论集团公司资金管理体系的构建及控制

［摘 要］随着企业规模的不断扩张和组织结构的日趋复杂，集团公司资金管理体系的构建变得越来越重要。一套有效的资金管理体系可以帮助集团公司更好地控制财务风险，提高资金利用率，扩大经营利润，从而提升企业的经济效益。基于此，本文对集团公司资金管理现存的问题进行剖析，发现目前集团公司存在资金管理中心职能不清晰、财务风险管控不足、信息化建设滞后、内部控制不完善、缺乏外部监督等问题，进而提出几点资金管理体系构建及控制的有效策略，以供业内相关人员参考。

［关键词］集团公司；资金管理体系；构建；控制

［中图分类号］G27 文献标志码：A

［作者简介］谭玉萍，女，重庆人，新疆中泰教育科技集团有限公司，中级会计师，本科，研究方向：资金管理。

构建科学有效的资金管理体系需要集团公司从多方面考量，具体包括资金规划、资金预算、资金调配及资金监管等。集团企业需要制定相应的政策、制度和流程来保证资金使用的合理性和安全性，同时还需要建立健全内部控制和风险管理机制，以此防范资金风险。

1 集团公司资金管理现存问题

1.1 资金管理中心职能不清晰

在部分集团公司中存在资金管理中心职能不清晰的问题，导致资金管理效率低下和资金管理混乱的情况发生。第一，在部分集团公司中，资金管理中心只是一个名义上的部门，其实际职能和权限并未清晰划分和明确，导致资金管理中心职能作用不明确，很难发挥协调和监督的作用，最终导致资金管理效果不佳。第二，部分集团公司资金管理中心還存在管理制度和流程不健全的问题，缺乏标准化的操作流程和制度，容易出现资金管理混乱的问题。此外，资金管理中心的工作流程也不清晰，导致资金管理连贯性和稳定性较差。第三，资金管理中心需要与集团内各分公司、子公司进行有效的沟通和协作，以便了解各分公司、子公司的资金需求和使用情况，协调各分公司、子公司间的资金流动。然而，部分集团公司资金管理中心缺乏有效的沟通协作机制，导致资金管理中心与各分公司、子公司间缺乏有效的联系和协调，最终影响资金管理的效率和效果。

1.2 财务风险管控不足

第一，资金管理不集中导致集团公司很难把控全局，无法及时发现和应对风险，进而造成财务风险的扩散和加剧；第二，部分集团公司的财务决策缺乏科学性和合理性，决策未经严格论证，没有充分考虑潜在的风险因素，也缺乏对决策后果的评估；第三，在集团公司普遍存在信息不对称、信息流通不畅的问题，导致集团无法及时了解全局，也很难及时发现和应对财务风险；第四，部分集团公司还存在内部审计制度不完善和财务审计方法选择不当等问题，很难发现财务风险隐患，也缺乏有效的处置措施。

1.3 信息化建设滞后

第一，由于集团组织架构复杂，资金管理信息化建设需要统一规划和协调，确保各分公司、子公司的信息系统实现数据共享和功能串联。但在实践中，集团公司缺乏全面的资金管理信息化战略规划，导致资金管理信息化建设缺乏统一性，难以形成良性互动和协作。第二，资金管理信息化建设需要使用先进的技术和手段，如人工智能、大数据等，以提高资金管理的效率和精准性。然而部分集团公司资金管理信息化技术水平较低，缺乏相关的技术人才储备，导致资金管理信息化建设水平无法跟上时代的发展步伐。第三，资金管理信息化建设需要深入了解用户的需求和实际操作情况，才能为用户提供更加适合的解决方案。然而部分集团公司在资金管理信息化建设中缺乏对用户需求的全面考虑，无法满足用户的实际需求，导致资金管理信息化建设难以落地。第四，资金管理信息化建设需要在运营过程中进行动态监督和管理，以确保系统的稳定和安全。但目前部分集团公司对资金管理信息化建设的监督和管理力度不足，无法维护系统稳定和安全进行。

1.4 内部控制不完善

第一，集团公司资金管理涉及多个部门和业务板块，但各部门间资金管理职责不明确，导致资金管理责任划分不清晰，这样容易出现资金管理不到位或资金流失的情况；第二，集团公司资金管理需要内部审计和监督，但在实际操作中，由于各部门间的信息隔离和工作重心不同，很容易导致内部审计和监督不到位；第三，集团公司资金管理需要信息系统的支持，但在实际操作中，各部门间的信息系统运行独立，出现“信息孤岛”现象；第四，集团公司资金管理需要进行风险管理，但在实际操作中，由于各部门间的沟通不畅和风险管理制度不健全，容易诱发潜在的风险问题；第五，集团公司资金管理需要规范化流程和标准化操作，但在实际操作中，各部门间的流程不一致和操作行为不规范，导致资金管理流程不统一，各部门的资金管理衔接不畅。

1.5 缺乏外部监督

第一，由于集团公司规模庞大且业务复杂，往往需要专业的人才来进行资金管理与监督。但由于集团公司很难招聘到优秀的资金管理与监督人才，因此缺乏优秀且适合的人才。第二，集团公司通常拥有强大的财会队伍和法务团队，可以为其提供内部监督，但内部监督机制的存在往往会削弱外部监督力度，导致外部监督效果不佳，甚至还可能导致集团公司存在法律和道德风险。例如，资金管理人员可能通过操纵账目来逃避税收，或者将资金转移到海外避免监管等。第三，投资者难以获取关于集团公司资金运作的真实信息，无法准确评估集团公司的风险和价值。此外，缺乏外部监督也可能导致政府监管部门难以对集团公司资金运作进行有效的监管。

2 集团公司资金管理体系的构建及控制策略

2.1 构建全面的资金管理体系

随着经济全球化的持续深入和企业的规模化发展，集团公司资金管理面临更为复杂化和多元化的挑战，如何构建一套科学有效的资金管理体系，成为企业必须面对和解决的重大难题。资金管理体系是企业制定的一套规范管理行为的指导性文件，是实现资金管理目标的基础。在构建资金管理体系时，集团公司应统筹考虑多方面因素，具体包括经济形势、市场需求、企业文化及内部管理等。第一，应明确企业资金管理的总目标，并制定实现该目标的具体措施。第二，资金流动控制机制是资金管理的核心，涉及资金的收支流程、结算方式及资金流动的监控等方面。集团公司需要建立合理的资金流动机制，确保资金流转的安全性和合法性。第三，在资金管理体系中，需要明确各部门职责的分配和协作，避免因部门之间职责不清而产生管理混乱的状况。第四，集团公司需要制订合理的预算和计划，明确资金使用的范围、目标和期限等，以确保资金使用的合理性和效率。第五，责任和流程是资金管理的保障，是确保资金管理政策得以落实的重要前提。在资金管理政策中，集团公司需要明确各个职责部门的具体职责和行为规范以及流程和审核机制等，确保资金管理政策的执行和效果。

2.2 建立完善的资金预算和计划机制

作为公司的核心管理系统之一，资金管理体系的构建是集团公司在市场竞争中立于不败之地的关键。第一，集团公司应根据企业的实际情况，制订具体的资金预算和计划目标，并在制订计划时考虑各种可能发生的情况，从而为实现目标提供保障。比如，集团公司的主要业务是生产和销售产品，那么资金预算和计划的目标应围绕产品的生产和销售展开，包括原材料采购、生产过程管理、产品销售和收款等各个环节的资金安排和控制［1］。第二，需要明确各个职能部门（如财务部门、采购部门、销售部门等）的责任和职权，以及各个部门之间的协作方式和沟通机制。第三，集团公司定期进行评估和调整，可以保证资金预算和计划的实时性和有效性，为公司的发展提供更有力的支撑。第四，集团公司应建立有效的预算和计划执行机制，从各个环节落实好预算和计划，确保预算和计划的执行达到预期目标。第五，集团公司应注重人员培训和技术支持，提高员工的综合素质和专业水平。

总之，集团公司应根据自身情况，制定详细的预算和计划流程，建立有效的预算和计划执行机制，注重人员培训和技术支持，从而保证资金预算和计划执行的质量和效率。

2.3 建立风险管理机制

对于集团公司而言，资金管理至关重要，因为集团公司有多个子公司和业务部门，资金流动范围广，涉及的风险也更加复杂多样。第一，集团公司可以通过收集和分析集团公司的财务报表、市场信息、政策法规、竞争对手情况等多方面数据，全面了解风险的来源、性质和程度，从而更好地制定资金管理风险控制策略。第二，集团公司应建立健全风险管理制度和流程，确保风险控制策略的执行效果。同时，应建立风险管理的监督和反馈机制，定期对风险管理制度和流程进行评估和修订［2］。第三，集团公司应加强对资金管理人员的培训和意识教育，提高其对风险管理的认识和能力，进而提高资金管理人员的风险识别能力和风险管理能力，从而更好地应对各种风险挑战，保障集团公司的资金安全和稳健运营。第四，集团公司可以采用大数据分析技术和人工智能技术，对风险数据进行分析和挖掘，从而更好地预测和控制风险。同时，可以建立风险管理信息系统，对风险管理流程进行数字化管理和监控。

2.4 加强内部控制

第一，制定严格的财务制度，加强流程控制。制度和流程应根据公司的规模和业务特点制定，并且要经过内部审计的审核和批准，确保规定的制度和流程得以全面贯彻落实［3］。第二，制定明确的授权制度，进行权限分配。授权制度和权限分配应建立在合理的风险评估基础上，并经过内部审计部门的审核和监督，以确保公司内部控制得到加强。第三，加强内部审计和风险控制。内部审计部门应独立于公司的其他部门，可以对财务、管理和业务等各方面进行审核和监督，及时发现问题和隐患，避免潜在风险。同时，集团公司还应建立风险控制机制，定期进行风险评估，制定应对策略，以确保集团公司资金管理的稳健性和安全性。第四，加强信息技术支持和数据分析。数据分析平台应能够对公司的财务、管理和业务等方面进行全面的数据分析和监督，及时发现问题和隐患，提高内部控制的水平。第五，加强对员工的培训和管理。集团公司应加强员工培训和管理，确保员工的素质和能力得到提升，提高员工的意识和责任感，避免因员工的疏忽或不当操作而导致的潜在风险。员工培训应包括财务制度和流程、风险控制、信息技术应用、法律法规等方面的内容，让员工具备必要的知识和技能。同时，应建立健全绩效考核和激励机制，以激励员工不断提高工作质量和效率［4］。第六，加强对外合作伙伴的管理。集团公司应加强对外合作伙伴的管理，建立合理的合作伙伴选择和管理机制，确保合作伙伴的诚信度和安全性。合作伙伴应经过审查和评估，签订合作协议，并对其进行有效的监督和管理，以确保公司资金的安全和效率。

总之，通过上述一系列措施，可以不断提高集团公司内部控制的水平，降低潜在风险，并提高资金管理的效率和透明度，为公司的发展提供有力的保障。

2.5 积极探索资金运作新模式

随着全球化和市场化的发展，集团公司在日常运营过程中面临着越来越复杂的资金管理问题。为了更好地满足企业的资金需求，集团公司需要积极探索资金运作新模式［5］。第一，集团公司可以利用各种金融工具，如货币市场基金、短期国库券、信用证、汇票等来优化资金运作。第二，资金管理中心可以对集团公司的资金进行统一管理，监控资金流向，协调各个子公司之间的资金流动，确保集团公司的资金运作更加高效和安全。第三，资金管理中心可以采用现代化的资金管理技术和手段，如现金池、资金池等，提高资金的利用效率和收益率。第四，集团公司在资金管理过程中需要注意风险管理，尤其是在外汇、利率等方面的风险管理。集团公司可以采用各种风险管理工具，如远期合约、期权等来降低风险［6］。此外，还可以通过加强内部控制和风险管理制度的建立来提高风险管理水平。第五，在资金管理中，信息化建设可以提高工作效率，降低成本，加强风险控制，提升资金管理的智能化水平和信息化水平，并且为集团公司制定决策提供重要的参考和有力的支持。

综上所述，集团公司资金管理积极探索资金运作新模式，具体包括积极探索多元化融资方式、利用金融工具进行资金管理、建立资金管理中心、加强风险管理及注重信息化建设。这些方法可以帮助集团公司优化资金运作，提高资金利用效率，降低资金成本和风险，并提高资金流动性。同时，这些方法也可以提高集团公司的财务稳定性和竞争力，为企业的可持续发展打下坚实的基础。

3 结语

综上所述，随着集团公司的进一步发展，为了确保集团资金的合理分配和使用，集团公司必须对资金管理中心职能不清晰、财务风险管控不足等问题加以重视，并采取相应的措施，明确资金管理职能和权限，构建科学的管理制度和流程，建立有效的沟通协作机制，以确保资金利用价值最大化。

参考文献

［1］熊秋莎. 集团公司资金管理存在的问题及应对举措研究——以某集團公司为例［J］. 财富生活，2022（14）：79-81.

［2］杜春海. 财务共享服务模式下集团公司资金管理问题及建议［J］. 财会学习，2022（6）：38-40.

［3］陈桂英. 集团公司资金集中管理分析［J］. 当代会计，2022（18）：25-28.

［4］何珏凤. 探析财务共享下集团公司的资金管理［J］. 市场周刊·理论版，2022（12）：13-16.

［5］唐慧. 集团公司资金集中管理的融资效应功能及其战略性策略思考［J］. 现代商业，2022（15）：106-108.

［6］黄丽娟. 集团公司营运资金管理问题及对策探析［J］. 大众商务，2022（11）：55-57.