业财融合视角下银行财务精细化管理探讨

刘琦

摘要：当前，我国社会经济不断发展，市场环境日益多元化，导致银行之间的竞争越来越激烈。而且传统落后的财务管理方法已经不能满足企业管理的实际需求。因此，企业也要不断寻找适合自身发展的方式，提高管理水平和管理能力。在业财融合下，很多企业实施精细化财务管理的方法，以适应市场环境。在初期阶段，即使企业关注业财融合和财务精细化管理，也依旧存在一些问题，从而影响财务管理的成效。基于此，本文主要从业财融合视角下银行财务精细化管理入手分析，了解业财融合的重要性以及银行财务精细化管理存在的问题，并给出优化策略，以提高银行市场竞争能力。

关键词：业财融合；银行；财务管理

DOI：10.12433/zgkjtz.20232421

现阶段，业财融合工作已经成为一种管理形式。业财融合的作用突出，是推动财务精细化管理的重要方法。因此，在业财融合视角下，提高银行财务精细化管理，解决精细化管理存在的不足之处，可以将业财融合的价值充分展现出来，从而为后续工作奠定良好坚实的基础。

一、财务精细化管理的概念

一般来说，财务精细化管理在银行中大多通过使用财务预算、财务决算、绩效考核等方法，以利润分配管理、资金运营管理等内容的财务管理活动。与此同时，财务精细化管理大多存在于银行各业务活动中，要求银行财务管理工作与业财活动相结合。除此之外，业财融合对银行财务精细化管理工作提出了新的要求。

将银行的价值最大限度地展现出来，比如，投资风险应与收益相平衡、银行与股东、员工、客户等人员的关系相协调等，以此提升目标管理工作的效果。将财务管理工作与项目管理工作相融合，以此实现全面细致管理。将财务管理工作与绩效考核工作相挂钩，加强责任管理。将财务管理工作与价值创造相融合，强调价值管理。

二、业财融合的重要性

一是提高财务管理工作能力。在业财融合模式下，将业务内容与财务管理工作有效融合，可以让财务人员可以更好地了解业务的工作内容和工作流程，可以从不同部门中得到有效信息，从而对信息进行及时反馈。除此之外，还能对财务信息进行预算分析等可以帮助业务部门及时发现潜在风险，并根据财务管理的实际情况，找出合适的解决策略。与此同时，在业财融合模式下，在签订合同前期，可以对成本、风险预算和估测。总的来说，业财融合可以提高银行工作的效率和工作质量，提高竞争力。

二是提高银行的经济收益，降低成本。通过提高经济收益，还能保障资金更好地流通，提高银行在市场环境中的竞争能力，防止财务与业务出现不匹配问题，实现信息反馈，优化经营管理工作，保障银行稳定发展。业财融合工作大多存在于各个环节各个流程中，工作人员清楚每个环节的内容，以此保障信息更加真实有效，实现精细化管理。

三是有利于增强财务管理控制效果和风险防范意识。除此之外，为了更好地实现业务和财务结合，还应对业务工作不断管理和控制，提高预算执行能力，及时发现潜在风险，并全方位细致地进行监督和管理，以此提高风险管理控制能力。

四是有利于提高财务管理能力。在传统的管理方式下，财务管理工作并不能将自身的价值充分发挥出来，而在业财融合背景下，能更好地实现信息对称，了解各部门工作流程以及工作方式，找到影响业务工作的因素，以此提供有效的数据支撑，防止出现表面工作。

三、银行财务精细化管理存在的问题

（一）财务精细化管理内容比较单调，不够全面

现阶段，很多农村银行在财务管理中大多对收入和成本方面引起足够的关注，往往忽略对影响因素管理。一般来说，影响收入的因素主要为资产配置、风险等，而影响成本方面的因素不仅包括管理费用，还包括风险成本、筹资成本等。因此，银行财务精细化管理除了资产、负债等，还包括费用、筹资成本等，而这些数据的管理都应全面细致，还应具体到某一特定方面，比如，在存款成本方面和范围管理方面，只有细致全面的工作，才能将财务管理工作的价值充分发挥出来。

（二）成本费用管理方式有待提升

现阶段，银行成本方式主要分为三种：

其一，存款成本。现阶段，银行在存款方面较单调，主动负债的占比较低，且存款成本在定价方法方面大多在央行的基准利率基础上上下浮动。此外，银行之间竞争激烈。因此，在控制存款成本方面，各大银行都处于被动状态。

其二，业务和管理费用。现如今，很多银行大多采用总量控制的原则，而这种方式很有可能导致费用在平分方面不公平，并没有根据成本的动因将费用平分到责任重心。

其三，风险成本方面。由于乡镇地区银行在风险控制方面使用的方法比较传统，不良的贷款方式往往导致信贷风险压力提高，在风险成本控制方面比较薄弱，甚至有的银行在成本总量方面管理，并没有进行成本归集和分摊工作。此外，还有一些银行使用较落后的成本管理方法，并没有根据自身的发展方向建立标准的成本和定额成本，导致银行并不能对风险成本方面进行精细化管理。

（三）财务预算精细化管理有待提升

现阶段，大部分银行在财务预算编制工作中所使用的方法较为传统。一般来说，财务预算编制大多使用增量预算法。通俗来讲，预算编制在商议年度预算基础上执行，这种方法的前提条件是年前的预算编制应科学合理。而且使用此种预算编制方法在成本方面较难控制，往往出现成本支出较多问题发生。与此同时，预算编制完成后，大多很少进行二次调整，导致结果不够准确。

财务预算工作由财务部门负责，通常没有业务人员加入，这往往会造成预算工作与业务工作不匹配。

预算考核和监督工作有待提高。在年中对财务预算完成情况进行全面细致的监督和管理，而年后并没有对其考核，导致预算管理工作流于表面。

（四）财务管理缺少财务风险的管控

财务人员不了解自身的岗位职责和工作内容，认为风险控制工作不归自己管理，而是归风险管理部门，导致财务管理并没有对风险进行有效的控制和管理。一般表现在以下五个方面：

其一，财务部门没有进行风险定价工作，也没有针对利率风险和流动性的计量工具。

其二，财务部门风险控制意识有待提升。财务人员大多将工作重心放在会计核算方面，往往忽略会计监督和管理工作。

其三，计提拔备的依据比较简单、好上手。一般来讲，大多以贷款当前的五级分类为依据，并根据不同形式的贷款余额，再乘以所对应的比率确定，并没有考虑潜在风险。

其四，没有制定风险防范策略。因为计量工作和风险识别工作落实不到位，所以风险防范策略相对较少。针对风险大多使用风险承担的方法，很少有使用风险转移和风险对冲的方法减少相应风险，而这往往导致银行经营风险较大，风险成本占比过大。

其五，银行没有针对风险进行量化和考核工作。现阶段，在银行经营过程中，风险由总行承担，并没有考核相应网点和工作人员，再加上没有相应的考核管理体系，导致不良贷款余额较大。

（五）业财融合认识不全面且信息化水平有待提升

财务管理人员只是进行简单的数据整理和账目核算、记录等工作，且这种想法已经成为一种思维定式。业务人员也只注重业绩，也没有将工作的重心放在财务目标上，而在业财融合前期阶段中，不论是哪个部门，其工作压力和工作强度都是巨大的。在这种压力下，一部分员工会产生相应的抵触心理，且对业财融合没有足够的关注，导致工作开展比较困难。

除此之外，随着社会经济在不断发展，信息化水平也在不断提升，如果银行一直使用传统落后的方式开展工作，没有将信息化水平融入其中，业财融合工作难度也会不断提高。因此，工作人员合理使用先进的信息化技术，可以提高工作效率和质量。但问题是，工作人员可能并不了解业财融合的知识和内容，也不能满足财务管理的需求，进而使得业财融合工作一直无法有效落实。

四、业财融合视角下银行财务精细化管理的优化策略

（一）将预算体系不断优化和完善

在业财融合背景下，预算管理不断优化和完善十分重要，可以保障预算的效果。因此，在预算体系优化和完善中，应注意以下三个方面：

其一，了解预算编制的假设与前提。在银行预算规定以及政策进行调查和预判，还应了解此项行业的整体水平、工作人员的工作能力等，以此将预算管理工作做到实处。

其二，了解资源预算的路径。银行根据当前情况，将资产合理分配，以此满足资本需求，实现安全性、流动性等的均衡，减少风险成本问题，有效实施预算工作，提高预算管理能力。

其三，了解预算编制的方法和预算编制的内容。比如，增长预算、资本预算等。除此之外，还应了解预算的重点，不断优化和完善预算管理体系，将预算的价值充分展现，真正实现业财融合和精细化管理。

（二）转变观念，加强信息化建设

现阶段，业财融合会增加工作强度。因此，业财融合在实施时难度较大，如果仅使用外力，将很难支撑。对此，要想更好、更有效管理，可以转变观念，让工作人员意识到业财融合、精细化管理的重要性。一般来说，在转变观念、加强信息化建设时应注意以下两点：

其一，全员参与，站在企业角度方面去思考问题，进而在意识到业财融合重要性同时，还应主动了解业务、融入业务等。除此之外，银行还应定期对工作人员培训，如交流会、组织学习等方法，在讲解知识同时，还要将银行文化和经营的目标传递给工作人员，并将业财融合观念渗入其中，提高员工间团结合作能力，使员工更加了解彼此，通力协作，做好业财融合工作。

其二，提高信息化建设。现阶段，信息化技术广泛应用于各行各业，银行要想稳定良好发展，应在财务精细化管理工作中，提高信息化建设，合理有效地使用信息化技术。当办理业务时，工作人员应合理使用业务体系，保障核算系统的成效。此外，还应监控经营情况，提供更详细全面的数据信息，防止数据二次录入。

（三）培养专业的人才，并建立考评体系

企业应建立一支职业素质高、具备专业技能的团队，同时还应保证财务管理更加合理，才能真正实现业财融合。在培养专业人才，建立考评体系方面应注意以下两方面：

其一，加大培训力度。要保障团队更加专业，就提高培训力度，且培训也是提高自身能力和水平的重要渠道，通过培训不仅能提高工作人员的整体水平，还能增强责任意识。

其二，建立有效且公平的考核评价体系和奖惩体系。当工作人员积极完成工作时，应适当给予奖励，以此激励员工；反之，则给予适当惩罚，并引导相关工作人员进行转变，使其慢慢融入业财融合团队中。

五、结语

综上所述，在业财融合视角下银行财务精细化管理不断优化和创新，找到适合自身发展的路线，并在此阶段下，对精细化管理中存在的问题进行技术处理，比如，不断优化和完善预算体系、培养专业的人才，并建立考评体系等，以此提高风险控制能力，保障银行稳定发展。

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