管控能力的影响分析[J].老字号品牌营销，2022（3）：56-58.

作者简介：李海湧（1977.6— ），男，汉族，河南省南阳市人，本科，中级会计师，研究方向：国有集团化公司财务信息化管理下的内部控制。