中小民营企业资金管理中存在的问题及应对建议

耿银凤

摘要：跨境电商行业是从2012年陆续发展起来了，大大小企業数量约有二、三十万家，其中中小民营企业数量占一半以上的比例。这为中小民营企业赢得较多发展机遇，但同时也伴随较大的市场风险、内部风险。而内部风险中是关键的风险之一，就是资金风险。中小民营企业的规模较小，获利能力相对薄弱，发展速度相对缓慢，外部融资不易。如果没有有效的资金管理流程和制度，公司随时可能面临较大财务风险，因此，如何进行有效的资金管理，中小企业内控管理中的一项重要工作。本文阐述了中小民营企业营运资金管理重要性、存在的问题、管理的措施方面进行了分析及探讨，希望对从事该行业的经营者、管理者，在资金管理方面提供一些参考意见。

关键词：跨境电商；中小企业；营运资金管理

一、引言

在当今中国经济快速发展的时代，民营企业也在迅猛成长，在促进经济发展，增加就业，增加国家GBP收入等方面也起到了积极推动作用。但在当今激烈的市场竞争中，跨境电商中小民营企业因其自身规模较小、市场竞争力不强、融资成本较高、管理水平较低，风险防范意识薄弱等诸多客观因素，给中小企业生存发展也带来不小的压力，企业需要在跨境电商行业占有一席之地。首先资金管理问题是中小企业面临的首要问题，企业的生存和发展离不开资金的运转。企业经营者、管理层首先要充分认识资金管理对企业稳定发展的重要性，以此来客观分析企业中面对的资金管理中出现的问题，分析产生问题的原因，从而采取有效措施来加强资金管理。通过合理规划、预算使用资金，可以有效管控企业经营风险、财务风险，才能为中小型民营企业健康发展提供合理保证。要想在该行业竞争中站稳脚根，提高市场竞争力、占有率，进行科学、有效的资金管理工作，提高资金管理能力，不仅需要专业的财务资金管理人员，还需要企业的经营者加强对资金管理重视和认识。资金管理是企业管理的关键环节，通过资金预算、资金审批（不相容职务相分离）、资金使用、使用后绩效评价及考核奖惩等相关流程制度的有效建立及实施，来为企业稳建、持续经营，实现稳步发展提供保障。

二、中小民营企业资金管理的重要性

（一）保障中小民营企业正常运转的基础

企业从采购、库存、销售、售后、等各项业务的发生，都需要有资金的支持，加强对各环节资金使用情况的合理规划、监督、考核、评价等活动，一方面企业资源可以得到优化配置，提高资金的使用效率；另一方面，对企业营运资金使用情况起到管控作用，保障企业正常稳定经营.

（二）资金管理是企业持续盈利能力保障

资金是有时间成本的，企业在上下游资金链运转中，我们需要合理控制资金收、付款时间，尽量在时间上节约资金成本，增收节支，增加市场销售额和盈利能力，为企业稳步发展提供良好的保障。

（三）有助于提升企业财务管理水平

不断改进、完善资金管理流程，对中小民营企业日常运营和发展起关键性作用。同时也可有效提升财务管理水平，合理管控、降低企业财务风险。企业的采购、存货、各项费用支出的日常经营、新项目投、融资都离不开资金的使用，而在这些不同环节中如何合理安排资金，不仅需要做资金使用时间规划，而且需要对实际运营过程资金投入情况进行动态全过程管控，合理控制风险，提高资金使用效率。为中小民营企业的稳定发展保驾护航。

三、中小民营企业资金管理存在的问题

（一）企业经营者资金使用管理意识淡薄

在企业经营过程中，未对相关市场、产品等方面做有效调研、分析，完全凭个人做生意的经验，注重眼前利益，而且还急于求成，忽视资金使用的有效性，盲目采购新产品，导致存货积压过多，流动资金占用较大，给企业正常经营带来了一定的风险。比如：付供应商货款、物流商运费、合理的广告费用、产品研发费用开支的结算问题，导致未能在结算期内结算，一拖再拖，导致大部分销售订单，一直延迟发货，造成部分客户退款，网上负面评价数量与日俱增。严重影响企业的销售额和利润率。同时上游供应商对公司的信誉也是大打折扣，导致给到我们的采购价格在市场竞争中也没有优势。

（二）资金使用随意，缺乏科学依据

中小民营企业投资主体是个人，家族式的裙带管理模式的氛围，因没有相互制约的流程管理制度，资金使用效率不科学，企业的资金在使用过程中经常处于无钱状态，资金紧缺严重。在资金充足的时候，公司经营者缺乏对资金使用、财务管理的认识，对投资项目可行性未做充分的调研、了解、分析，只是凭借个人看市场的经验或直觉，就认为项目可行，就投资，这样的思维投资方式，能赚钱，主要是凭一些运气，稍有不慎，企业将会因为新项目的投资，而处于资金较紧张的局面，而正常的业务需要用到资金支持时，又没有，这样会容易导致企业资金链断裂而承担破产的风险。再比如遇到一些新产品需投放市场，需进行投资时，时常由部门经理说了算，完全忽视重大事项需要联签、需要集体决策。从而使企业经营风险加大。

（三）民营企业财务人员水平较低

民营企业在选择财务人员时，往往首先考虑的人工成本问题，而专业较高端的财务管理人员需要企业为其支付高昂的薪水，部分企业会选择人工成本相对较低，会核算平台销售净利数据即可。对一些较复杂的投、融资项目，及财务报表数据分析等不太懂。导致无法从财务角度给到企业经营上的合理建议，从而也影响了企业的发展。

（四）企业融资较困难

企业的生存、发展离不开资金的投入，而中小企业在经营方面，资金缺乏是经常会遇到的问题，并且也会影响的发展。中小企业需要资金时，没有多少可抵押的资产，企业获利能力也不高，更没有较高的信用，所以从金融机构能够贷到款可能性很小，而且企业本身担保能力较薄弱，负债率、利润率等相关财务数据真实性有待检验，透明度不高。且资金偿债能力自身相比大公司而言，弱了很多，这些因素阻碍了企业从金融机构获取贷款，然而只能选择民间借贷，民间借贷的成本，也很高，每天万分之四到万分之五的利息，且借款期限大都在3个月。从而也导致了短期偿债压力增大。

（五）缺乏预算管理、内部控制制度不健全

目前中小企業很少推行预算管理，大部分中小民营企业由于对预算管理认识的缺发，认为预算数据编制和预算管理的执行是财务部的事情，跟其他部门没有关系。无需参与预算工作，所以预算管理在企业中很难实际执行下去，再加上公司内部没有较完善内控制度，有些部门岗位分工不明确，不相容职务未做互相牵制、互相制约，一些部门资金使用事前缺少严格把关，事中缺少严格控制，事后不做评价、分析。财务部没有管理自主权，一切行动听从公司领导安排。且一些中小企业监管部门形同虚设，且监管力度不足。

（六）资金使用率低

对于企业新产品、新运营方式的投资，缺乏对当地市场、地区、产品供需、等内、外部环境、因素多维度、全方面分析，盲目地进行投资，常常会带来较大的投资风险，从而也会影响流动资金不足的问题，给企业的正常运营也会造成较大的风险，最终会影响企业长期稳定的发展。

四、加强企业资金管理的措施

（一）加强资金管理意识，提高财务人员的专业水平

企业公司的经营者、管理者加强对相关财务知识的培训学习，逐步了解和认识企业经营发展中资金的运用是极其重要的。只有对营运资金合理规划，合理控制经营风险，提高资金使用率，才能有效预防资金风险问题。为公司持续发展奠定良好的基础。

现代企业管理对员工的素质提出了更高的要求，财务人员不仅会核算财务数据，还要懂业务、懂财务管理，这就需要不断加强对财务人员的培训，提高会计人员的财务管理水平。

（二）合理编制预算，实行资金预算管理，合理规划资金使用

预算编制是预算管理的基础，预算的编制需以企业实际己发生的数据为参考否则编制的预算脱离了实际，各部门执行的可能性很小，企业编制预算，可由各部门编制部门预算给到财务部，财务部汇总编制各部门预算，使预算数据具有可执行性，汇总后的预算报企业董事开会讨论决定。经批准的预算需要加强执行，预算执行是预算管理最重要的环节，否则预算起不到管控的作用。企业各部门要严格按照批准后的预算执行，在实际执行过程中遇到不可控因素导致需要调整预算数据的，必须按照相关规定及流程报批，经高层管理层批准后方可调整，另外，企业还需建立与预算执行情况相关的KPI考核、奖罚制度，保障预算执行的有效性。

民营企业资金管理存在于每一个环节，结合企业运营情况，要求各部门定期汇报资金使用计划表，以便对各部门的资金收入、支出进行预算管理。企业资金管理存在于每一个环节，贯穿企业采购、销售、售后等全过程的管理活动，要动态监管资金预算执行全过程，并对预算执行结果进行评价考核。合理保证企业资金的利用率。企业经营者通过对资金预算与实际执行情况对比分析，找出资金使用过程中存在的问题及改进的措施。比如运营部门要投资项目，企业除了需对外部市场、投资项目本身存在的风险进行分析和评估（具体包括外部市场、经济环境、行业环境、企业内部条件分析）外，还需测算各项投资方案不同投资周期年现金流入量、流出量及净现值、内含报酬率、现值指数法）进行指标分析，选择最优方案。

（三）加强流动资金管理，有效防范风险

中小民营企业需要稳健发展，离不开流动资金的支撑，企业运营各环节制定相应的流程审批制度来控制资金合理流入、流出，根据企业的现状，通过关键指标：销售额增长率、销售毛利率增长率、成本占收入比、利润占收入比、存货周转率、存货周转次数等计算出来的数据来进行分析。管控资金利用率、存货变现能力。根据企业的销售情况来合理制定最佳订货量，减少存货资金占用天数。同时还应考虑资金成本与收益的占比，应建立合理的考核制度，将流动资金的使用发挥最大价值。其次，做好投资管理，企业在决定投资前，需做好全面可行性调查、分析、涉及投资金额较大的投资项目需经风控部门、高层管理者集体决定，使风险合理控制在企业可承受的范围之内。

（四）拓展企业融资渠道，选择最优融资组合

确保资金来源的合法稳定是企业运营发展的前提，科学选择不同融资组合来合理控制企业融资成本相对较低，风险较小是目的。企业可积极了解调研，分析、拓展多种融资渠道，确保企业融资的多元化，可操作性强。企业目前的资金来源主要来自企业经营者个人投入和利润留存。资金来源有限。资金短缺会影响企业的发展。目前金融机构对中小企业货款要求门槛较多，只要企业有较好的投资项目、透明的财务数据、完整财务报表、较高等级的财务信用。大部分金融机构会本着双赢的原则，对发展前景较好的企业给予一定的资金支持。虽然这些货款金额不是很高，可以帮助公司解决短期内资金短缺的问题。另外，也可通过与跨境电商第三方收付平台合作，进行中、长期贷款，比如知名度较高、口碑较好的pingpong  lianliant这两家公司是比较大的收付国外货款、融资的集团公司，首先安全性比较高，年利率基本在10%-11%左右，大部分中小民营企业都可接受，且做应收货款质押的形式也很方便，可操作性高。

（五）建立完善企业内部控制制度

完善企业内控制度，首先需要对企业运营的各环节情况比较熟悉，找到各环节在运营过程中出现的问题及应对措施或方案，并将各环节出现过的问题进行汇总分析，同时结合企业未来发展方向、战略，再结合内、外部环境（全球经济环境、社会环境、政治环境）等变化因素的影响来做综合分析、考虑，从而有效的内部控制制度。跨间电商行业会随着全球市场经济、政治环境发生变化，特别是欧美市场消费者对生活观念、消费习惯对一些变化，会导致对国内出口过去的日常生活用品会有所变化，需要多关注了解相关市场需求，来调查、分析调整内部运营产品和运营的模式，从而调整企业的经营战略目标，需要我们动态完善内部流程及制度，来适应企业的稳定发展，实现经营战略目标。

（六）提高资金使用率

首先，需要结合年度财务预算，做好资金规划和分配，使运营资金的流入、流出、周转、在时间上、金额上严格按照预算执行，方便动态管理、监督。资金使用管理的主要对象分为采购资金管理、物流费用管理。采购资金、物流费用分别占企业全部运营资金的50%、20%左右，两大费用合计占70%左右，采购资金、物流费用的高低直接影响企业资金周转率和资金使用效率。针对目前企业资金紧张的局面，应首先从采购、物流商严格把关，要货比三家，选择质优价廉、运输方便、有较好售后服务、有相应账期的供应商、物流商。中小民营企业可以企业资金持有量，可以采取短期的投资策略。比如短期内持有一定的货币量，可以考虑购买银行短期的银行理财产品，使持有资金短期内保值，如果是短期内持有一定的外币，也可考虑通过购买短期套期产品，来相对合理控制不受市场外汇汇率大幅度波动影响，使外币贬值。

五、结束语

随着中国经济迅速发展，跨境电商企业之间的竞争也是越来越激烈，要想在这激烈的竞争中生存和发展，做到合理有效管控营运资金调度、分配，对于企业内控制度的执行效率高低，是一个较好的验证方法，对企业的发展也起到至关重要的作用。因此需要我们根据企业动态的发展模式，结合行业未来发展趋势，国、内外市场发展需求变化，需要中小民企业不断优化营运资金管理制度、流程，为企业稳定运营提供支持。为中小企业在跨境电商行业稳定发展打下良好基础。

参考文献：

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