智慧财务下国有企业业财融合分析

向文姣

摘要：在财务智能化系统的支持下，业务与财务融合是一种新型模式，具有显著的优势，可以帮助企业更好地完成工作，从而获得更大的经济效益。本文介绍在智慧财务下国有企业业财融合的重要作用，分析智慧财务的背景下，国有企业的业财融合面临着一系列挑战，深入探讨如何优化这一过程，以供参考。

关键词：智慧财务；国有企业；业财融合

DOI：10.12433/zgkjtz.20232722

一、智慧财务下国有企业业财融合的重要作用

采用财务智能化系统，企业不仅可以实现集中核算，还可以有效地收集、整理、分析各部门的财务数据，从而达到规范管理、提升效率的目的，更重要的是，为企业日常生产经营节约资源。采用业务与财务的融合，国有企业能够实现流程化和简化，从而提高效率，减轻财务人员的负担，有效解决财务经营过程中的风险，使财务工作处于业务工作的前沿，合理配置有限的资源。

通过将业务与财务融合，可以实现一种全新的财务管理模式。当前，国有企业的财务活动通过与业务活动融合，扩大财务管理的覆盖面，并且全面支持业务前沿，从而为国家经济可持续发展提供强有力的支撑。随着业财融合的不断发展，财务管理人员需要不断努力，增强专业技能和财务管理意识。通过综合运用多种财务数据，企业可以更加准确地把握自身的实际情况，并科学分析，更好地把握自身的发展趋势，并及时作出决策。

内部控制、业财融合与智能财务的实现统一于流程再造、业财的数据融合、战略目标。内部控制解决了业财融合中的流程再造问题，解决了从核算端到业务端之间的流程连接。目前，遵循的理念仍然是管理制度化、制度流程化、流程岗位化、岗位职责化、职责表单化、表单信息数字化和数字智能化。内部控制建设的逻辑直接解决业财数据的贯通，以及为未来智能财务的实现搭建了有效的流程基础、数据基础、组织基础。

智能审核、智能核算、智能报税都是智能财务，简单运用了机器化流程自动化不能成为智能财务。真正的智能财务，是基于数据、算法、算力去实现智能财务，最高的标准是为管理的决策层提供智能决策。

智能决策实现的前提条件，是要先做好财务分析。这种财务分析是基于业财的大数据分析，要通过管理者的“驾驶舱”实现智能决策。在会计信息化发展过程中，企业财务数字化转型，需要做好流程再造、业财融合以及数据贯通。

二、智慧财务下国有企业业财融合存在的主要问题

（一）业务和财务部门关注重点不同，缺乏业务主动性和参与度

随着经济环境的变化，许多企业在业务与财务融合过程中面临着挑战。业务与财务的目标存在差异，导致业务部门缺乏积极性和参与度。在现代企业管理体系中，业务部门的重点已经从单纯追求应收账款回款率、市场份额、产值等指标转变为更加重视员工福祉和社会责任感，致力于提升员工的综合素质，实现更高的经济效益。同时，生产部门也应该更加重视员工的福祉，加强对员工的培训，提升专业技能。财务部门通过改善资产负债率、完成计划率和净资产收益率来提升经济效益，这些指标能够反映出综合实力，但所站角度不同。

由于业务与财务的差异，两者的协调性受到了严重影响，使得实现有效的融合变得极其艰难。一方面，随着财务部门日益加强对业务风险的控制和管理，业务部门则在不断拓展业务，这一切都给企业带来了前所未有的挑战。另一方面，随着业财融合的深度发展，各个部门所面临的负担也日益沉重；由于部门之间缺乏有效的沟通交流，使双方无法有效地协同解决财务信息问题，导致部门之间的融合受到严重阻碍。

（二）业财融合配套制度不完善

实施业财融合包括财务管理和其他服务等多个部分，而科学合理的内部管理控制体系是实现这一目标的关键。然而，受传统观念的限制，许多国有企业缺乏对业财融合的认知，导致各部门只关注自身的专业领域，缺乏跨界融合能力和创新精神，从而阻碍了业财融合的有效实施；由于缺乏可靠的业务数据，数据传输变得不够流畅，严重阻碍业务与财务的整体协调，最终造成两者之间的联系不够紧密。

（三）信息化共享系统建设不足

为了实现国有企业业财融合的发展，除了部门和员工之间的积极配合，还必须建立完善的信息化与数据共享机制，以确保信息的流通性。目前，许多企业正在采用企业资源计划（Enterprise Resource Planning，ERP）信息系统，每个部门都拥有ERP产品，能够生成各种数据和报告，但由于未能及时更新和升级信息系统，它们之间的联系变得困难。此外，由于数据的来源和范围模糊，许多数据无法被整合到一起，缺乏有效的内部联系和数据共享，从而出现信息孤立的问题。

随着科技的飞速发展，越来越多的企业正在采用财务信息系统取代传统的人工记账方式。但是，由于具备基本的会计核算、固定资产管理、财务报表编制等功能，很难满足实际需求。尽管有些企业将财务信息和业务系统整合，但缺乏完善的业务流程，各部门无法实现整体财务融合目标，导致信息的及时性和准确性受到影响；存在可能错误解释或篡改数据，企业的经营战略会遭遇极大的挑战，进而造成业财融合无法得以有效推进。

（四）财务人员专业水平良莠不齐，缺少业财融合复合型人才

一些国有企业忽略了对财务人才的培养这一重要环节，从而使财务人员缺乏必要的专业知识和管理能力，沟通技巧不够熟练，执行力也不够强，无法满足业财一体化的发展需求。即使财务人员拥有丰富的工作经验，但其专业知识和技能仍存在差异，无法充分发挥其专业化服务的潜力，缺乏自我学习的积极性。大多数国企缺乏持续性的培训机制，财务人员仍然应该积极学习和掌握最新的财务管理理论、工具和技能，以便更好地实施财务管理，并且要求他们主动参与到财务管理工作中。

业财融合涉及多个领域，其本身具备复杂性，因此，在实施过程中，必须重视对人员实践能力的培养，以及对具备丰富经验和优秀素养员工的引领，以此提升管理水平。企业在培训方面缺乏跟进和针对性，导致缺乏掌握财务管理技能和熟悉业务知识的人才，业财融合的实施难以取得有效的人才保障，并给企业的发展带来了一定的挑战。

三、智慧财务下国有企业业财融合的优化措施

（一）培养、打造复合型专业人才队伍

随着业财融合的发展，财务人员需要与业务人员建立有效的沟通渠道，以便更好地协调业务与财务的关系，同时需要建立一支具有综合能力的专业管理团队，以突破传统模式下的壁垒，实现双方信息的有效共享，最终为企业的发展提供有效的指导。为了实现业财融合的服务目标，必须培养出一批拥有多种专业技能的人才，使他们既能够熟练掌握业务知识，又能够熟练运用财务知识，从而充分利用技术优势：

第一，为了更好地推动企业发展，领导干部应该积极投身于教育，制定全面而有效的管理培训计划，以便财务和业务部门的领导干部能够更加全面地掌握企业与社会的融合思想与框架，建立一支具有复合能力的人才培养队伍，为未来的发展提供有力支撑。

第二，企业应该建立完善的人才培养机制，采取多种方式，如网络培训、面对面教学、轮岗、实地考察等，以便让财务人员更加熟悉实际情况，全面把握业务，为企业发展提供有力支持，并为未来改进财务流程管理奠定坚实的基础；通过加强企业内部的财务管理，让业务人员掌握有关资本控制、资金流动、费用分配、项目实施等方面的专业技能，可以有效地推动财务管理的发展，实现业财一体化的有效运作。

第三，为了更好地吸引和留住信息专业的复合型人才，应该提供优厚的薪酬待遇和更多的发展机会。复合型人才不仅掌握财会专业知识，还能熟练运用信息技术，积极参与到信息专业人才培训过程中。除了企业运营，还应该采取灵活的管理方式，加强业务和财务部门之间的协作和沟通。

第四，业财一体化不是一个简单的过程，而是一个持续的进程，需要不断更新和完善。因此，企业应该鼓励员工自主学习、积极参与业务讨论，主动与各部门沟通，通过有效的激励机制，营造一种自主学习、自我提升的良好氛围。

（二）以“智能化”为导向，推动财务智能化系统的发展

为了更好地实现财务共享，必须根据企业的实际情况优化财务融合的实施环境，使用先进的财务智能化系统，不断提高财务融合的效率，并为促进财务一体化奠定坚实的基础。

第一，通过不断完善财务共享体系，有效防止风险的扩散。共享系统的运行将为各项业务的审核、质量控制等提供有力支撑，从而实现财务的有效整合与规范化。

第二，通过不断推进智慧财务系统的建设，采用电子会计档案系统，不仅能够有效简化电子发票报销审核流程，还能够降低档案管理成本，减少打印量，同时有效减轻人工整理工作，从而实现整个流程的完全信息化。采用电子会计档案系统可以有效控制发票风险，避免重复报销、篡改发票等问题。通过共享各类会计档案来实现会计数据的完整性，从而消除内部的信息孤立，促进业财融合。采用机器人流程自动化技术，可以将业务系统、共享平台、机器人与中台等多种模式完美结合，大幅提升了整体的运行效率，可以将资金管理、供应链等多种模块连接起来，实现跨模块的数据交换，极大提升了协同管理的效率。通过充分利用网络技术和其他前沿科学技术，从不同的视角、层面深入探索数据的价值，将会为企业高效发展提供强大的支撑。

第三，利用移动应用技术、大数据技术以及数据中台的强大功能，打造全面、以财务分析和决策为核心的智慧财务体系，从而推动企业发展。该系统可以实现自动生成完整的财务分析报告，并及时发现关键绩效指标（Key Performance Indicator，KPI）的异常，实现分析决策的有效管理，使财务人员无须再进行大量的工作，确保信息的准确性，为企业稳定发展提供支持。

（三）将“防风险”作为重要底线，强化财务管理控制

为了更好地实施财务管理和控制，企业应该注意以下五点：

第一，为了更好地管理企业财务，应该不断加强制度建设，优化内部控制流程。完善的财务管理体系包括全面预算和资金管理，有效提高企业的财务效率和经济效益。随着业务的不断发展和财务信息系统的日趋完善，不断改进智能财务建设，使内部控制流程更加符合企业的组织架构，与业务的发展保持一致，确保所有业务都能够按照规定开展。

第二，为了实现企业长期稳定发展，必须建立完善的资金管理体系，并对其中的财务风险进行有效的评估，资金是企业的基础，信誉则是成功的关键因素。在面对资金压力时，子公司应该提前制定计划，积极组织，扩大渠道，抓住最佳时机，降低成本，尽可能保证资金充足，并科学有效地防范资金信用风险。

第三，合理利用智慧系统，可以更好地了解企业的财务状况，并以财务报表和年度预算为依据，及时发现和分析经营性现金流，从而有效防范和控制财务风险。应该重视财务风险预警管理，通过科学的方法，建立动态、完善的监控体系，以便及时发现和处置各种可能出现的风险。建立完整、覆盖所有财务指标的评估体系，包括利润总额、资产等，通过合理的评估，加强对投资节奏的控制，降低投资成本。

第四，采取全面的措施，加强对成本的管控，实行滚动预算，以确保财务状况的稳定，并建立完整的成本费用管理体系，降低成本，提高效率，推动重大事项的顺利进行，最终达到事先设定的年度利润目标。

第五，为了促进企业发展，应该不断加强对税务的管理，及时了解国家政策，并努力让增值税留抵退税政策更好地落实，严格控制和管理业务的涉税事项。为了更好地防范税收风险，财务人员积极参与各类重要的合同谈判和创新的商业模式中，更好地利用财税信息，提高工作效率。

四、结论

综上所述，为了适应外部环境的变化以及实现内部转型发展的目标，国有企业必须积极探索创新模式，不断加强信息化建设，将会计理论和实际工作结合，更好地推动财务事务的发展。还可以增强对运营支持和风险控制的能力，不断创新财务理念，推动财务改革，从而为国有企业的成功转型提供坚实的基础。

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