医疗器械企业的资金管理问题及对策探讨

刘霄娟

摘要：企业的财务管理作为企业日常管理的重心，越来越受到企业管理人的重视。而资金管理又作为企业财务管理中的核心内容，更是企业管理的核心。本文阐述了医疗器械行业目前在资金管理方面存在的一些问题，比如管理层重视程度不高、资金预算管控不规范、资金使用效率低下、应收账款回收周期长等问题，针对这些问题，本文提出了解决措施，医疗器械公司可以从加强预算管理及企业内控、加强资金管理、提高资金使用效率、加强应收账款及供应商管理、提高员工素质等方面入手。

关键词：医疗器械、资金管理、资金利用率、资金效益

随着医疗器械行业国家阳光采购政策的落实，医疗器械产品的市场竞争愈加激烈。企业想要实现持续良性发展，就要保证产品的竞争性，实现产品差异化。企业要做到这一点，需要大量的人力、物力、财力的投入。这些投入最终都是以资金的形式体现的。企业在日常管理中，不仅需要降低企业的运营和产品成本，还需要提高整体的资金利用率，让资金发挥更大的价值，实现医疗器械企业的可持

续发展。

一、医疗器械公司资金管理的重要性

（一）资金管理是企业发展的充要条件

从企业的初创期、成长期再到成熟期，在企业的发展过程中，资金的支持尤为重要。企业发展的市场目标是扩大市场份额，经营目标是要实现利润最大化，在企业发展的过程中，企业需要耗费巨大的人力、物力、财力，而这些投入需要充足的资金作为支撑，这样企业才可以实现可持续发展。如果企业没有充足的发展资金，那么再好的发展战略和发展前景都只会成为空谈。因此，企业需要在日常运营过程中对资金的投资、筹资、运营进行合理的规划、管理，从而获得长远发展。

（二）良好的资金管理有利于提高企业的资金使用效率

资金管理工作涉及到资金来源和资金使用的多个环节，包括计划、控制、监督、考核等。在企业的正常产、供、销各个阶段，企业均需要通过资金管理来保障生产的运转。在企业的生产过程中，企业只有对资金进行定时分析，才可以对资金进行合理配置，避免资金出现闲置和资金不足的情况，才可以对企业的生产和经营进行有计划的管理和控制。企业的资金管理可以帮助企业对存量资金进行有效控制，提高企业存量资金所带来的收益，降低资金使用成本，提高收益。

（三）有助于实现企业内部资源的有效配置

在大型医疗器械企业的管理中，对于子公司、分公司的管理尤为重要。由于子公司、分公司在运营过程中存在着相对的独立性，在内部管理过程中存在一定难度，特别是财务资金方面。建立一套行之有效的资金管理制度，在公司内部全面执行，可以实现企业资金的集中管理，保证企业资金链接的稳定性。对企业资金的全方位管理，也可以实现企业内部的互通，可以为企业领导决策提供数据支撑，这在一方面可以实现存量资金的利润最大化，另一方面可以及时调整经营策略，合理分配企业内部资源，实现企业经营的正常运转。

（四）有利于实现企业的战略目标

企业战略目标的实现离不开企业的资金管理。企业的资金管理包括对企业的投入、产出进行分析、资金的管理监控、投资管理等，这些内容始终贯穿于企业的各项经营业务活动中。

企业现金流向，结合企业预算计划情况，及时对出现偏差的资金流做出调整，可以起到监督企业资金流的效果，有效预防不合理的资金支出，减少不合理的资源流出。资金管理可以对内部资金制度起到有效的监管作用，降低企业的舞弊行为，实现企业利益最大化。这是企业长期发展，实现战略目标所不可或缺的管理体系的一部分。

二、医疗器械公司资金管理存在的問题

（一）管理层对资金管理的重视度不够

目前，大部分医疗器械企业的管理者关注的重点是提高销售业绩，降低产品生产成本。大部分企业的管理者对于财务的认知并没有与时俱进，认为财务会计的工作仅仅是做好会计记录、保管会计账簿等，忽视了财务最重要的职能-资金管理。企业需要从整体发展规划的角度对资金进行日常经营规划、预算、投资、筹资等多方面管理。企业如果没有一套完善的资金管理体系，资金使用效率会明显偏低，这对企业的长期发展十分不利。医疗器械企业作为生产制造企业，由于产品注册证申请周期长，在每个新产品的注册、生产、销售等阶段均需要投入较多资金。资金回报慢、占用时间长是医疗器械行业普遍存在的现象；目前企业存在对企业的资金管理，没有给与足够的重视，没有建立良好的资金管理环境，导致资金支出不合理，资金使用成本高、原材料及时库存不合理、产成品堆积的等一系列的问题。

（二）资金预算管理制度不规范

医疗器械企业普遍存在着资金预算管理制度不健全、资金预算管理无据可依、缺乏量化分析、脱离实际等问题，导致资金成本偏高，资金利用率不高，资金规划形同虚设，无法对资金预算及时作出调整。资金预算涉及到企业的各项业务，包括销售、生产、采购等各个环节，企业在制定预算管理制度时，对预算的执行、评价缺少合理性安排，导致预算执行过程中无法根据实际情况及时调整，造成预算执行不到位，资金使用成本偏高。企业内部控制制度的执行性差，也是导致资金预算管理效果不理想的原因之一。资金预算执行的过程缺乏监督，对预算审核不严，导致资金预算没有达到理想效果。

（三）资金使用效率低下

资金使用效率低下不仅在医疗器械企业经常出现，这是我国大部分企业都普遍存在的问题。医疗器械类企业大多都属于集团类企业，母子公司之间关系复杂，企业经常在不同的银行开户，账户数量庞大，难以对其进行系统性的监控。这也导致了企业资金分散，增加了企业的管理费用。除了自我资金以外，医疗器械企业的发展离不开负债，我国医疗器械企业的负债水平达到了80%左右。资金使用成本是企业成本中重要的一部分，在我国医疗器械企业中，存在贷款期限较长、没有合理利用存量资金等问题，降低了企业资金的使用效率。直接导致了企业成本的提高。

（四）应收账款回款周期长

医疗器械企业的应收账款普遍存在回款周期较长的问题。其中原因有很多，医疗器械企业的客户大部分是医院，医院的经营性质决定了回款周期相比较其他行业长。除了这个原因，还存在资金管理方面的问题。部分销售人员只关注业绩，不关注赊销客户是否已及时偿还货款，是否存在部分金额未偿还等情况，财务人员无法及时准确的掌握客户的资信情况，导致回款周期更长。这种经营模式下去，企业的流动资金减少，不仅增加了企业的坏账风险，同时也增加了企业的融资成本，企业的短期偿债能力下降，资金使用效率下降，整体降低了企业的盈利及周转能力。

（五）上游供应商资金占用不合理

医疗器械企业在采购时，经常要支付预付款。上游供应商行业进入壁垒较高，竞争性较小，这导致了上游供应商存在一定程度上的不可替代性，他们在面对医疗器械企业时有较强的话语权。因此，医疗器械企业在采购时，通常要支付预付款，这导致资金占用时间长，企业的采购成本增加，资金的利用效率降低。

三、加强医疗器械公司资金管理的对策

（一）提高管理层资金管理的意识，加强内部控制制度的监督

首先，为了实现公司的战略发展目标，企业管理层应充分认识到资金管理在日常管理中的重要性，根据生产经营、日常经营管理的特点，建立一套完整、行之有效的资金管理制度，包括投资、融资、流动资金的管理制度等，实现集权管理要求，做到统一头寸、统一融资、统一投资。其次，在执行层面，要实现监督的作用。在岗位设置时，要合理划分不同岗位的职责和权限，使不相容岗位相互分离，这是内控制度的核心，真正做到权责分明、相互制约、相互监督。由于资金的流通性和可变现性较高，最容易出现徇私舞弊的行为。企业应严格实行资金内部管理制度，通过一套完整的资金管理流程及内控体系，把企业的资金支出及审批等一系列的问题都纳入资金的内部控制体系，并严格执行企业的资金管理，有效降低经济活动中舞弊行为出现的频率和概率。在资金管理的过程中，要实时监控资金流向，根据资金流向编制现金流量表，并对企业的现金流入和流出进行实时分析，分析企业运营中存现的资金问题。针对存在的问题，再结合企业自身的情况，采取相应的风险管理措施，控制企业资金使用成本。

（二）完善资金计划、加强资金预算管理

企业进行有效的资金管理的重要方法之一就是进行预算管理。因此在对企业资金进行掌控时，需要对企业资金需求量进行科学预测，从而制定符合企业战略的资金计划。处于不同发展期的企业，其所存在的发展特点也不尽相同，对资金的需求也不同，因此企业制定的投融资计划一定要适合企业目前的状况，同时也要针对市场条件的变化进行实时调整。年初企业进行整体预算规划时，要对资金需求量进行科学预测，充分考虑编制基础是否合理，是否有可控费用，在此基础上制定资金使用计划。同时，企业要加强预算执行过程中的监控。企业在预算执行过程中，建立跟踪反馈机制，结合预算的执行情况分析偏差，并针对偏差及时反馈。根据实际情况，缩短预算管理周期，让整个预算管理体系从开始到结束，形成闭环管理。

（三）加强存货管理，提高资金使用效率

资金使用效果极为重要，不同的资金使用方法带来的结果可能天差地别。而要评价资金使用效果，很重要的一个指标是资金使用效率，这要从资金使用的有效性和充分性两个维度考虑。企业要提高资金使用效率，行之有效的方法之一就是加强存货管理，从而提高资金的流动率、减少资金占用。加强存货管理，首先需要企业建立完善的存货管理的内控制度，从物资的采购、领用到销售都需要建立相对应的制度，做到有制度可循、有制度可依，堵住日常管理中的漏洞。针对存货，企业要定期盘点，同时根据产品销售的旺季和淡季，建立科学的存货管理制度，保持安全库存，避免积压太多库存物资，这样可以减少资金占用，减少资金的使用成本，提高资金的使用效率，提高企业的核心竞争力。

（四）加强应收账款管理

针对医疗器械企业应收账款回款慢的问题，企业应当制定赊销管理制度来控制回款速度慢的问题。首先，企业管理层应当充分认识到及时回收账款的重要性，提高风险防范意识。其次，企业应当建立健全应收账款的赊销管理制度，财务人员和销售人员应当同时建立客户台账，并相互共通客户的信息。财务人员应当及时更新客户的资信情况，针对每个客户都分别建立信用档案，根据其信用采用不同的赊销方案，严格控制应收的回款情况，从而可以避免产生不良资产、更有效地收回款项。同时，应收账款的回款情况也应作为销售人员的绩效考核组成部分。这样销售人员在开展业务的同时，会更加注重企业的资信情况，从而降低赊销风险。

（五）加强与供应商之间的合作深度

首先，企业可以转变采购模式。医疗器械企业多为集团性质，集团旗下包括多个子公司，企业可以调整为集中采购模式，以订单作为驱动进行采购，实现价值链条的优化。企业在采购时，可以掌握集团旗下多个子公司的需求，进行集中采購，这样可以利用规模优势降低采购价格；同时可以进行订单式采购，即企业根据市场情况和销售经验，在产品的规格品种、质量和数量时间等方面明确向供应商提出要求，并按单订货。企业在采购时，根据订单来生成需求单，这样企业一方面可以满足生产的需求，另一方面不会占用大量资金和库存。其次，合理利用供应商的商业信用。在不影响信用的基础上，尽量推迟付款时间等。企业同时建立供应商台账，并完善供应商的相关信息，包括供应商的付款期限、付款金额等，建立应付账款的账龄分析表，针对不同的供应商进行信用分类，采用不同的付款政策，这样可以最大程度上减少资金的占用，降低资金成本。

（六）资金管理信息化

随着科学技术的发展，企业在日常管理中应越来越注重资金管理信息化。搭建灵活、高效的资金管理平台，可以提升企业的资金管理水平。

搭建资金管理平台，企业需将内控、预核算、内审等相关信息进行整合，可利用ERP系统或者银企直连系统来处理企业资金的收支，这样可以确保数据的准确性，从而尽可能得避免人工处理带来的数据不准确、资金安全隐患问题。另外，企业还应利用互联网技术、大数据，如（BPM审核系统）等信息化系统实现企业内部的数据监督，实现企业内部从预算、核算、到最后内控审核等环节的信息化管理。这样企业管理层可以做到实时监控资金的收付，可以使资金管理平台更好的发挥监控作用，可以使企业的资金管理更加科学、规范，可以使管理层更好的调配资金。

（七）建立一支资金管理人才的队伍

首先，企业应定期组织资金管理方面的培训，提高财务人员的专业能力、职业素养与较强的责任心。其次，除财务人员的业务能力提升之外，企业还应把培训普及到企业的每名员工，把资金管理的理念灌输到每一位员工的内心，让每一位员工都有较强的资金管理意识。这样，企业的资金管理制度才不会流于形式，可以真正提升企业的资金管理水平，提升企业的整体管理水平，增强企业在同行业中的竞争力。

四、结束语

企业资金管理是企业运营管理的核心，企业应多加重视资金管理。有效的资金管理，可以帮助企业实现可持续发展，在国家阳光采购的大环境中站稳脚跟。因此医疗器械企业应主动迎接挑战，从各个维度保证资金管理的合理性、有效性，通过加强对各个环节、各个业务的资金管控，以提升资金管理的效能，降低投融资风险，确保资金安全，合理使用资金，以实现企业的健康发展。

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