企业财务内控制度出现的问题和解决策略研究

张薇

摘要：财务内控制度是企业内财务体系的关键环节，可以帮助企业降低风险，创造实际价值，促进企业可持续发展。要想健全企业财务内控制度，必须加大建设力度，提高决策水平。当前，我国不少企业财务内控制度存在一些问题，导致企业运营成本和财务风险增加。本文针对此现象进行具体分析，并提出适当的解决办法与措施，旨在完善企业财务内控制度，促进企业可持续发展，以供参考。

关键词：企业财务；内控制度；解决策略

当前，随着社会经济的不断发展，企业实现长期稳定的发展，需要完善内部财务控制管理，内控管理影响着企业资源的优化和资产效益的提升，只有不断优化财务内控制度，才能实现企业资源合理分配，提升管理效益，合理分配和管理企业内部的固定资产和流动资产。虽然很多企业都意识到财务内控管理的重要性，但还需发挥制度的实际作用，减少执行过程中出现的弊端，避免影响财务工作正常运行。因此，企业要认识到现有财务内控管理制度中的阻碍和问题，并探究行之有效的解决办法。

一、建立健全企业财务内控管理制度的意义

（一）提高财务管理工作的水平与质量

企业长期稳定良好的发展需要提升其财务管理水平，健全、完善的财务内控制度可以提升财务管理工作的效率与质量。此外，在制定完善企业内部管理制度的同时，还有助于财务人员全面了解内部发展状况，以此更好地为企业制定相关制度。良好的财务内控管理制度也可以成为约束管理人员的行为规范，让每位财务管理人员了解自己的责任与义务，更好地防范营私舞弊等违法乱纪行为。

（二）企业资金更具安全性与稳定性

完善与优化企业内部财务管理制度可以更好地让企业领导了解公司内部管理工作，根据公司的发展现状，进行优化革新，保障企业内部资金正常运转。同时，健全企业财务内控管理制度也能降低财务风险，保证资金安全与稳定，合理利用资金，避免资金产生损失，推动企业长久、稳定发展运行。

（三）有效约束与规范企业的财务活动

企业财务内控管理制度主要包括：财务部要参照国家颁布的会计法等相关法律法规，并结合现实的发展状况，制定系统完善、高效的方法措施，从而实现规范企业财务活动的目的；参与企业内部的监督管理环节，控制财务消耗，合理规划企业的财务计划及经营目标，并高效完成。

二、财务内控制度中出现的问题

（一）财务内控意识缺乏

当前，我国很多企业过度追求经济利益，忽视财务内控管理的重要性，把财务系统单纯当作一个报账部门，缺乏系统的财务内控规划管理制度，在整个财务系统建设中，对财务制度考虑得不够全面，缺少规范科学的审批流程以及定期的财务人员培训，导致各部门之间的财务合作意识不强，不利于管理效益的保障。除了内部制度和合理建设外，财务内控组织结构也十分重要，处于财务岗位的人员要有清晰的责权划分，避免出现身兼数职的现象，管理人员要及时划分财务核算与监管职能，以此更好地发挥内控管理的作用。

（二）成本预算与效率的失衡

在财务管理系统中，企业预算制度也应紧随社会时代的发展不断进行优化与完善。但多数企业中，常常将发展眼光聚焦到短期的利益上，过于强调成本控制，忽视预算的科学管理，导致企业预算管理能力缺乏科学性、系统性，无法高效管理资金，出现资金预算偏差或不合理调配的现象。同时，过分的成本节约不够科学，会使效率与成本相互矛盾，虽然财务内控要做到控制成本，但应合理规划企业运行效率，在利益层面上做出让步，调整成本节约与效率提高的占比规划。如果忽视内控制度，就会造成极大损失，需要重视内控制度中成本与效率的平衡问题。

（三）企业内部审计机构有待健全

审计机构属于企业内部较重要的管控部门，对保障企业内部财务管理工作的准确性以及合理性具有重要作用。但实际上，因为企业内部审计机构不够健全，加上受其他因素影响，审计机构有时无法正确开展各方面工作，从而直接影响企业财务内部控制的综合效率。

（四）财务内控执行力有待提升

内控制度的合理建设十分关键，但如果在落实执行层面做得不到位，会制约企业发展。第一，缺乏正规系统的培训，没有将健全的内控制度传达给相关工作人员，导致财务人员不够了解内控制度，造成执行过程中的落实存在偏差或敷衍了事的情况。第二，内控制度不够合理，如果过于理想化会提高落实难度，给执行过程带来阻碍，甚至在落实过程中产生新的风险。第三，尚未设置监督管理机制，无法保障制度落实。

（五）资产管理统筹性欠缺

当前，部分企业在管控内部财务的过程中，对现金流缺乏统筹管理，在使用部分资金的过程中缺少科学性和合理性，导致部分财务内控处于失效状态。例如，在购买原材料的过程中，存在过度购买的情况，导致产品过度剩余或库存积压，甚至存在盲目扩大销售的情况或赊销行为，导致企业无法在有效时间内回款或出现坏账情况。同时，如果忽视内控管理工作，出现资金挪动的情况，容易影响企业财务管理工作的合理性以及科学性。

（六）成本管控的全局性有待完善

企业财务内部控制的重要内容是成本控制，在当前企业持续发展的过程中，多数企业已认识到成本管控的重要意义，但在实际实施过程中仍缺少对成本管控全局性的掌握，在全面预算管理方面缺乏合理性。例如，在企业生产或项目推进的过程中，如果缺少对全过程的管理与评估，就会增加其他环节的成本，影响财务成本管控的效果和内部控制工作的综合质量。

（七）企业内部信息交流的滞后性

财务内控管理意识低、执行力差等问题造成企业内部各部门之间财务信息流动效率低、严重不对称。企业的信息高速流动对部门之间的协作流动要求较高，如果各部门之间不能及时交流信息，就无法更快地传递数据，导致财务部门的信息滞后，甚至出现虚假信息，给企业带来无法预估的风险。大数据背景下，企业之间的竞争已演变为信息战，传统的财务记录、传递已无法满足企业对财务的需求，需要高效、及时地整理好信息，以此规避风险。

三、企业财务内控制度优化策略

（一）健全企业财务内控制度

企业长久的发展离不开健全的财务内控制度，相关部门出台了《企业内部控制基本规范》，为企业内部管理制度的建设提供了方向，在此基础上，结合自身发展状况，制定健全的企业财务内控管理制度，可以有效约束企业，减少违规现象。此外，健全的评价机制、监管机制、内部资料管理机制等，都属于内控管理的范畴，对其进行全面系统的把控，有助于提高内部控制力，促进企业良好发展。按照多维度综合管理的形式，保障内控制度的综合效果，如图1所示。

图1  多维度综合管理模式

（二）完善企业成本预算管理制度

企业中成本控制与效率提高要达到动态平衡，对此，企业应具备完善的预算制度，帮助企业实现长期稳定发展，设置明确的经营目标，降低成本支出，提高产业效率和经济效益。同时，建立健全财务内控管理制度，合理运转资金，避免出现资金突然短缺或冗余现象，使成本与效率保持动态平衡，让企业更好地发展。

（三）完善内部监督管理机制

首先，企业监督管理体系要确保不断完善与优化，制定系统全面的监督管理机制，并严格遵守执行。其次，加大企业内部审计工作管理力度，内部审计是监督管理工作的核心，必须独立完成，将工作交给能力强、素质高的人员，确保人员之间做到良好配合。同时，工作结果应直接向高层汇报。企业内部的审计工作具有监督管理的职能，可以提升内部财务管理水平。最后，了解企业内部结构及其发展特点，及时规避潜在风险，制定有效的解决办法，为开展安全高效的工作奠定基础。

（四）财务内控管理人员专业化培养

目前，已有许多企业意识到财务内部（控）管理的重要性，对财务人员的需求有所转变，从会计型人才需求转向内控管理型人才需求。企业在吸引招纳财务人员时，可以适当提高门槛，招聘高水平人才，同时对财务人员进行定期的内部培训，观看学习视频，聘请专家交流培训，并为现有的财务系统和制度提出意见，确保财务管理人员的知识常用常新，从多个方面了解财务内控管理。除了人员意识的培训，在技能方面，可以加大财务软件的培训强度，要求熟练掌握财务软件、内控管理软件。此外，促进财务人员之间的交流，提高信息传递效率，督促工作人员及时提交一线信息，优化内控环境。

（五）强化企业单位的风险评估

内控管理制度的出现是为了提升效率、规避企业风险，强化意识风险的评估能力也是优化企业内控管理的关键。企业可定期学习观摩，借鉴优秀的管理案例和制度，增强内部工作人员的风险评估意识，做好内控管理工作，及时追踪检查，确保内控制度更好地实施。企业内部审计工作的开展可以规范各部门之间的财务行为，在面对市场波动时，要及时更新财务数据，根据现状予以风险预测和评估，制定高效的应对方案，以此增强风险抵抗力。按照循环风险评估管理模式进行财务风险管理，可以充分提升风险评估工作质量，如图2所示。

图2  循环风险评估管理模式

（六）强化产品成本管控

在企业日常发展的过程中，需要提升产品成本控制意识，持续深化成本核算以及控制体系。在日常发展的过程中，要结合企业自身的特点，建立健全产品成本管理机制，细化成本预算、成本核算、成本分析以及成本管控等流程，及时总结成本管控工作，分析成本管控过程中需要注意的各方面细节问题等，及时总结和完善，制定具有可实施性的改善措施，以此提升成本管控质量。

（七）持续强化信息化管理，提升财务管理效率

企业在进行财务内部管控过程中，可以充分借助信息化管理技术，提升财务管理效率。合理使用最新的财务管理软件或系统管理和核查财务数据，及时分析财务管理过程存在的疏漏，提升财务管理工作的准确性以及日常管理工作效率，保障财务内控核算工作的准确性。

四、结语

随着时代的发展，企业财务内控的重要性逐渐凸显。企业应依据自身发展状况及个性特点，深入分析内部管理中出现的问题，不断优化内部管理环境，加强企业人员内控意识和风险意识的形成，积极吸引高质量的财务管理型人才，定期做好内部管理能力培训，制定系统完善的企业财务内控管理制度，确保企业资金合理分配，信息及时流转，以此提高生产效率，推动企业更好地发展。

参考文献：

[1]宋万祥.企业单位财务内控制度出现的问题和解决策略分析[J].质量与市场，2022（12）：76-78.

[2]邱文苗.浅谈企业单位财务内控制度出现的问题和解决策略[J].中国乡镇企业会计，2021（08）：162-163.

[3]方家欢.企业财务内控制度易出现的问题及其完善措施[J].企业改革与管理，2021（06）：168-169.

[4]陈华.浅谈企业单位财务内控制度出现的问题和解决策略[J].现代经济信息，2019（21）：242.

[5]李吟珍.企业财务内部控制的优化分析[J].现代经济信息，2020（18）：126-127.

[6]石玉婷.完善企业财务内控制度的必要性及措施分析[J].商场现代化，2019（20）：147-148.