企业提升财务风险控制能力的策略

梅银花

[摘 要]企业在运营管理过程中不可避免地会受到宏观经济环境法律政策、金融体系等外界条件以及企业的管理架构、发展战略、管理制度等内在条件的制约。在上述各种因素中存在较多的风险隐患，一旦管理控制不好，就会影响企业的战略发展。因此，有必要在明确企业经营发展风险类型的基础上结合企业实施财务风险控制的意义提出对应的控制策略，这对于改善企业的运营管理和社会发展适应能力都具有十分重要的意义。

[关键词]企业；财务风险；控制能力；提升策略

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1674-1722（2023）10-0046-03

20世纪90年代以来，全球的经济波动不断，大规模的全球经济危机也频繁发生。许多企业都已明显意识到了风险预防研究的重要性和迫切性，并积极地对财务风险控制工作进行深入研究和探讨，制定对应的财务风险控制措施，以期为企业的稳定发展奠定良好的基础。

一、企业经营环节的风险类型

管理控制企业的经营风险，需要确定企业经营运行的主体风险类别。在当前的市场条件下，企业的经营风险主要包括外部风险和内部风险两种[1]。

外部风险一般是指企业在经营活动中可能出现的客观风险，可分为政治风险、社会文化风险、法律与合规风险、技术风险和市场风险等。

内部风险一般是指与企业经营业务有关的风险，包括战略风险、财务风险和经营风险等。企业的经营管理控制一般是指对企业内部的财务投资、收入等管理工作开展的监控活动，即通过完善企业内部财务结构，对重要财务活动实施及其投资项目经营等实施企业风险管理监控活动。

二、企业加强财务风险控制的价值

合理防范财务管理风险、积极实施财务管理制度，能够促使企业重组组织结构，促使各项要素协调配合，使企业的管理质量不断提高。财务风险分析与财务管理制度是企业管理的重要部分，它渗透于企业财务活动的各个环节[2]。合理管控财务风险，可以保证企业战略的顺利实施，能够预防和化解企业的财务风险，是企业管理的重要内容。企业内部财务风险管理能够积极、可靠地保障企业财务决策的实现。

三、企业财务风险控制遇到的问题

（一）信息系统建立不全

财务信息化是目前财务工作的发展趋势，企业的经济实力与企业的信息化建设和应用程度也存在着一定的关系。然而，一些企业在实施财务自动化流程时，其计算机设备较为滞后，软件更新较慢，不能充分保证企业的财务自动化工作的顺利开展。由于企业比较注重一线业务管理，对财务的要求仅停留在简单的财务层面，忽视了管理设施和软件的更新换代。

一些企业在开展企业现代化管理工作的过程中，对信息资料的获取、使用和发布并没有加强重视，特别是在进行数据共享时，由于其使用的财务系统和企业内部信息形成了“信息孤岛”，导致企业内部信息数据的交换使用并不顺畅，阻碍了企业的信息统一，不利于企业制定科学合理的经营战略。

（二）企业决策水平偏低

企业在运营过程中往往存在着各类经营决策风险，会受到各种不确定因素的影响，根据经营情况的不同，这里的风险可以分为以下四种。

一是产供销决策风险，资金运动容易出现贬值、失调、脱节等现象，具有非规律性的特点；而企业若是忽视了产供销经营的风险，将会造成巨大的经濟损失[3]。

二是筹资决策风险，主要指企业因为举债，增加了企业的运营风险及失去偿债能力的风险，追根究底是管理人员出现了失误，在调整资金结构时做出了错误的判断，导致出现筹资风险。

三是投资决策风险，对于投资效益来说，往往具有非规律性与不确定性的特点。若投资的时间越长，规模越大，将会增强效益的不确定性，企业需要承担越高的风险。

四是外汇风险，企业在经营活动中，汇率会出现变化，导致收入和支出等资产价值发生改变，进而对企业的收益与损失产生重要影响。

（三）风险管理体系不全

企业要想有效开展财务风险管理工作，就需要健全和完善管理体系。但是由于各种各样的原因，目前一些企业缺少完善的风险管理体系。

首先，企业没有将管理责任制落实到实际工作中，对财务工作的认知不够准确，管理制度、条例等方面均没有以风险管理和控制为基础，造成风险问题频繁出现且无法追责。

其次，财务管理监督和控制工作没有得到有效落实，尤其是对于风险管理和控制能力的考评工作没有相关的管理体系给予支持，导致相关人员也没有将风险控制作为工作重点。

（四）欠缺风险预警体系

风险预警机制是及时发现风险、处理风险的基础和保障。一些企业由于缺少科学的风险控制意识，因此在预警机制方面的建设也不够完善。从企业财务风险管理现状可以看出，企业建立的财务风险防范机制十分脆弱。鉴于我国当前企业的财务管理人员财务专业素质普遍不高，同时企业的高级管理人员也对企业财务风险预警体系认识不够理性，这无疑将造成企业财务风险管理能力的弱化。就我国企业当前财务风险管理情况而言，大部分企业均未能形成合理的财务风险预警体系。

四、企业提升财务风险控制能力的对策

（一）优化信息系统构建

企业财务的信息化建设必须依托会计信息化平台，只有通过平台搭建，企业的财务管理建设才能得到发展[4]。企业必须采用更加现代化的信息技术和标准，搭建符合企业实际状况的信息化平台。就目前情况而言，我国大部分企业虽然都已初步建立了财务管理信息化制度，但还没有搭建统一的会计信息化平台。在进行企业财务信息化建设时，既要充分考虑数据收集的时效性，也要顾及上级领导机关对企业的监管。同时，企业应针对其特点和经营优势，构建科学的管理体系，注意数据整合和数据共享的作用，充分发挥有限资源的作用，推动财务管理系统实现转型和扩展，增强财务管理系统的风险辨识能力，并建立完善的数据交流机制，使各类数据均可以实现共同获取、发布和使用，提高数据资料的使用率。

（二）提高企业决策水平

要想在财务风险管理和控制过程中选择适合的方式规避风险，提高决策水平是非常重要的。目前，比较常见的企业决策强化及风险防范措施主要有以下几类。

首先是回避风险决策，一旦企业评估出的经营风险超出了企业的承受范围，又或者缺乏有效的管控措施可以使其减小到企业能够承受的范围，那么企业就可以选择规避经营风险，也就可以从根源上发掘导致企业经营风险形成的主要因素。举例来说，企业一旦经过了可行性论证，并发现拟投项目将会形成重大的财务风险，而且经营风险已超过了企业的承受范围，就需要立即撤销项目投资，并转投其他相对稳定的项目。

其次是转移风险决策，风险转移是指把风险及其可能导致的损失全部或部分转让给别人，并通过转移风险获得保障，这是目前运用最广泛、最有效的风险管理手法。其中购买财产保险就是一种合理的风险转移手段。

最后是自担风险决策，主要包括企业应采取有效措施防止经营风险造成的财务风险，除应健全内控制度外，还应加强对各项资本和现金负债的盘活和清查工作，以增强企业财务状况的安全性，把可能出现的财务风险控制在较低水平。尽管预防风险可以提升企业财务的安全性，但预防也会带来一定的投入和支出，因此，企业要提高预防工作的积极性，确保预防利润高于防范成本，否则风险预防也就失去了原有的作用。

（三）健全风险管理系统

建立健全企业管理架构和合理的组织保障，可为财务内部控制提供良好的条件。

其一，为保证内控制度建设项目的顺利完成，要建立企业内控项目管理组织或管理机构，并成立强有力的企业内控项目管理工作组，为开展财务内控制度建设提供有力的组织保证。同时，还应不断完善企业管理架构，创造更完善的企业内部管理环境，为组织开展企业财务内控项目奠定基础。

其二，实施风险责任管理，建立管理业务、管理资料等相关的管理系统，以及涉及财务其他环节的网络系统，形成责任体系，进而建立跨部门数据协作机制，保证企业从进入市场到产出全部过程财务处理的准确性。完善财务报告制度和内部报告职责，逐级对财务报表制作者签发《声明函》，保证所报告的信息已经经过仔细核实，确保其真实性和完整性，保证其能够对上报报表负责。完善审计监察、财务管理检查和责任追究体系，定期审计财务数据的真相和会计体系，以防止数据失真的情况出现。

其三，加强企业内部会计管理监控。严格执行企业财务管理收、支两条线的控制措施，完善企业内部逐级会计管理的考核制度，从会计信息管理、企业财政的安全、财务预算管理、资金结算纪律、执行财务规章制度状况等各方面，实施逐级考评与监测，以此加大企业的财务监控力度，保证各种规定、管理制度得以有效执行与贯彻。

其四，加强对内部财务管理规章制度执行状况的监测和考评，从而形成合理的激励机制[5]。采取自查与考察相结合的形式，不断建立和完善财务管理监测、绩效评估机制，改善监管失效、不落实和管理手段落后的现象。坚持事前、事中和事后广泛监管的原则，以机制为保证，推动企业的管理真正落到实处、收到实效。

（四）构建风险预警体系

建立企业财务预警系统，制定企业现金流量计划。预警是指通过衡量企业某种状况下偏离预警线的强弱状况，从而产生警示信息的行为，即将财务问题拒于企业之外。

企业最根本的宗旨就是实现股东利益或企业总价值最大化，通常以企业盈利规模等主要因素表现出来，但由于这一切都是建立在质量这一企业生命线之上的，所以对企業来说，企业能否维持下去并不完全取决于企业有无盈利，而在于企业有没有充裕的资金支持各项开支。

预警的前提条件是企业必须有盈余，而对于盈利稳健的企业，因为其收入、应付账款和库存等都基本稳定，所以在业务中发生的现值总额一般都超过盈余。企业现金流量计划的制订是财务管理非常关键的一环，

为了正确地控制现金流量，就必须概括其具体情况，并对预期未来盈利、流动资金、财务情况和筹资计划等用数字的方式描述，形成全面的计划，预测未来资金支出的状况，按月、季度、半年或年等时间期限，形成流动资金计划。

企业在建设短时财务管理警示信息系统的时候，还要建立长远财务管理警示信息系统。综合评估企业的效益及盈利、资产负债率、经济运行效益、发展前景等几个主要方面的情况着手预防财务管理经营风险。

要以预算为基础，建立能够持续运行的预警机制，明确关键的时间点，保证风险预警的及时性与可信度。如当期风险预警主要针对的是当期支出情况，可通过编制现金预算等方式，明确风险预警的时间段，如果当期收入比支出大，则可以认为当期无风险。近期预警要至少涵盖三个月至六个月的预算，比对近期的收入和支出情况，了解财务风险。该阶段反映的是企业经营成果。中期预警要涵盖半年以上的预算，对比的是未来资金流入和流出情况，需要采用增长比率等指标进行分析，体现的是企业财务风险发展能力。长期预警一般为一年，是根据企业生产周期、资金循环周期等确定的。只要企业能够做好年度内的预警工作，长期预算、风险控制就可以持续获得预期效果。

五、结语

企业在市场经济环境下开展经营活动，必定面临着经营风险问题，企业内外部环境中的所有经营风险因素均有可能对企业的正常运营产生不良影响。企业管理者应充分考虑企业风险管理控制工作的重要性，把企业风险管理控制视为一个系统工程，根据企业的业务特征和经营活动特征，优化风险管理控制环节，健全企业经营风险管理控制制度，增强企业管控经营风险的能力。

参考文献：

[1]陈雪琴.提高上市企业财务风险控制能力的策略[J].财会学习，2021（20）：34-35+93.

[2]邓霖.浅析建筑企业财务风险控制与企业财务核心能力的提升[J].财经界，2020（36）：96-97.

[3]张群.国有企业财务风险控制分析[J].经济管理文摘，2020（16）：119-120.

[4]孔宁.财务风险控制与企业财务核心能力提升探究[J].中国民商，2021（02）：153-154.

[5]刘艳清.财务风险控制与企业财务核心能力提升探究[J].黑龙江科学，2019（03）：126-127.