发挥税务师行业优势 服务减税降费政策落地

沈佳佳

摘要：为了确保我国经济稳定发展，国家出台了有效的财政税收政策。不过，很多企业对相关政策的理解认知不全面，导致政策无法充分发挥其应有的作用。税务师作为税务部门与纳税人之间的重要联系纽带，应充分发挥行业优势，运用自身涉税专业知识，为广大企业提供纳税咨询和相关服务，促进企业稳定发展。基于此，本文主要研究减税降费的应用效果以及如何发挥税务师行业的优势，旨在更好地服务减税降费政策落地。

关键词：减税降费；行业优势；税务师；财税政策；政策落地

新冠疫情在过去几年给我们的生产生活带来了极大的影响。为了降低企业经营的压力，国家出台了一系列减税降费的措施。但在这一过程中，一些企业由于对政策理解不充分，导致在执行相关政策时存在偏差，无法确保企业获得相应的政策优惠和保障。这种情况对于税务服务行业以及税务师来说，既是一个新的机会，又是一个新的挑战，需要对不同企业的问题进行专项分析和处理，以帮助企业获得减税降费的政策福利。

一、减税降费概述

减税降费是国家制定的一系列税费改革措施，通过减免、取消或停征相关税收，减少纳税人的税务负担，目的是促进经济回归常态以及持续开展供给侧结构性改革。减税降费主要针对营改增以及个人所得税的改革，同时减免小微企业的经营所得税以及企业税费，并且加强税收征管工作，通过一系列措施堵塞税收工作中的漏洞。

开展减税降费工作源于我国经济发展的需求，力求保障经济高质量发展，这也是供给侧改革的重要举措策，最终目的在于通过减少和降低流转税或社保费，减少企业在产品以及服务定价中的重要构成——税费成本，继而降低企业在经营过程中的运营成本。降低企业经营所得税能有效提升个人的可支配收入以及企业的留存。从企业角度来看，企业的经营成本下降，更有利于优化供给侧结构，从而提高整个供给质量，带动经济发展从质量、效率以及动力上发生真正变革。从居民角度来看，居民的个体收入增长，更有利于带动消费，激发市场需求，促进经济增长。

从经济市场的发展态势来看，在疫情期间出台的减税降费政策，是促进我国经济稳定发展的强心剂，也是当时稳定市场经济主体信心的主要举措。从我国经济长期发展目标看，通过采用减税降费的措施，能有效起到逆经济发展周期中的调控作用，实现促进经济稳定发展的目标。

二、减税降费的应用效果

（一）2019年初见成效

减税降费举措是我国在推动经济高质量发展以及应对新冠疫情影响下做出的相关举措。截至2019年的推行实施情况，我国全年的减税降费规模超过2.3万亿元，占全面GDP比重2%以上。通过减税降费措施能减少企业经营过程中的负担，提振消费能力，促进企业更好地投入研发，稳定投资和就业，同时更有助于生产制造业稳定发展。

从纳税人角度分析，减税降费优惠政策的重点是小微企业以及个人的税收。小微企业作为我国的经济发展的重要力量，不仅能带动就业，还能促进经济稳定发展。所以将减税优惠政策的重点落在小微企业更有利于激发创业者的积极性。结合统计数据，2019年前十月，我国的个税改革减税金额达到4480.84亿元，人均减税达到了1786元。从个税下降的情况看，个税降低的直接成效是提升了居民的收入水平，继而刺激消费，带动经济有序循环发展。从企业的角度来说，个税下降居民收入提升进一步带动了市场需求，激发了消费力，从而形成了就业需求，也能够助力经济稳定发展。

（二）促进产业结构优化

从我国经济的发展改革来看，在经济快速发展之后，我国经济逐渐进入到了一个相对平稳的状态，但在这一过程中出现了一些无效供给的问题，导致产能过剩的问题发生。而推动供给侧改革的目的是调整与升级产业结构，配合减税降费政策，优化资源在不同产业之间的分配，从而实现产业均衡发展的目标。随着我国经济增速逐渐放缓，第三产业发展对经济的促进作用不断增强，这也正是减税降费带来的供给侧改革的结果。

（三）促进经济增长

随着我国减税降费的应用落实规模不断扩大，我国国内的生产总值虽然保持持续增长的态势，但是整体增幅趋于缓慢。从短期发展看，开展减税降费工作，使得我国的财政收入有了明显下降。但从长期发展看，减税降费对企业来说是一项政策性红利，企业所要缴付的增值税税率有所下降，可以降低企业流转税方面的负担。同时，能更好地带动企业创新发展，提高企业生产效率。从个人所得税角度来看，带动我国经济持续上涨的动力因素在于我国的经济发展模式从投入型转向技术驱动型。减税降费能给实体经济发展提供更多的机会，扭转税收减少而导致的财税收入下降情况，为后续的经济增长提供充足的动力支持。

三、发挥税务师行业的优势促进政策落地

（一）多渠道强化宣传

我国的减税降费政策在不断调整过程中涉及的税基更宽，无论是税种还是费种，相关政策都在不断优化和完善。而在疫情防控工作期间，为了保经济稳就业，我国出台的一系列减税降费政策导致有些纳税人以及企业的财务工作人员无法充分掌握、理解相关政策知识。同时，减税降税政策涉及较多的专业知识，导致一些纳税人由于存在认知盲区，无法享受到税收优惠政策。例如，相关公告中规定，对于疫情防控重点保障物资进行生产的企业为了提升产能而购置设备，允许一次性计入当期成本费用，并在企业所得税前扣除。在这项政策规定中，涉及“新”购置设备，很多企业对于“新”的理解是购进全新的生产设备，但事实上，采购二手设备作为企业提产增效的方式，也可以享受到该项政策。所以政策中的“新”仅仅是约束企业新购入和原本已购入的设备区分。

后疫情期间，如何更好地服务纳税人，帮助纳税人充分享受减税降费的政策，需要税务师不断研究和学习。在进行税费改革后，越来越多的自然人被纳入税务部门的征管范围，由于所处行业不同、经营模式不同，纳税人和缴费人对纳税服务的要求也变得更加多样化。但从税务部门的角度出发，税务人员有限，无论是资源还是人力都无法满足现代化的税务应用需求，会出现“人少事多”的情况，由此提供的纳税服务内容也非常有限。税务师是涉税专业服务的主力军，因此，税务师要作为税务工作应用落实的助力者和先行者，承担社会化纳税服务的相关工作，帮助税务部门宣传和落实减税降费政策，要帮助纳税人和缴税人充分了解各项税费优惠政策，充分享受政策红利。

税务师行业作为国家税务部门和纳税人之间的桥梁，为了更好地推动经济快速复苏，响应国家政策，应通过多种渠道、多样方式为纳税人解读相关税务政策，帮助他们更好地应用政策。税务师应结合目前国家出台的一系列税收政策，归纳与总结相关热点信息，并通过网络平台、移动端平台、纸质化宣传等方式帮助纳税人和纳税企业快速了解相关信息，并及时解答纳税人的疑问。当然，随着信息化平台的发展，线上直播的模式也得到了广泛应用和认可。税务师可以通过设置政策答疑专场的服务，为企业和个人提供一对一的政策解答，及时了解企业在复工复产过程中存在的困惑和面临的问题。针对部分受影响较低的区域，可以开展各类减税降费座谈会、公益课堂或政策性培训，帮助他们更快地了解相关政策信息，助力后疫情时期税务政策落实。

（二）提供公益性服务支持，助力小微企业享受政策

近年来，为了推动小微企业快速发展，减税降费规模正在不断扩大，已形成减税免税的普惠制。从我国的企业结构来看，小微企业在我国运营企业中的占比为90%，不仅可以助力民生发展，在提供就业岗位、促进创新方面的贡献也较突出。但小微企业的整体规模相对较小，企业内部的资金流较有限，再加上小微企业的内部组织解构不完善，导致小微企业的发展运行存在一些问题。同时，如果缺少对应的财务会计人员，或企业法人或合伙人的管理能力不足，容易发生经营性危机或财务危机。

税务师行业作为税务部门之外的第三方专门提供相关服务的机构，可以为小微企业的发展提供税务相关的公益服务，并享受减税降费的红利优惠。从行业发展角度出发，税务师行业应创建一支志愿性质的税收政策相关的服务队伍，并联合社会各界宣讲与辅导政策内容，并开展讲座以及公益代理税收事务等。例如，为需要退税的个人或企业免费进行清缴汇算的申报工作，为小微企业提供公益性质的涉税务服务工作。税务师应发挥自己的专业优势和行业优势，为受到疫情影响的企业提供个性化辅导，帮助他们充分了解减税降费相关政策并充分享受政策对应的红利。同时，还应积极落实与第三方的沟通服务机制，多种渠道收集小微企业政策应用落实的诉求，建立绿色通道等服务系统，归纳与总结出现的问题，并反馈给税务相关部门，让企业诉求得到回应，从而更好地进行政策性调整，让小微企业享受相应的减税降费红利，并激发他们的发展动力。

（三）优化税收营商整体环境，打造税收共治模式

一个政策从出台到执行，需要不断地进行实践、反馈、优化与调整，最终才能落地生根。而作为减税政策，为了提升纳税服务的工作效果，必须要从税收工作的相关服务方面着手，提高纳税服务水平，这是税收治理的明显标志。把税务师行业作为社会化纳税服务的主要服务者，并让税务师开展相关税收工作服务是现代化纳税服务体系中的一项重要构成。相关改革方案明确提出要打造税收共治格局，发挥社会服务机构组织在税收服务方面的作用，促进税收征管等工作的应用落实，助力税务工作开展。与此同时，良好的税务师行业形象可以进一步带动社会纳税工作及服务的应用和发展，优化税收影响工作环境，这也是构建共治格局、推动税收治理能力发展的必要方式。

从税务部门的角度出发，虽然作为纳税征收等相关工作开展的主要整体，但由于受到各项资源的限制，必须依靠社会资源的共同支持才能更好地开展工作。当前，企业在积极防范新冠疫情的同时也在不断加快复工复产的速度，在面对国家出台的税收优惠政策时，如果仅凭税务部门提供相关管理服务往往无法满足所有纳税人员的需求。所以将税务师行业作为社会化纳税服务发展的重要举措，进一步带动税收治理工作的现代化发展，优化营商环境。从工作开展的情况看，税务师行业可以为企业承担纳税申报代理、税务政策咨询等相关社会的工作事项，有效分担税务部门的工作，减少他们精力过于分散的问题，并将工作重心放在税款征收等工作内容上。而作为税务师从业人员，应抓牢后疫情时代带来的机遇，充分发挥自己的优势与特长，在提供优质纳税服务的同时，不断优化自身的形象，让社会各界尤其是纳税人和缴税人予以高度认可。实际上，税务师行业的发展带动了纳税服务工作的进一步发展，为疫情环境下的企业复工复产，经济稳步恢复，提供了巨大的助力，有助于构建税收共治格局。

四、结语

减税降费是我国在经济环境发展大背景下结合我国的实际经济运行情况、为企业提供的一项政策性红利措施。尤其是在新冠疫情的影响下，更好地落实政策、帮助企业充分享受政策性红利、稳定经济发展、保障民生就业成为至关重要的问题。而税务师行业的参与带动能为社会各界的纳税人和企业提供更多的渠道了解相关政策并享受相应的服务，从而更好地助力企业稳定发展。

参考文献：

[1]刘力.新一轮减税降费背景下建筑企业税收负担问题探究[J].财会学习，2022（29）：136-138.

[2]孙少华.减税降费对县级财税经济的影响研究[J].中国市场，2022（29）：163-165.

[3]许楠，牛美佳.小微企业减税降费获得感影响因素与路径研究[J].河北企业，2022（10）：5-11.

[4]张勇征.基于经济新格局背景下减税降费政策效果探析[J].中国市场，2022（28）：55-57.

[5]杨建珠.论基层财政如何应对“减税降费”的影响[J].财经界，2022（26）：159-161.

[6]徐好明，杨礼顺，周文燕，等.减税降费的措施及其微观成效分析[J].现代商贸工业，2022，43（19）：139-141.

[7]李寒冰.财税改革背景下减税降费对企业会计的影响分析[J].中国集体经济，2022（23）：79-81.

[8]张丽冰.减税降费政策对基层财政收支的影响分析[J].现代营销（下旬刊），2022（08）：84-86.