科研项目中期检查评估存在问题与改进对策

王德强

（青岛市科技服务中心，山东 青岛 266071）

0 引言

科研项目中期检查评估是科技计划管理部门强化科研项目管理的重要手段，有助于促进科研项目实施、保证科研项目质量并促使项目团队加强过程管理。针对科研项目中期检查评估，项目承担单位普遍重视不足，在项目实施、项目内容变更、费用管理、研发过程档案材料管理等多方面存在一定问题。因此，为更好地实施科研项目中期后管理，在实施科研项目中期检查评估的基础上，科研项目主管部门、承担单位、项目组等都需要从自身实际出发，切实抓好科研项目实施的每个环节，充分发挥出项目的最大效益。

1 科研项目中期检查评估的目的

1.1 有利于促进科研项目实施

为了更好地向检查评估人员展示科研项目实施情况，项目组需要在研究开始就需要按照项目任务书的研究计划有组织、有步骤地开展研究，进而在中期检查评估时把项目实施情况、阶段性成果进行梳理和汇总，供检查评估人员查验[1]。因此，中期检查评估有利于促进科研项目实施，提高研发项目实施的规范性和进度管理的有效性。

1.2 有利于提高科研项目的实施质量

在中期检查评估过程中，检查评估人员通过对照实际进展与预期计划，查看研发成果、审查相关材料，梳理出科研项目实施过程中存在的问题，并对其做出诊断，探讨问题产生的原因，并提出相关意见或建议，有利于提高科研项目研究的科学性。

1.3 进一步督促科研单位完善科研项目过程管理

检查评估人员在查看现场、查阅相关材料的基础上，根据要求对科研项目实施提出建设性意见，以保障科研项目后续研究持续、有效实施。

此外，中期检查评估还有利于科研人员及时总结科研项目实施的阶段性工作，提炼阶段性科研成果，并根据检查评估人员的意见调整研究内容，优化研究措施，助力科研项目团队提升研究水平[1]。

2 科研项目中期检查评估发现的主要问题

科研项目中期检查评估方式一般根据项目大小程度而定。主管部门一般规定某个限额，超过该限额即由立项部门组织现场检查，低于该限额，主管部门一般采取在项目承担单位自查的基础上进行现场抽查。中期检查评估的效果主要依赖于项目组提交材料的完备性、规范性，以及现场能够展现的项目实施概况。

2.1 项目依托单位缺乏对科研项目实施过程的资源支持

大多数科研项目在立项之后能够按计划正常实施，但也有部分科研项目存在项目实施缓慢、项目参与人职责分工模糊、项目变更未审批等问题，项目依托单位在项目立项之后未投入相关资源支持项目研发。在新增项目组成员方面，研发人员的更替很难得到依托单位的批准，特别是在编制固定或实施人员总量控制的单位，项目组很难得到招聘名额；在项目经费使用方面，项目经费汇入项目承担单位后，其每笔使用都要经过承担单位的层层审批，且在配套经费方面，在项目实施过程中也难以取得项目单位的认可，导致中期检查时大多数项目费用支出低于项目实施进度指标。

2.2 科研项目实施过程管理不规范，重要环节变更未经审批

特别是与项目验收有关的相关考核内容，项目实施后，经过一段时间，发现立项书中提出的一些不切实际的研究内容，与此相关的考核指标在项目执行期内无法完成，这就涉及项目范围变更。其次就是项目组成果的变更，特别是项目组主要参与人员，其中与科研项目相关的重要变更有3项：项目范围变更、项目人员变更、项目费用变更。

一是项目范围变更。科研项目立项申请时，项目申请人为了提高项目评审的认可度，申请人员往往把研究内容、考核指标定得较高，而在立项之后，受制于单位内部的资源限制，或者是项目在实施后发现研究目标与研发实际偏离过大，在项目执行期内难以达到预期效果，因此项目组不得不变更项目研究内容及研究目标。

二是项目人员变更。在一个单位中，人员的流动是正常的。因此，科研项目立项之后，项目组成员在项目实施过程中有可能发生变化，这种情况就需要实施人员变更调整。一般情况下，项目负责人在项目立项、实施过程中是核心、关键因素，因此对于项目负责人变更的审批，必须慎之又慎，完全依托项目负责人实施的项目，项目可随人走，也可终止该项目；而对于项目立项时确定的项目负责人仅为管理、协调等职责，项目实施更多依赖依托单位实施，则这种项目可按相关流程实施变更，如某些科技创新载体建设项目。

三是项目经费变更。对于某些科研项目，立项时要求项目承担单位需要有配套项目经费，因此申请单位在申请时做出了相关配套经费的承诺，经费预算使用说明也详细描述了配套经费的使用方向，但项目立项之后，项目承担单位却以各种理由不给予项目配套经费，或减少项目经费数额。

2.3 科研经费管理存在较多问题，遗留较多财务风险

大多数科研人员并不熟悉财务管理的具体要求，对项目经费的支出往往是按照单位财务人员的笼统要求办理，而单位财务人员又不参与、不熟悉项目研发的具体流程和实际工作，形成了“经费管理与科研管理的两张皮”，这就给科研项目经费管理和单位财务管理遗留了较多的财务风险。

2.4 科研档案管理不到位，核查时无法提供相关佐证材料

科研项目中期检查评估及最终验收都需要项目组提供相关佐证材料，而这些材料需要在项目实施过程中长期积累才能形成，而不是后期补充形成。从中期评估检查现场来看，部分科研项目比较注重项目研究的实际进展，而忽视了整理完善项目实施过程相关材料，导致现场核查时无法提供相关佐证材料。

3 加强科研项目中期管理的建议

目前大多数科研项目都存在“重立项、轻管理”的现象，因为在立项过程中要经过层层审核，部分竞争性项目还需要经过专家评审，项目负责人及项目组成员要对项目申请材料高度重视，从材料组织到证据提供，都能够满足形式要求。但是，项目立项之后，在项目执行过程中往往不重视过程材料的收集和汇总，而且即使没有相关过程材料，对科研项目几乎没有影响或无实质性处罚措施，这导致了项目组普遍不重视科研项目实施的过程管理，都是在立项之后，验收时突击组织相关材料，对照验收指标提供材料，或者是临时组织相关材料。因此，为更好地开展项目研发，提升研发项目管理水平，促使项目研发人员更好地开展项目研究、产出更好的成果，科研项目相关组织及实施方应加强以下方面管理：

3.1 充分发挥项目承担单位在科研项目实施过程中的法人主体地位[2]

目前，国内的科研项目实施一般是以单位作为实施主体，科研项目任务书也是与项目承担单位签订的，科研项目经费拨付至项目承担单位，因此，项目承担单位在科研项目实施过程中，必须承担起其相应的管理职责和监管职责，决不能仅是上级文件或要求的二传手，仅承担上传下达的职责。

项目承担单位法人主体主要体现在以下方面：一是研发费用管理方面。承担单位必须按照财务管理的规定，做好研发费用的支出、费用的归集等工作，费用管理要与单位的高新技术企业认定、研发费用加计扣除等工作结合起来，充分让研发项目的支出收益最大化。二是在合作研发或委托外部实施部分研发内容时，给予项目组相应的权限，在资源、人员、费用等方面给予充分支持。三是承担单位要有专人及时跟踪项目进度，协助项目组解决相关问题。

3.2 主管部门要充分发挥立项部门和实施单位之间的纽带作用

对于某些科研项目，如对口支援类科研项目，如果没有主管部门从中牵线搭桥，仅靠项目实施单位与对口支援地区联系，科研项目难以发挥其最大成效。这类项目如果有主管部门介入，与对口支援地区主管部门一起推动项目实施，让更多人员或单位参与进来，相应的研发成果转移转化就可以显示较高成效。而该类项目若缺少了主管部门的参与，科研成果的可持续性转化存在很多不可预见性因素，科研项目实施效果就会大打折扣。

3.3 切实发挥项目负责人其在科研项目研发过程中的核心作用

项目负责人是科研项目研究方案制定与实施的第一责任人，他对项目的统筹管理贯穿整个项目的生命周期。项目负责人对科研项目的态度、工作质量直接决定了科研项目的实施质量。因此，主管部门和依托单位应定期或不定期对项目负责人进行调研，及时跟踪科研项目实施情况，及时发现并处理相关问题，切实把影响科研项目实施的因素消灭在萌芽状态。

3.4 项目依托单位要依法依规实施科研项目经费管理

科研项目经费管理是目前科研管理的重点内容，同时也是项目中期检查评估的重要内容。在科研项目经费管理方面，存在诸如多单位联合研发项目经费管理、自筹配套经费管理、科研经费支出与佐证材料出入、科研费用归集等问题。

一是多单位联合研发项目经费管理方面，存在联合单位之间科研经费转账问题，因有联合研发协议并在任务书或合同书中有约定，在财务会计下，按照实际转拨的金额，借记“预收账款”科目，贷记“银行存款”等科目；同时，在预算会计下，按照相同的金额，借记“事业预算收入”科目[转拨当年收到的合作项目款]或“非财政拨款结转”科目[转拨以前年度收到的合作项目款]，贷记“资金结存——货币资金”科目。如果不属于联合研发情况，则只能是研发单位向其他单位购买服务方式进行会计处理[3]。

此外，多单位联合研发中每个合作单位的科研经费要单独记账管理，中期检查或项目验收时，统一汇总至牵头单位。实际核查中发现部分参与单位项目经费材料缺失，牵头单位未担负起统筹责任，导致项目科研经费管理不规范。

二是自筹配套经费管理方面，自筹配套经费是科研项目经费不可分割的部分，需要统一纳入项目经费管理的范围。自筹配套经费必须按照任务书或合同书的约定，足额提供并按约定用途使用。

三是科研经费支出与佐证材料方面，经费支出内容要与佐证材料内容要一致，佐证材料时间要合乎逻辑关系，要经得起检查和审计。

四是在科研项目费用归集方面，特别是企业类单位实施的科研项目，要与企业申请高新技术企业、科技型中小企业等资质或享受研发费用加计扣除等财税政策结合起来，这就需要研发费用支出要按照任务书或合同书执行，研发费用归集要按照相应的税收政策执行。只有合乎规范的费用并按照要求归集后才能享受相应的财税优惠政策。

3.5 项目组要加强科研成果管理

科研项目在实施过程中，项目组都会按照任务书约定取得一定数量的知识产权，从而完成相关的验收指标。但是在科研项目实际管理中，项目研发人员应克服只注重知识产权数量而忽视知识产权质量的现象，要从科研实际出发申请相关知识产权，如与产品保护没有任何关系的研发成果就没有必要申请专利。此外，科研人员在研发过程中应及时总结、归纳、分析、汇总研发的相关成果，进一步提高科研项目的成果产出数量和质量。

此外，科研项目承担单位需要强化研发项目档案管理，通过研发项目实施过程的档案材料，把存在于科研项目组的隐性知识显性化，供他人研究和学习。同时，强化科研项目档案管理，有助于规范管理项目过程，并系统化形成项目验收材料，进一步提升科研人员、项目承担单位的研发项目管理水平。