财务报表分析在企业经营管理中的运用

冉渝

摘要：社会的发展推动了我国各行业的进步，企业之间的竞争也越发激烈。企业要想在激烈的市场竞争中占一席之地，就必须对内部的体制和结构进行优化和改革，同时加强财务管理。在企业的财务管理中，财务报表分析是重中之重，它是企业发展中最关键的环节。财务报表分析可以反映出在经营中的财务问题及经营状况，从而更好地为企业提供一定的决策和指导意见。本文针对财务报表产生的问题进行了分析，并提出合适的解决策略，从而提高财务管理水平，促进企业的长远发展。

关键词：财务报表；财务管理；企业

财务报表对现代企业的发展具有非常重要的意义。不过，近年来，由于财务报表分析在企业中的运用始终受到一定限制，导致财务报表分析的使用程度和精确率不足。在此前提下，加强财务报表分析，对企业的发展有决定性的作用。

一、财务报表分析的概念

（一）财务报表分析的重要性

财务报表分析是以财务报表数据为基础，通过运用科学的方法，对企业某一时间内的财务问题及经营问题进行一定的分析和研究，从而总结之前与现在的财务状况。简而言之，财务报表分析关乎企业的利益，也是预测企业现在和将来发展的重要技术，它为企业的发展提供了一定的决策作用。

（二）财务报表分析的内容

财务报表分析的内容主要包括发展前景、风险等级、资本结构等。不过，在实际工作中，财务报表分析是多维度的，有经营者及其报表分析、投资者及其报表分析等，不同的财务报表使用者，财务分析内容也各不相同，他们会从自身的利益出发，针对于不同的内容进行分析，并使之为自己所用。

二、财务分析在企业管理中的作用

首先，财务分析可以清晰地反映企业的经营状况。因此，在开展财务管理工作时，需要使用现金流量、资金周转率等各种财务数据。而这些数据信息是最重要的财务指标，同时也支撑着财务分析工作的开展。通过各类财务数据分析，可以细致、全面地了解企业自身的财务及经营情况。比如，在财务分析管理中，如果企业出现负债过高，就需要做好应对资金危机的准备，但若过低，则说明资产流动性不高。财务分析结果可以清晰、直观地反映运营情况，并明确企业在发展中遇到的问题。同时，它也是量化财务管理成效的重要工具，进而保证财务管理的有效性，从而帮助企业改善经营状况。

其次，财务分析还可以支撑财务经营管理数据。企业各项管理活动都与财务管理紧密相连，同时，经营活动也是各项财务数据的前提。因此，财务分析工作不仅可为企业决策提供数据支撑能力，还能为企业的发展提供信息支持。此外，财务分析工作的顺利实施，让管理人员更好地了解企业的真实情况，明确企业定位。

再次，财务分析有效提高企业的经营效益。在实际的经营模式中，需要企业根据自身情况，通过科学、有效的财务管理措施，让各项资金得到合理使用，提高资金的利用率，进而提高经营效益。而为了达成这一目标，企业要通过财务分析，将各项数据进行整合汇总，并进行一定的分析，及时发现各类风险，减少失误率，保证财务管理策略能有效地推进和调整，以此实现可持续发展的目标，将经营效益与社会效益最大化地发挥出来。

最后，财务分析还有助于提高风险的控制和防范能力。现阶段，企业的经营模式和发展方向多样，随着社会的发展，财务活动更加频繁，容易给企业带来一定的风险。一旦出现投资失误，就会在经营方面出现困难，而财务分析工作的开展，可以对资金的使用及经营进行细致地分析和考量，发现在经营中的隐患，使企业及时防范和控制隐患和风险。

三、常见的财务报表分析方法

（一）比率分析法

在財务报表分析中，比率分析法一般用来比较会计信息的各种金额，从而确定有价值、有关联的财务管理比例，反映小型企业的财务问题和运营情况。比率分析方法中，最重要的就是会计信息分析法，大部分企业的信息都是在财务报表分析下完成的。比率分析法具有动态性特点，可清晰展现企业的经营变化，实践能力较高。此外，由于比率分析法的核算方式较简单，企业应详细分析数据，并开展综合性评估。

（二）比较分析法

首先，比较分析法在各种报表方法的基础上，找到财务报表统计规律，进而找到两者之间的不同。其次，比较分析法主要通过研究相对数，发现财务指标的差别，给财务管理分析提供明确的方向，不仅可与目前的盈利情况进行对比，还能与前一阶段的盈利情况做比对，该方法可以使企业第一时间掌握并了解运营情况和未来的发展方向。比较分析法包括纵向和横向两种方式，纵向对比主要针对本年度与上年度的经营情况进行对比；横向则是指对前两个年度的财务报表进行相同项目的对比。

（三）趋势分析法

趋势分析法主要根据企业的趋势进行研究，它可以将两个或两个以上的财务报表中的统一项目进行比对，从而明确经营情况。趋势分析法的要点就是一个项目在各个时间阶段的变化，而这些变化可以清晰地从财务报表上反映出来。因此，对这一变化进行研究，可以找到存在的问题并解决，并为企业提供合理、有效的发展策略。

（四）项目和结构分析法

首先，项目分析法主要根据项目的不同，对中小型企业的经营情况、利润分配、资金的情况进行合理分析，掌握项目的具体情况与收益。其次，结构分析法主要根据企业项目的关系和性质进行细致分析，它在企业的发展中占据着重要地位，可以体现项目的整体发展趋势。

四、财务报表分析在企业的经营管理中产生的问题

（一） 缺乏财务报表分析人员

如今，在企业的经营管理中，财务管理工作需要工作人员具备一定的专业知识和专业素质，尤其在财务报表分析工作中，涉及的领域是方方面面的，数据的信息也比较复杂，事关企业未来发展，管理人员、投资方都会关注财务报表工作，这就给财务管理人员带来了一定的压力。此外，除了完善内部的体制外，还需要财务人员用道德和法律意识约束自己。许多中小型企业的财务管理环境较落后，财务人员的变动比较频繁，严重影响了财务报表分析工作的质量。

（二）财务报表分析流程不够完善

在企业的财务报表数据分析工作中，数据分析流程不够完善，不利于工作的顺利开展。数据一旦缺乏精确性和严谨性，就会影响运营情况，错误的数据会带来一定的风险和隐患。数据分析流程不够完善，还有一部分原因是财务水平不足，未形成有效的监督管理机制，导致内部财务管理不严谨，往往敷衍了事，使财务活动无法顺利开展。

（三）重视财务指标，轻视非财务指标的数据分析

仍有一些企业在财务报表的研究中存在很大的缺陷，只关注业务的总收入、企业流动资金等指标的研究，而忽略其他指标，给企业的总体财务研究造成了不利影响。在企业的成长经营中，其他指标最能体现经营现状和经营理念。比如，在产品和服务意识方面投入了大量资金及资源，但这些内容光依靠财务报表分析是无法对企业的发展进行判断的。

（四）财务报表中数据分析不够精确

财务报表分析是基于精确的数据信息开展的，财务报表分析的结果直接影响着企业数据信息的全面性和精确性。而企业各个部门在开展活动时，会产生大量的财务数据信息，信息种类较多，信息较复杂，如果企业没有精确的信息收集库，就很难对财务报表工作进行分析和研究。此外，尽管大部分财务数据都已被计算机信息软件代替，但仍有一部分财务报表的分析和编制工作需要人工完成，因此，财务数据的相关信息往往会受财务工作人员的影响，出现漏填、错填等问题，进而造成数据失真。与此同时，财务数据信息不及时，也会给财务报表分析工作带来一定的隐患，阻碍企业的发展。以往的经营方式和经营活动产生的财务报表数据信息反映的内容，与企业实际的运营状况存在一定的出入，部分企业未对现阶段自身的运营情况和发展状况进行收集和整合，而是沿用以前的经营理念和资料，使得财务报表的数据无法有效反映出企业真实的运营水平。

（五）信息化建设水平有待提升

现阶段，企业如果不能跟上时代发展的步伐，则财务报表分析的整体质量将会受到影响。在实际工作中，仍有一些企业在信息化建设中存在隐患。一些企业在进行信息系统设计时，往往存在很多不兼容的情况，或业务之间的信息口径不吻合。但在全面化、多样化的信息管理系统中，各个软件彼此独立，信息资源无法科学、有效的连接和共享。此外，财务人员在分析数据时，应分别分析各系统中的数据，这会提高财务人员的工作压力，分析结果是否准确也有待考究。与此同时，财务分析工作需要收集、整理很多信息内容，这就对企业的信息化建设提出了很高的需求，不仅应在数据处理方面适当提升，还要对硬件及软件设施提供支持。一些企业在这方面的能力明显不足，也没有迎合时代发展优化和完善，导致财务数据资源无法得到合理、有效的使用。

五、财务报表分析在企业财务管理中的解决策略

（一）财务管理工作人员的素质有待提高

如今，财务管理人员是提高财务管理水平的基础，也是企业高质量完成工作的核心动力。因此，企业要对财务岗位的工作人员进行严格的选拔和审核，不断优化财务管理团队，保证财务管理岗位能高效率、高質量地完成工作。一方面，应积极引进财务管理人员，逐步完善财务人才考核制度，针对应聘人员的专业水平、职业道德、面对风险时的分析判断能力，以及财务部门所需的岗位进行招聘。另一方面，要加强对人员的培训和学习，企业可以定期安排能力较强的工作人员去大型企业学习、交流，并将所学的知识传授给其他的工作人员，提升财务管理团队的综合素质。此外，企业还要加强各个部门与财务管理部门之间的沟通，以此保证信息传达时的准确性和有效性，为企业发展打下坚实的基础。

（二）完善财务报表分析的流程

完善财务报表分析流程，是保证财务报表工作开展的重要依据和基础。因此，企业应制定详细、完整的财务报表分析方案，把工作人员和工作内容进行统一安排，并根据实际情况开展分析和研究。此外，企业还需建立高素质团队，这样不仅能对相关数据进行分析，还能掌握真实财务情况和实际运营情况，将财务报表数据信息的价值充分挖掘出来，分析企业的收益情况、投资风险、发展能力等，并根据得出的结论预测未来的发展路线。

（三）提高财务报表数据信息的审查能力

企业要想长远发展，高素质的人才还远远不够，它还需要企业将各种数据进行收集、整理和审查，以保证财务报表数据信息的有效性。一方面，企业要把一些权利赋予财务部门，各个部门与财务部门打好配合，切实为财务报表分析工作提供更有效的数据信息。另一方面，财务部门要注重对财务数据信息的审核工作，将各部门以往的数据和当前的数据比对分析，及时整理收集到的财务数据。如果在整理和审查中发现数据异常，应及时上报，通过数据溯源的方式调查出数据异常的原因，进而提高财务数据信息的精确性，为企业的长远发展奠定基础。

（四）加强信息化建设力度

企业应为财务分析工作的信息化建设提供有力支撑，因此，要不断优化软件及硬件，保障财务分析工作更加标准、规范。此外，在建设不同的信息系统时，还需要对各个业务领域中的数据口径予以统一，以便对各类数据进行集中、统一的处理。除此之外，在使用信息化建设分析财务工作时，相关人员还应引进并应用更先进、科学的信息管理工具。比如，企业可以通过大数据工具对财务报表进行分析，整理和归纳各种数据，筛选出适应于财务报表分析工作的数据。根据财务管理工作的重点，了解财务报表分析工作的目标，进而保证财务分析报表所得的结果更加标准，促进财务报表工作的有效开展。

（五）合理、有效归纳财务报表数据

在财务管理工作中，最重要的工作就是财务报表分析。财务人员不仅要对原有的财务数据进行分析，还要根据现阶段运营的财务数据进行分析，了解企业在市场中的运营情况。此外，要将现阶段的财务数据与原有的财务数据进行比对，与市场上其他同类企业的数据进行比对，得到精准、有效的信息。除此之外，相关人员接收财务数据时，还要对其进行分析、整理，形成完善的资产负债表、利润表等，使管理人员能更好、更有效地掌握财务情况，从而对未来的发展作出正确规划。

六、结束语

综合来讲，财务报表分析是一项长远的、动态的工作，它是提高企业财务管理、促进长远发展的重要手段。财务报表分析工作不仅需要财务人员的配合，还需要财务部门与各个部门之间的合作。因此，要想把财务报表分析工作做到极致，就必须从源头抓起，补齐自身的不足。同时，还要注重企业的基础性建设，加强业财融合，为企业的科学预测提供一定的支撑能力，进而实现企业的良好发展。

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