浅谈业财一体化在建筑企业的建设

王卓

（中国核工业二三建设有限公司，北京 101300）

一、业财一体化的概念

“业财一体化”是业务财务一体化的简称，是指基于网络、数据库、管理软件平台等要素的IT环境，将企业经营中的三大主要流程，即业务流程、财务会计流程、管理流程有机融合，使财务数据和业务融为一体。

二、建筑企业业财一体化建设的必要性和可行性

经过近二十年的高速增长，中国经济整体开始转为中高速增长。国际形势风云变幻，全球经济遭受了巨大冲击，曾经作为中国经济发展火车头的房地产及其他建筑相关行业在国家政策调整和整体低迷的经济形势下，已遭遇产业发展瓶颈，与之相关的建筑企业遭受到前所未有的考验。

（一）经济在颠簸中前进，“求变”已经成为经济领域的常态

历史实践证明，每一次危机都是一次变革的开始，危机在变革中化解，经济在变革中前进。

（二）严峻的市场形势要求建筑企业管理升级已刻不容缓

当前，建筑市场已经趋于饱和，尤其房地产业，经过多年高速发展已经透支了需求，房地产企业步履维艰，“烂尾盘”“断供”“停贷”现象越来越多，建筑市场严重萎缩，精细化管理、降本增效已成为建筑企业生存和发展的迫切需要。

（三）财务、业务信息的滞后和不准确性给企业管理和决策带来巨大困难

企业的财务、业务管理水平在一定程度上决定了企业的整体经营管理水平，现代企业普遍存在财务数据滞后，财务数据不连贯，财务数据不准确的问题，给企业管理和决策带来巨大困难，甚至导致做出错误决策，实现业务数据和财务数据同步、同源、统一，是解决这一问题的必要途径。

三、建筑企业业财一体化建设的原则

根据建筑企业的行业特点，业财一体化建设应采取以下原则。

（一）适用性原则

各个建筑企业的自身体制、战略目标、经营规模、经营范围、管理方式、信息化和数字化程度不尽相同，因此业财一体化规划和设计应以适合本企业发展与管理现状为宜。

（二）经济性原则

既要考虑最低成本方案，又要考虑净收益最大化方案，即通过收益与成本的比较、分析、评价方案的合理性。

（三）安全性原则

业财一体化的实施，必须在保障企业数据安全的前提下进行，确保企业数据不丢失、不毁损、不泄露。

（四）创新性原则

在适用性、经济性和安全性的基础上，尽可能地采用先进的设计理念与信息技术，同时，还需要考虑技术的成熟性，既能解决实际问题，又具有理论领先性。

（五）灵活性原则

在兼顾业务系统和财务系统逻辑，业财系统可实现协调融合的前提下，实施模式不拘一格，根据企业具体情况可采取外委模式、自我开发模式或外委和自我开发相结合的模式，对于所需要的云服务可以租赁也可自建。

四、建筑企业业财一体化实现的途径和模式

目前，市场上关于业财一体化系统设计、定制和出租的专业公司很多，各式各样的业财一体化产品层出不穷，笔者认为，小型建筑企业适合租赁模式，租用SaaS（软件即服务）云软件，不必投巨资购买服务器、费时费力开发软件，从而大大节约建设开发和运行成本。对于历史悠久的大型建筑企业，情况复杂，财务和各类业务系统已经比较成熟，拥有自己的服务器和软件，拥有较为成熟的信息化专业部门和人员，完全可以在此基础上继续完善，继而拉通融合，实现业财一体化。本文研究和探讨的业财一体化建设对象为大型建筑企业。

（一）升级企业财务服务模式，建立、完善财务共享服务中心

1．建立财务共享服务中心的背景

会计电算化在我国早已普及，会计电算化代替手工处理会计业务大大提高了工作效率，但是随着经济和网络技术的发展，传统会计电算化下的会计组织模式和信息传递方式越来越显现它的落后，尤其对于分支机构分散的建筑企业，其弱点极为突出，主要表现在以下几个方面。

（1）会计处理成本高，管理职能弱化。各个层级都设置财务部门，财务人员数量庞大，人力成本较高，而且大部分财务人员的大部分精力都集中在数据的录入及核对工作上，没能真正发挥会计的其他职能，比如管理、监督等。

（2）会计处理效率低下。大的建筑企业尤其跨国公司分支机构遍布世界各地，每个分支机构都要进行会计处理和编制会计报告，会计报告按照企业层级层层汇总，需要花费大量的时间，会计信息的及时性大打折扣，滞后的会计信息给企业的决策造成很大困难。

（3）会计信息的可靠程度不高。因各个分支机构所在地财税政策、人员素质等原因，相同的经济业务可能做出不同的会计处理，层层汇总后，会计信息更加失真，不能反映经济活动的真实情况，难以支持企业的经营决策。

（4）企业管控力度不强。会计信息滞后导致企业政策的制定、执行困难，无法强化经济活动的管控力度，影响企业整体经营活动的开展。

2．财务共享服务中心定义及建立的基础

（1）财务共享服务中心定义

财务共享服务中心（Financial Shared Service Center，简称FSSC）是企业集团中提供财务共享服务的部门，财务共享是指将企业集团分散在不同地域的实体的会计业务集中到一个SSC（共享服务中心）来记账和报告。是依托信息技术以财务业务流程处理为基础，以优化组织结构、规范流程、提升流程效率、降低运营成本或创造价值为目的，以市场视角为内外部客户提供专业化生产服务的分布式管理模式。

（2）财务共享服务中心建立的基础和保障

前文已经提到，会计电算化已经普及，会计核算系统已经非常成熟，为财务共享服务中心的建立奠定了坚实的基础。

迅猛发展的网络科技，为财务共享服务中心的建立提供了强有力的支撑。

3．财务共享服务中心的模式选择及建立

财务共享服务中心共享服务模式分为传统服务模式和新型服务模式。

传统服务模式需要选择合适的办公地点，将财务人员物理集中（分部及工程项目部只保留少量业务财务人员），进行流程再造。

传统服务模式需要一整套的信息系统：电子影像系统、网上报账系统、会计核算系统、资金管理系统、预算控制系统、税务管理系统、合并报表系统和电子档案系统，把它们互相连接融合，实现财务系统内部数据共享。

新型服务模式则使用SaaS（软件即服务）云软件技术建立虚拟的财务共享服务中心，不单设实体财务共享服务中心，不需要在固定的办公地点将财务人员物理集中，避免流程再造，降低了财务共享难度和使用成本。SaaS（软件即服务）云软件不但把可以打通内部的业务端和财务端，实现信息集成，还将企业与政府部门、外部供应商、客户有效连接，共享电子业务数据，极大地提高了会计处理自动化程度。

（二）将业务系统与财务共享系统拉通融合实现业财一体化

建筑企业在数字化转型过程中，会构建很多的业务系统，比如工程管理系统、采购管理系统、商务管理系统、人力薪酬系统等，把这些业务系统与财务共享系统拉通对接，实现业财系统数据自动推送及反向联查，达到业财一体化管理目标。

1．加强各个业务系统的梳理、完善工作，以便与财务系统无缝对接，信息互联，实现会计处理自动化。一笔业务在录入业务系统的审核后自动推送到财务系统，财务人员审核后自动生成会计凭证。经过整合，逐渐实现全业务所有财务会计凭证均由系统根据业务系统数据自动生成，财务会计核算软件手工录入会计凭证功能逐渐关闭。

2．业财一体化体系建立后，财务工作的重心将从核算型向管理型转变。系统将自动按照资金计划、费用预算、工程预计总成本及子目成本对各个工程项目的资金和各项支出进行监控，财务人员根据系统发出的预警，对预算偏差与相关部门沟通分析，找到偏差原因，以便相关部门及时采取相应整改措施。

管理会计报表将自动实时取数，为项目管理决策提供支持。财务人员将对从工程项目投标开始到竣工结算的全过程进行跟踪、监控、分析，参与工程管理决策，必要时要到施工项目施工现场了解实际情况，真正实现精细化管理、降本增效，由闭门记账的“账房先生”成为企业管理的高参。

3．业财一体化形成的高效、精准数据和迅捷的信息，为创建商业智能化分析（BI）可视化平台奠定了基础，通过多种智能分析工具，全视角，反映商务、合同、采购、工程、质量、安全、财务等即时数据以及各种指标的完成情况，构建经营分析全景图，打造经营分析“驾驶舱”，通过PC端或移动端都可访问，让管理层能够实时追踪、掌握业务实际情况，并依据一体化数据为基础的分析结果，判断预测，进行决策。

可视化平台展示的关键数据如下：

（1）企业财务状况：总资产、净资产、资产负债率。

（2）主要经营指标：营业收入，利润总额、EVA、新签合同及合同储备额（完成率及同比状况）、研发费用、技术投入占比。

（3）业务结构：各个业务板块的比例及变动情况。

（4）工程项目分部：各个国家（地区）、省、市项目分布数量、合同金额分布状况地图（点击每个省、市可展示该省、市工程详细列表，点击每个具体项目可展示该项目各项从工程、商务、质量安全到成本、资金等各项详细数据）。

（5）工程项目状态：按筹备、在建、施工收尾、完工、竣工、结算完毕、停缓建、合同终止情况，反映总体工程项目状态及变化情况。

（6）人力资源状况：从业总人数、自有员工人数、全员劳动生产率、人工成本利润率、人事费用率。

（7）绩效指标：盈利能力（净资产收益率）、资产质量（两金占比）、债务风险（带息负债比率）、经营增长（收入增长率）等。

五、业财一体化建设过程中面临的主要困难和解决方法

（一）业务一体化建设过程中面临的主要困难

1．业务系统繁杂，与财务系统融合困难

由于历史原因，一些大型建筑企业情况复杂，对于同种业务在不同业务板块下设有不同的业务系统，例如：采购系统，由于不同板块对物资标准要求的差异，设计和采用了不同的系统，再如：商务结算与支付审批系统，有的下属业务单元或单位采用的是自我开发的系统，与办公系统集成在一起，有的则是从外部采购的系统，可谓五花八门，繁杂的业务系统给业财一体化的推进带来极大困难。

2．业务系统与财务系统基础信息设置差异导致无法对接，数据无法贯通

由于很多原因，造成业务系统与财务系统基础信息设置存在差异，例如，在商务工程综合管理系统里一系列单独设置的合同在财务系统里却只设置成一个合同打包核算，对于这样的合同，两个系统根本无法形成业务闭环，两个系统间的数据传递通道不能打通。

3．业务系统与财务系统的数据差异使业财一体化推进受阻

由于业财系统长期独立，数据来源不唯一，靠人工核对，有些数据需要二次加工处理后提供给对方部门，疏漏和错误难免，加之业务量庞大，核对难以及时，致使许多数据不一致，例如：企业与上下游的合同价、结算价、已开具发票金额、应交税金-增值税金额、已收（付）工程款、待收（付）工程款等数据不符，导致业财一体化推进受阻。

4．复合型信息化人才的缺乏制约了业财一体化的推进

业务系统和财务系统操作人员不熟悉对方系统，企业信息化专业化人员缺乏业务和财务知识，沟通困难，难以顺畅解决一体化进程中出现的问题。

为实现业财一体化，企业需要对业务系统和财务系统设置进行核对调整，保证两个系统必要设置的一致性，例如：财务系统与采购及工程管理系统中，材料类别字典、费用项目字典、核算对象字典、机械设备类别字典及其他支出字典必须保证完全一致，才能实现业财系统的准确无误对接，而业财人员对彼此系统的结构、设置很陌生，而且缺乏软件开发领域相关知识，而企业信息化专业化人员则缺乏业务和财务知识，无法正确理解业财人员提出的专业性问题，业财系统对接困难。

（二）业财一体化面临主要困难的解决办法

1．统一业务系统，企业整体业务系统标准化

对同种业务不同业务板块下设有的不同业务系统，进行清理整合，舍弃落后的系统，同种业务采用统一的业务系统，整合时要确保舍弃系统历史数据的安全迁移。

2．区分工程项目情况，区别处理，稳健推进

对于由于业务系统与财务系统基础信息设置差异导致无法形成业务闭环对接的老项目可不纳入业财一体化范围，对于新项目则一律统一基础信息设置，随着老项目的逐渐关闭，最终达到所有项目都纳入业财一体化体系的目的。

3．对业务系统和财务系统的数据进行梳理，消除错误，使两个系统相关数据完全一致

组织业财人员对业务系统和财务系统的相关数据进行全面细致的梳理，找出错误原因，改正错误数据，使两个系统的相关数据完全一致。

4．加强对业务人员、财务人员以及企业信息化专业人员的综合业务培训，培养既懂业务又懂财务和软件开发技术的复合型信息化人才

加大对业务人员、财务人员以及企业信息化专业化人员综合业务培训的力度，做到业财人员对自身系统操作水平精湛，对对方系统的结构、流程熟知，并了解一定的软件开发知识，做到能发现对方系统存在的衔接问题，共同研究并作出解决建议，提交信息技术人员整改，企业信息化专业化人员则要加强必要的业财知识学习，对业财人员提出的问题要迅速做出正确判断并予以解决。

大型建筑企业的业财一体化建设是个非常复杂的系统工程，培养一批既懂业务又懂财务和软件开发技术的复合型信息化人才是保证业财一体化建设顺利进行的关键。

六、结束语

建筑企业的业财一体化建设是现代企业管理升级的迫切要求，是宏观经济发展的必然趋势，由于建筑企业的行业特点，业财一体化建设注定是一项非常复杂的工作，这就要求企业高度重视、科学组织、精心谋划，各层级领导和业财人员高度负责、认真钻研、刻苦工作，努力完成业财一体化的建设任务，实现企业管理水平的飞跃，赋予企业全新的发展动力，使企业“弯道超车”驶入发展的快车道。