企业内控管理水平提升的策略分析

王嘉利

【摘  要】在市场经济环境中，企业内控管理水平与业务运营风险息息相关。为了减少业务运营风险出现几率，企业应做好内控管理工作，加大内部控制力度，为企业发展创设稳定健康的内部环境，使企业能够持续长远发展。论文主要分析了内控管理概念，阐述了企业实施内控管理的重要性，根据企业运营发展现状提出了内控管理中存在的问题，并制定了合理的解决策略，力求通过多种方法提升内控管理水平，增强企业经济收益。

【关键词】企业；内控管理；提升策略

【中图分类号】F272                                             【文献标志码】A                                                 【文章编号】1673-1069（2023）03-0076-03

1 引言

新时期我国市场变动节奏较快，企业在发展中极易遇到业务运营风险，影响企业经济效益。企业应注重内控管理，结合经济发展情形优化内控管理模式，提高企业综合实力。但是目前部分企业内控管理存在不足，需要企业立足现状设置科学的内控管理水平提升策略，使企业能够健康平稳发展。

2 内控管理概述

内控管理是指企业为了确保业务活动顺利开展，对财务管理模式、资金资源分配、岗位工作流程等进行全面监管的系列活动。企业内控管理要求保障企业资产、财务信息的完善性和精准性，确保对全体工作人员、各岗位工作表现和业务生产运营等实施全程管控，建设对企业发展有利的监督机制。内控管理包含3个步骤：第一是预测，管理人员需要在该步骤根据企业资产分配、经济活动和日常收益等，精准识别各类潜在风险发生几率，按照企业发展现状制定切实可行的处理对策；第二是控制，管理人员需要在该步骤从结果视角出发，为可能会出现的风险做好预防规划，科学分配人力、物力、财力资源，改善财务工作模式，保障财务信息的真实性以及业务运营的时效性，力求通过控制手段降低各类风险出现频率；第三是监督，管理人员需要全面监督各个部门、各个环节以及各个岗位开展情况，系统分析资源分配、资金使用行为以及业务运营模式是否规范合理，一旦发现缺陷应及时处理，确保企业能够健康稳定运转。

3 企业提升内控管理水平的重要性

3.1 有利于维护企业资金资产安全性

企业通过提升内控管理水平，可以加大重点项目运营工作的管控力度，规范财务管理步骤，确保财务信息的精准性。企业可以根据现有财务信息分析各项资金资产使用情况，总结是否存在违法违规行为，如果发现资金资产使用行为不合理，可以通过惩罚处理的方式规范资金资产使用行为，并重新制定各部门和各岗位资金资产使用标准，防止出现资金资产流失现象，切实维护企业资金资产安全性。

3.2 有利于降低企业损失

在市场经济环境中，企业面临的风险类型日益增多，并且各类风险极易给企业带来不同程度的损失，影响企业平稳发展。当企业提升内控管理水平，可以通过事先识别、事中控制和事后分析等方式，总结各类风险引发因素，立足实情不断完善内控管理机制，明确各类风险要素，设计合理的风险预防机制。这样各部门可以按照现有制度要求有计划地对有关业务进行风险管控，全程做好风险防范措施，最大限度减少各类风险出现几率，避免有关风险给企业带来不利影响，降低企业损失[1]。

3.3 有利于提高企业市场竞争实力

企业市场竞争实力与经济收益密切相关，而经营决策是否合理，直接影响着企业经济收益。企业要想确保经营决策的科学性，需要真实的财务信息和管理数据，根据现有数据资源和市场发展现状预估有关业务发展前景，从而做出经营决策行为。当企业提升内控管理水平时，可以为各部门建设沟通渠道，强化各部门沟通力度，避免出现重复劳动和工作步骤繁杂的情况，加强信息传递效率和质量，确保各类数据信息的有效性，为企业经营决策提供良好的数据支撑，协助企业赚取更多经济收益，逐步提高企业市场竞争实力。

4 目前企业内控管理中存在的问题

4.1 企业缺乏内控管理意识

企业要想提升内控管理水平，需要引导各部门积极参与到内控管理中来，通过全体人员齐心协力确保内控管理工作顺利开展。但是在实际工作中发现，部分企业管理者缺乏内控管理意识，对内控管理内涵和作用缺乏充分了解，未能结合内控管理水平提升需求制定指导方案。其他部门缺乏内控管理参与积极性，认为内控管理属于财务部职责，缺乏内控管理责任意识[2]。此外，各岗位基层人员在工作中缺乏沟通，习惯结合工作经验处理各项任务，内控管理意识较差，未能深入了解内控管理具体要求，没有根据企业内控管理实施策略转变工作模式，导致内控管理效果较差。

4.2 內控管理制度有待完善

部分企业未能在内控管理制度中阐明内控管理目标，工作职责划分不合理，导致某些岗位出现工作内容重复、工作流程不规范等现象。企业内控管理制度中没有按照实际情况设置资产管理、财务管理和投融资管理要求，管理者习惯根据工作经验实施管理，没有结合企业发展现状优化内控管理模式，降低了内控管理水平。同时，部分企业缺乏监管制度，侧重事后内控监管，忽视全过程监管重要性，导致内控管理制度形式化，无法有效发挥出应用价值。此外，部分企业缺乏内控风险管理制度，没有设置合理的风险预测、防范和管控机制，导致部分业务潜在风险无法及时识别出来，给企业发展带来严重的安全隐患，影响内控管理质量。

4.3 内控管理执行力较差

内控管理执行力决定了内控管理水平提升效果。如果企业执行力强，可以确保有关管控要求落到实处，使全体人员自主约束工作行为。但是在工作中发现，部分企业在开展工作中未能将内控管理落到实处，有關部门为了获取私利，对不规范资金使用行为和工作行为缺乏严格管控，导致企业资金资源外泄，影响企业经济平稳发展。

4.4 信息化水平较低

近年我国信息技术发展成熟，现代化设备和信息化系统已经得到广泛普及。但是部分企业在内控管理中信息化水平较低，现有信息化系统应用功能较少，信息系统内部模块界限不够清晰明了，影响了各部门数据信息传递效果。此外，由于企业对内控管理缺乏足够重视，没有对网络系统的安全性能进行加密处理，也没有定期组织专人升级管理信息系统，导致重要材料出现泄露情况，降低了内控管理质量。

4.5 财务信息存在失真现象

财务信息能够反映企业在特定时间段内的经济活动和经济效益，可以为企业后期决策提供良好数据支撑。但是目前企业经常出现财务信息失真现象，究其根本是由于各部门协作能力差，财务审核独立性较低，导致部分财务信息在记录、整理或者核算等环节出现失真问题。此外，部分企业出现财务信息失真问题，是由于财务人员受到个人利益影响，出现工作行为不规范问题，在财务报表上虚假编制信息。这样不仅影响了财务报表使用效果，还会给企业经营决策带来不利影响，阻碍企业长远发展。

4.6 内控管理人员职业能力有待加强

内控管理属于系统性工作，对内控管理人员的专业知识、管理能力和工作经验要求极高，需要其具备完善的财务知识、管理知识和法律知识，并在开展管理工作时能够灵活处理各项问题。但是在实际工作中发现，部分企业无法内控管理人才，现有内控管理人员职业能力较差，在工作中缺乏学习意识，管理能力和工作经验不符合现代化企业内控管理要求，降低了内控管理水平。

5 企业内控管理水平提升策略

5.1 强化内控管理意识

首先，企业可以通过内部宣传的方式，借助企业网站、微信公众号等线上媒体，以图文结合的方式宣传与内控管理有关的专业知识，讲明内控管理水平提升的重要性和必要性，使领导者、管理层和基层人员在阅读中转变对内控管理的片面认知，系统了解内控管理内涵，逐步强化内控管理意识。其次，企业可以借助岗位职责强化内控管理意识，按照内控管理水平提升需求，系统梳理各岗位工作内容和管理范围，细分内控管理职责，将具体的内控管理任务划分到人，明确各岗位内控管理标准，通过岗位职责提高各岗位人员参与内控管理积极性。最后，企业可以运用绩效激励的方式强化内控管理意识，定期在内部选拔出内控管理执行表现优秀且质量达标的工作人员，在表彰大会上对其进行薪资奖励，通过榜样示范力量调动全体人员参与内控管理自主性。这样不仅可以为内控管理营造良好内部环境，还能有效提升内控管理水平。

5.2 完善内控管理制度

首先，企业在完善内控管理制度的过程中，应在现有管理机制基础上，讲明财务管理、资金管理、投融资管理和全面预算等工作步骤和工作规范，确保各部门能够按照内控管理制度自主约束工作行为，提升内控管理水平。其次，企业应在完善内控管理制度中设计全过程监督机制，组织专人负责完成监督任务，定期将监督结果整理成文件上报给上级。由上级部门根据监督结果分析哪些环节存在问题，有计划地指导有关人员纠正不良行为，提高内控管理质量。再次，企业应在完善内控管理制度中制定风险管理机制，根据市场经济发展现状设置风险识别、预测和防控等对策，针对各业务开展步骤制定风险识别标准，要求管理者提升风险识别意识，定期对各项业务进行风险识别和评判，结合风险识别结果优化业务工作模式，不断提高内控管理质量。最后，企业应在完善内控管理中设置奖惩机制，按照各岗位内控管理效果设计奖惩手段，对于内控管理效果优异的工作者和部门进行物质奖励或精神奖励，对于内控管理效果较差的工作者进行惩罚处理，防止后期出现同类问题，全面提高内控管理水平。

5.3 提高内控管理执行力

首先，企业在开展内控管理之前，可以组织专人负责调研各部门实际工作情况，将各岗位具体的工作内容和工作流程等统计下来，根据企业运营发展实情制定合适的检查方案，系统阐述各岗位内控管理检查范围和管控标准，并将检查方案通过线上分享的方式发送给各部门。这样有关部门为了确保检查结果达标，在日常工作中自主按照检查方案执行内控管理要求，提高全体人员内控管理执行力。其次，企业在实施内控管理的过程中，应组织专人不定期检查各岗位内控管理执行过程，根据检查结果分析有关行为是否合法合规。检查人员还应根据企业目前的经济状况和业务运营实情，选择合适的检查方式，力求通过系统化检查全面了解企业实际情况，对比分析前期制定的检查方案是否合理，有针对性地进行改进完善，为今后内控管理工作落实奠定良好基础。同时，企业应结合发展战略制定内控检查要求，组织综合实力强的工作人员负责检查任务，保障检查结果真实可靠，避免出现检查失误，为提高内控管理执行力创造良好条件。最后，企业在内控管理实施后期，应及时在内部公布检查结果，结合实际案例向有关部门讲述哪些工作行为正确合理，哪些工作行为不符合内控管理要求，通过惩处机制引导员工明确正确的工作行为，并对检查人员和管理者提出改进要求，不断提高内控管理执行力。

5.4 增强内控管理信息化水平

在信息化时代，企业应结合发展潮流注重现代化技术应用，积极将信息化系统运用到内控管理中来，根据企业运营现状搭建内控管理信息系统，合理开发内部模块应用功能，在模块介绍页面讲明各模块使用界限和操作步骤，确保信息化系统能够得到充分运用。另外，企业可以运用数字化技术建设信息管理台账和数据信息共享系统，要求各部门定期将各类信息以报表的形式反馈到信息管理台账上来，由财务人员负责归纳整理，将其放置到数据信息共享系统上，并按照日期更新系统上的数据信息，确保数据信息的完整性。这样企业在后期开展内控管理工作时，可以直接在数据信息共享系统上提取有关信息，深究哪些环节存在内控管理缺陷，快速制定解决策略，提升内控管理效率和质量。同时，企业应定期组织信息技术人员负责信息化系统和网络系统安全性管理，要求其对重要系统进行加密处理，升级系统安全性能，防止有关系统受到病毒或者黑客攻击，影响内控管理水平。此外，企业应运用网络通讯技术和计算机技术搭建内部沟通渠道，要求各部门定期分享工作进展和实施情况，其他相关部门可以按照工作需求有针对性地调整工作行为，降低内控管理工作量。

5.5 处理好财务信息失真问题

首先，企业在处理财务信息失真问题時，应结合市场变动情况优化内部管理结构，通过岗位相互制约的方式，加大各部门协作力度，借助岗位相互检查手段处理财务信息失真问题。其次，企业可以组建专门的财务信息检查岗位，组织工作能力强、态度认真细致的工作人员负责定期检查财务信息是否真实，注重财务信息核对，最大限度降低失真信息出现几率。最后，企业在分配股权时，应在内部公开具体的股权信息，不定期组织监管人员审核各岗位工作开展情况，明确重点监督对象，通过动态监督和抽查监督的方式，防止出现财务信息失真问题。

5.6 加强内控管理人员职业能力

首先，企业可以采用对外招聘人才的方式，加强内控管理人员职业能力，要求人力资源管理部门制定人才招聘方案，企业按照内控管理需求分析有关方案是否可行，提出修改意见，让人力资源部门在选拔内控管理人才时，严格审查应试者的职业能力，观察应试者的知识体系和工作水平等是否符合内控管理部门人才需求，从中选拔出职业能力强的内控管理人才。其次，企业可以通过线上培训的方式，引导内控管理人员建设完善的知识体系，借助学习网站上的学习资源，从中挑选与内控管理有关的专业知识讲解视频，要求内控管理人员业务时间自主学习。企业可以通过定期考核的方式，检查内控管理人员学习效果，结合考核结果有针对性地调整后期学习方案。最后，企业可以不定期邀请同行工作经验丰富人士负责线下培训，要求负责人在培训中结合工作案例分享内控管理经验，使有关人员在培训中能够积累多种管理经验，提升职业能力。

6 结语

内控管理能够有效维护资金资产安全，降低企业损失，企业应加大内控管理力度。再加上新时期企业面临的市场环境较为复杂，企业要想实现长远发展，需要做好内控管理，规范业务运营行为。为了提升内控管理水平，企业应系统分析目前存在的问题，立足现状设置恰当的处理策略，强化内控管理意识、完善内控管理制度、提高内控管理执行力、增强内控管理信息化水平、处理好财务信息失真问题、加强内控管理人员职业能力，通过多种措施改善内控管理模式，使企业实现持续健康发展。

【参考文献】

【1】白琼.企业内部控制存在的问题及对策[J].中国商论，2020（07）：135-136.

【2】徐海龙.浅谈企业会计内部控制制度建设存在的问题及对策[J].中国乡镇企业会计，2020（03）：213-214.