大数据时代企业内部审计信息化研究

谢璐遥

企业在生产运营、管理中都会产生大量的数据信息，对于这些数据信息的处理、应用直接关系着企业的健康发展，随着企业发展规模和业务范围的扩大，企业合规、内控风险管理工作难度就越来越大，需要企业做好内部审计工作，把握信息技术优势，加强内部审计信息化建设，有效提高内部审计效率和质量。但是因为网络信息环境的复杂性和多变性，导致企业在内部审计过程中还存在较大的问题，严重影响企业各项工作的进行，需要企业加强重视。

大数据时代下，为企业带来机遇的同时也带来了的挑战，需要企业不断提高审计标准，优化审计流程，保障审计质量，有效实现运营管理目标，确保企业各项资源的优化配置，企业内部审计通常是指企业的审计部门利用相应的管理方法和工作手段，对企业内部的财务资料进行监管和检查。企业内部审计对保障企业的财产安全、确保企业的安全运行具有重要的价值，随着信息技术的不断发展和推广使用，人们逐渐进入了大数据时代。因此，企业内部审计对怎样把握时代的发展脚步，促进企业内部审计创新问题的关注程度不断提高。

一、大数据时代下企业内部审计信息化的概述、特点和意义

（一）概述

内部审计信息化是指通过信息技术和大数据技术，在网络平台的基础上运用各种软件系统来开展审计业务活动，处理企业业务和财务、运营管理数据信息，深度挖掘资源的价值和作用，编写科学的审计报告，有效预防和控制企业生产经营过程中风险的发生，最终加强企业内部各项工作的治理。

（二）特点

首先，企业需要采用专门的信息软件，搜集和处理生产经营活动中产生的海量数据信息，并通過信息技术对数据进行整合、集成化处理，存储在信息系统或者数据库中，便于审计人员直接通过相关信息平台获取数据信息，为各项工作的进行提供依据，确保后期决策的科学性和有效性。其次，通过内部审计的信息化可以拓宽审计范围，提高标准，优化流程，有效应对当前复杂的大数据环境，规范企业运营管理活动，并对企业财务系统和营销系统、业务系统、人力资源管理系统、资金系统等进行集成处理，确保各个系统的规范进行，最终实现企业高质量发展目标。最后，在内部审计的信息化建设下，通过审计实施，也可以及时发现企业生产经营及管理中的各项问题，了解各个环节的疑难点，形成经验总结后通过信息技术和方法实现远程控制，及时追踪，有效破除传统审计过程中的时间和地点的限制，有效降低审计成本，提高审计效率，最终确保审计活动的全面覆盖。

（三）意义

在大数据时代下，数字化、信息化已经成为企业转型、提高自身竞争力、健康发展的主要趋势和动力，在大数据时代下，企业内部审计的信息化是非常必要的，可以有效解决传统审计工作中的效率低下、标准不统一、执行不到位、抽样发现问题不全面、成本高的问题。可以直接将各种运营管理数据信息输入到平台中进行自动处理，对于处理结果也可以自动录入到数据库中，自动更新，便于人们做好数据对比和调用工作，最终将内外数据信息进行整合、对比、改进，有效发挥审计工作的作用。且在大数据时代下也可以确保内部审计的标准化、流程化、制度化，可以通过云计算、大数据技术根据审计结果对各个部门、各项经济活动的运行全过程进行动态化的监督和控制，以此帮助企业降低生产经营风险，提高管理水平。另外，大数据时代下内部审计的信息化可以确保审计计划、实施进行、监督和评估的自动化进行，在审计组织的过程中可以通过审计信息系统自动配置资源，制定方案和计划，自动实施和监测，可以通过审计模型调整，以此形成审计报告。在审计流程优化中也可以实时监测执行情况，以此保证审计结果和质量。

二、大数据时代下内部审计信息化问题

（一）审计数据信息不全面

在大数据时代下，可以对企业财务、营销、运营、管理、人力等各项业务活动进行整合，规范进行，根据具体的性质和职能构建独立运行的信息系统，但是因为在各个系统运行中会产生大量的数据信息，对此内部审计需要通过统一的审计数据处理平台来采集数据信息。在此过程中如果单一采用传统的方法无法确保数据信息的完整性、准确性、及时性，且因为各个业务系统的独立运行，缺乏统一监管和引导，没有创建信息数据共享系统。缺乏统一的审计数据处理平台，审计人员只能独立操作，导致工作量大，数据信息获取不及时，不准确，容易发生各种信息安全问题，一些部门为了保密性往往不配合审计工作。

（二）信息化应用水平不高

在大数据时代下对企业内部审计也提出了新要求，但是因为企业内部审计信息化建设起步晚，审计信息化系统功能还不完善，企业投入力度不足，现有的信息系统还无法满足海量化数据处理新要求，无法保证各项审计业务的进行。对于一些软件的设计和开发力度不足，软件更新升级速度慢，且内部审计人员专业素质不高，无法熟练操作和应用，很多人员只了解基本的财务管理知识和技能，对于审计信息软件掌握不到位，无法发挥审计软件的作用和功能。无法深度挖掘内部审计的数据信息，严重影响内部审计工作的进行。虽然一些企业已经加大了内部审计的信息化建设力度，但是整体效果还不佳，没有科学运用与处理各项工作。

（三）企业内部审计信息安全风险意识不强

在大数据时代下，企业各项工作都向着数字化、信息化、一体化的方向发展，需要处理的审计数据信息也越来越多，对于审计监督对象也越来越复杂，监督要求越来越高，但是很多企业现有的内部审计信息技术还存在较大的安全风险问题。企业只注重数据信息的挖掘和利用，忽视了对网络信息的安全管理，没有设置预警系统和信息监控系统，内部审计信息化过程中容易出现各种泄露问题，严重影响审计结果的公平公正性。

三、大数据时代下企业内部审计信息化建设对策

（一）完善法律法规

国家相关部门需要重视企业内部审计工作，辅助企业开展内部审计活动，对此需要从法律层面入手，完善现有的法律法规、政策体系，引导企业内部审计的信息化建设，明确具体的内容和要求、标准和规范，确保企业内部审计信息化建设有法可依、有章可循。

（二）构建科学有效的数据审计方法体系

企业内部审计工作直接关系着企业生产经营活动，关系着企业各项资源的优化配置以及资源的利用率，对此需要企业重视内部审计的作用和价值、职能，更新思想，创新模式和方法，加大内部审计信息化建设力度，加强资金和技术、人力方面的投入，有效实现信息化建设目标。在此过程中需要科学利用大数据分析技术，深度挖掘业务数据信息，对数据进行分析、检测、筛选，提高数据信息利用率，充分发挥数据信息价值，创建模型图，以此降低审计成本，降低审计风险，提高审计效率和质量。此外，在大数据时代下，企业也需要创建现代化、多功能的审计应用模型，科学选择不同的审计方法，制定审计标准，优化审计流程，采用先进的数据分析技术和方法，从信息化管理和数据应用角度来创建科学有效的数据审计方法体系。在此过程中也可以采用关联分析法、模糊聚类理论方法等，以此根据实际情况科学选择，提高审计的灵活性、有效性。

（三）数据信息资源的整合和共享

内部审计工作是指企业对自身各项经济业务活动进行全面监督检查和分析，对各项活动进行过程中的资源消耗和利用情况进行分析，以此明确目标实现程度、任务完成情况，且内部审计信息化建设下可以直接通过企业内部审计信息系统对财务系统、资金管理系统、业务系统等进行核查和监督，确保其有效运行。但是因为这些系统之间是独立运行的，在一定程度上会影响企业内部审计信息化建设进度的进行，对此需要企业从整体出发，综合分析，将这些子系统按照一定的标准和原则进行融合，有效发挥系统优势和功能。在此基础上企业还需要采用大数据技术对各项业务数据、财务数据、运营管理数据、人力资源数据、成本支出数据等进行整合，通过数据信息平台实现共享、互通、传输，为各个部门开展各项工作提供依據，最终确保内部审计目标的实现。另外，也可以根据企业自身实际情况，设计研发新型的内部审计信息软件和系统，直接通过软件和系统开展各项工作，获取数据信息，实时监测审计工作，有效提高审计效率和质量。

（四）做好信息安全管理

调查研究发现，一些企业将内部审计作为一个事后监管工作，不重视内部审计工作，没有做好事前预测和分析、事中监管和控制工作，无法有效发挥内部审计的实际作用和价值，导致审计无法全面推进，审计预期目标无法及时实现，审计成本较高，效率低下。对此企业需要加强分析，将内部审计工作融入到企业生产运营管理全过程中，将其和内部控制放在相同的地位，系统化地推进。需要统筹规划、科学设计，制定目标，加强审计内部全过程的监管和控制，及时发现问题，确保内部审计信息系统可以正常运行，有效防止风险的发生，减少损失。另外，企业还需要加强对信息网络平台的监管和控制，制定风险预警机制，做好风险的识别和控制以及预防，及时识别系统运行中的各种风险，提高内部审计信息系统的风险预警和控制能力，一般可以在系统上设置风险提示和识别功能，及时评估财务风险的发生。

（五）提高人员的综合素质

在内部审计信息化建设中，人员的综合素质直接关系着内部审计的信息化建设效果和水平，关系着审计目标的实现，对此需要企业加强重视。在当前大数据时代下对内部审计人员也提出了新要求，要求企业加强内部培训和管理，并引进优秀的内部审计人员。在人员招聘时需要加强对审计人员业务知识和能力、信息技术知识和应用能力的考核和评估，确保人员专业素质符合要求。对于新入职的人员进行培训，确保他们更好地适应内部审计信息系统操作要求，适应审计环境，科学熟练使用各项信息技术，以此发挥技术优势，科学处理海量化的数据信息。另外，企业还需要制定绩效考核制度，对审计工作的完成情况进行考核，对审计人员综合素质进行分析，以此制定科学的考核标准，科学配置人员，激发人员的工作积极性和主动性，最终提高整个审计队伍的综合素质。

（六）创建智能化的云审计平台

想要更好地开展各项内部审计工作，加大信息化建设力度，高效率地处理各项审计业务，就需要企业根据自身的实际情况，采用大数据技术、信息技术创建云审计平台，完善平台功能，通过平台创建数据信息库、资源库，及时更新数据信息，有效创新审计工作模式。确保审计系统有效连接，形成一个整体，直接在平台上整合和分析数据信息资源，明确审计范围和流程、标准等，以此对数据信息进行标准化、集成化处理，提高利用率。通过审计云平台开展各项业务工作，对企业生产经营进行全方位监控，有效挖掘和分析数据信息。在此过程中需要通过企业信息技术部门进行处理，根据大数据和云计算方法，创建业务信息系统，提高处理能力，不断更新升级云平台，提高云服务水平。此外还可以将处理后的数据信息可以共享给其他部门，确保各个部门积极交流、沟通、合作，最终实现数据信息的共享，深度挖掘数据新的附加价值。在审计工作的不断推进中还需要根据各项业务进行情况对审计模块进行动态化分析和检查，确保审计信息的共享，在数据分析时，企业可以邀请相关专家对审计结果进行评估和分析，以此不断完善和升级审计信息系统。

（七）做好研究分析工作，创新方法

企业在内部审计信息化建设的过程中也需要转变思路，加强实践研究，需要构建信息化应用平台，从创新审计业务思维和体系方面进行，确保审计信息系统更加完善、科学，以此提高工作效率和质量。比如企业审计部门需要创建数据信息库、资源库，采用信息平台和软件加强对企业各项经济活动的监管和分析、控制，根据具体标准和要求核查，在此过程中还需要加强总结和分析、积累经验、创新方法，以此创建一整套科学、可靠、可运用的大数据分析应用平台。在开展工作中需要根据工作性质和要求科学选择内部审计方法，严格根据审计流程开展工作，明确审查对象和范围，科学分析大数据环境，以此明确自身生产经营及管理情况，成本支出情况，盈利情况，确保数据信息搜集和分析的实时性、准确性、可靠性，确保决策的科学性。另外，企业还需要及时去除无价值、无效益的数据信息，及时规避各种风险的发生，制定风险防范机制，有效提高自身的风险防范能力，如果自身条件充足，企业也可以创建内部审计数据分析中心，完善基础设施建设，提高技术水平，提高自身的核心竞争力，最终为内部审计的信息化建设奠定基础。

结语：

信息化是内部审计发展的必然趋势，我国内部审计信息化的发展起步较晚，存在诸多的问题，但也拥有良好的发展机遇。现有的计算机和网络技术为我国内部审计工作的开展提供了很多的可能性，关键就在于转变意识，主动选择和利用现有技术，总结开发出适合自己发展的内部审计信息化系统。

（作者单位：中国铁塔股份有限公司）