公司财务内控风险及其防范措施分析

摘 要：伴隨着市场经济的快速发展，全球经济联系的不断加深，市场竞争情况的不断严重，制造企业作为我国的支柱产业，在市场竞争中的财务风险也进一步加剧。当前制造企业的财务内控风险还存在很大的问题，为了更好地推动企业实现可持续化绿色发展与进步，则应该不断提高制造企业自身对于财务内部风险问题的防范能力与水平，采取切实有效的措施进行解决，提升企业的财务管理水平。基于此，文章主要研究制造企业财务内控风险及其防范措施，并进行进一步的分析探讨。

关键词：财务公司；内部控制；财务风险

中图分类号：F253.7文献标识码：A文章编号：1005-6432（2023）09-0151-03

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2023.09.151

1 引言

在日益激烈的市场环境中，制造企业也在不断地发展和进步，但同时也导致制造企业面临着外部环境的不稳定性，以及相关的管理人员对于这种不稳定性辨识的限制，导致制造企业在发展过程中将会面临无法想象的财务内控风险。根据研究数据显示，大部分的制造企业的财务内控风险主要是资金周转不灵、偿债能力不强以及对于风险没有提前进行预警，没有采取有效的防范措施，导致危机进一步加重，影响制造企业进一步发展。因此，对于制造企业公司的财务内控风险需要及时进行预防，企业的管理人员要加强重视度，从企业当前的发展趋势进行分析，完善预防体系，减少财务风险的发生。

2 公司财务内控风险的概述

2.1 财务内控的含义

公司财务内部控制是指公司财务部门为了发展而进行的管理和控制。公司发展是否顺利往往和财务盈利情况存在密切的关联性。与此同时，公司财务部门对于原有的资金与预算等一系列信息的收集，但是往往会因为各种不良因素的影响下导致最后的数据核算结果存在一定的差异性，为此面对此种情况，公司财务内部应该进一步提高对资料流动使用情况进一步管控，促使公司每个工作账户均在内部管控下运行，可以进一步增加公司发展的内在潜力以及在市场经营中的核心竞争力[1]。由此可见，内部财务控制质量对于公司后续发展会起到重要的影响作用。

2.2 财务内控风险的特点和类型

2.2.1 风险的特点

（1）客观性：即财务内控风险的存在是客观的，是不可由人的意志转移的。总之，风险无处不在，人们均不能有效地对风险进行控制与清除，只能合理科学的利用一些手段对风险进行防范处理，进一步降低或者防止风险所导致的成本损失情况的出现。企业财务活动往往存在两种发展可能结果，即有无实现预期所制定的目标，则表明没有实现预期制定目标的风险是客观现实存在的。

（2）不确定性：财务活动的结果是不断变化的，在多种因素的影响下不断变化，财务人员不能准确地确定每一个可能的风险因素，因此财务风险具有不确定性。

（3）普遍性和共存性：即财务风险往往分布在企业实际经营活动的各个流程中，并且可以客观地反映出企业财务管理相关流程和各种财务关系；风险与收益同时存在，风险越大，收益越大；相反，风险越小，回报越小。

（4）盈利能力：财务风险所具备的客观性特点对于企业通过实施积极有效的风险防范措施，以及合理应对一系列风险情况均存在不同程度的促进作用，最大限度地减少企业损失，提高企业经济效益[2]。

2.2.2 风险的类型

企业财务内部控制风险主要有四个方面：①融资风险。企业通过举债和接受股东资本投资的形式进行融资活动，以满足生产经营的需要。由于债务引入资金流的影响，如果企业不能在约定期限内提前还款，很有可能与债权人存在纠纷的情况，进而增加企业因资金不足而导致破产的风险。②投资风险。企业为了提高自身的经济效益，不仅会加强自身的生产经营能力，还会选择进行其他的投资活动。然而，可能存在由于企业管理层错误地高估了投资收益，或投资决策后在市场经济各种因素的作用下发生了意外的变化，投资项目的收益率远未达到预期结果，这最终将降低企业盈利能力的风险[3]。③流动性所存在的风险情况分析。企业资源流动性主要表现于下面两个不同方面中：一是企业自身资产的价值能够实现无损失和偿还债务的能力；二是企业可以最大限度地以较低的成本换取所需的资金。企业的资金紧张程度主要取决于企业资产能否以高质量的价格变现情况，还是实现远远低于收益率的成本所开展的融资方式。④收入分配过程中的风险分析。收益分配过程中所存在的风险情况作为企业财务流通过程中的一个重要流程，其风险主要是因为收益分配存在不合理、不规范情况而导致对企业经营活动造成直接的不良影响，为此应该结合企业实际发展与经营特点，制定或者完善对应的收益留存以及利润分配制度，从而对于不能有效确定的收益，而造成过早支付行为，进而造成资金的过早流出。如果企业对资源周转需求量较高，但是自身债务问题过多，在没有及时对成本做好对应记录工作时，对于收入不明确，则均会造成当个阶段企业实际利润有所下降，进而对企业整体声誉造成不良影响。为此还应该重点关注企业实际利润与资金兑换之间所采取的措施，将现金流入与流出比值控制在合理区间，保持两者的协调性，从而最终实现减少风险发生的根本目的[4]。

3 企业财务内控存在的问题

3.1 财务工作人员的工作能力有待提升

在制造企业的财务内控人员主要是针对财务数据进行分析的人员，是财务数据分析方面的专业人才，但是大多数制造企业的财务内控人员对于管理知识掌握程度较低，为此在对数据进行分析总结过程中不能有效地提出科学合理的建议与意见，然而市场存在动态变化，不能只是根据数据来明确企业未来的发展目标与发展方向，同时环境因素也会为企业发展造成新的机遇与新的风险，并且财务数据分析者不能对其进行有效抑制。此外，专业管理人员所采取的整体分析方式不能增加自身工作效率与效果，同时其知识范围较为局限，只能根据数据所反映的情况而明确企业后续发展方向，会对公司发展造成一定的消极影响，不利于企业经济的可持续发展。

3.2 财务内部控制监督机制不完善

根据研究数据显示，当前制造企业的财务内部控制制度比较多元化，大多数企业的财务内部控制制度是由企业自己制定的，缺乏统一的标准。内部控制与管理工作间联系较为缺乏，是公司发展中应该重点改善的问题之一，内部财务控制不能根据相关规则以及环节，并且工作效率与效果较低，员工对于工作的主动性与积极性较低。通过设置奖惩制度来增加企业员工的积极性与主动性。当前公司内部所采取的资本预算措施比较落后，不能满足现阶段经济发展趋势。此外，监管不佳也会导致监管不完善。在账目不清的情况下，很容易使员工感到不满而无法发泄，最终失去对工作的热情，无法发挥原来的水平。

3.3 管理人员不重视企业财务内控风险防范

在企业的经济发展中，管理是确定关键业务好坏的，由于传统因素的影响下，有很多企业的管理人员对于财务内控风险缺乏认识和理解，没有意识到风险的重要性，因此缺乏警惕，在企业的日常生产经营过程中，对于风险缺乏有效的预防，导致各种潜在因素的存在和发酵，进而诱发财务风险的发生，对于企业经济发展会造成不利影响。

4 企業财务内控风险防范措施

4.1 完善财务内部控制管理和风险管理制度

现阶段，面对制造企业对于财务内部控制尚且没有形成一个系统化、统一性的管理规则以及管理环节。如果需要进一步提升财务内部控制工作的效率与效果，均应该形成一个统一化的标准情况，同时还应该进一步确定对应的财务内部控制具体工作内容，实现目的性和计划性的管理工作。开展内部工作人员责任制度，将任务具体落实到位，不断提高其责任意识与水平。当某一工作环节存在问题，则能够及时定位追踪，对于工作的完成情况以及对应的奖惩情况均应该确定。就资金管理方面而言，财务内控工作者应该是实现透明化和公开化，确定资金的具体流动。抽查资金的流向记录，并公布结果。为了提高公司资金流动透明化，公司上级还应该安排专人进行轮流上岗以及对工作进行抽查，营造一个系统化和规范化的工作环节，可以更好地提高工作效率，改善工作效率。此外，公司还应该对风险进行评估，对专项市场进行对应的调研工作，对于可能存在的风险，应该仔细开展对应的调查分析[5]。

4.2 有效地提升财务工作人员的工作能力

在企业发展的过程中，财务人员的作用不容轻视，并且对企业后续发展均发挥着关键的作用。财务工作者所开具的支出均会对企业生存与发展造成不同程度的直接影响，从这一点可以看出，财务人员想要更好的提高专业知识和实际应用的能力，需要财务人员具备扎实的专业知识，这是进行财务管理的基础工作，并学会如何根据实际情况使用专业知识，不能实施复制粘贴的措施，应该结合企业具体发展状况对其进行选择开展，以此来保证财务工作的有效开展。此外，完善财务人员内部控制思想、风险防控思想、社会责任思想，确保所有财务人员按照规定开展内部控制工作。同时，企业还应该定时对财务人员开展对应的培训工作，提高其对风险的防范意识与管控意识，促使财务人员不仅存在高水平、高质量的财务管理能力，还应该对企业后续发展趋势进一步评估。与此同时，开展多元化、多样化的培训活动，不仅可以提高财务管理工作者自身对于风险问题的防范与控制意识，还可以使其财务管理能力实现全方面的发展与进步，最大限度地降低企业发展过程中风险的发生概率，提高企业自身发展竞争力与优势力量。除此之外，企业还可以利用自身在社会中的优势不断地引进高水平的管理人才，从而通过融入新鲜血液来提高企业发展过程中的生机活力，同时还可以建立高水平和高素质的管理人才队伍。

4.3 构建完善的财务内控风险预警机制

风险预警机制作为保证企业相关措施进一步贯彻落实的基础，企业在具体经营时应该结合自身实际发展状况，建立一系列安全财务风险功能防止控制制度，从而确保企业自身可持续化的发展进步。建设适应现阶段市场发展环境的评估以及风险防止控制系统，使用此项系统应该根据企业具体状况以及市场发展方向进一步选择对应财务工作过程中危险因素以及发展环境，根据危险因素的级别来设定风险分类的标准，将财务风险纳入企业风险数据库，能够有效地提升对于企业财务风险的辨别能力以及有效繁殖能力，还应该提高自身对于财务风险防范能力与水平，业务环节过程中开展全方面的评估工作以及有效辨别企业所开展的财务活动，进一步实现风险管理工作，尤其是部分财务活动往往会包括大多数企业资金，还应该提高自身未来行为的控制能力与管理能力。

4.4 充分利用信息化技术平台

监督管理是公司财务内部控制科学开展的关键保证内容之一。如果尚且未采取科学管理监督方式，则一切企业规章制度均只是流于表象形式。尽管企业财务内部控制制定不断地建立健全，然而市场的动态化变化会导致风险情况在一定情况下出现，并且不能及时对其进行抑制与防范。倘若公司需要进一步防范风险情况，提高内部财务控制监督管理力度是十分重要的。当前互联网信息技术如此发达，在企业的财务内控制度下，可以根据企业发展的需要，构建信息化平台，通过企业的信息化平台来检测企业每一笔资金的流动以及企业债务的来源。针对比较大型的制造企业，还可以开发一套只供内部人士使用的财务软件，便于查找，方便查阅。随机进行抽查的方式，可以将对员工的影响降到最低。对于目前的情况，公司内部审计人员还不能够充分发挥他们的能力。审计工作自身主要指的是对以往工作账目开展检查以及再次检查工作，然而现阶段所使用的审计措施比较局限，不能有效符合审计最终结果的需求，为此公司应该最大限度地发挥审计工作在发展过程中的价值，深度化开展审计，最大化激发审计潜力，从而改善现状情况。

5 结论

综上所述，在现阶段市场竞争不断加剧的基础上，我国大部分制造企业对于其内部控制以及财务管理方面均存在明显的问题，严重抑制企业未来的发展与进步。制造企业应该根据自身具体发展状况，进一步增加内部管理以及财务管理工作的质量与水平，不断地增强自己在市场中的核心竞争力，还应该建立健全企业一系列管理制度，提高相关管理人员对于财务内控风险的防范与抑制的关注程度，提升企业财务管理人员的专业技术和能力，还要充分利用现代化信息技术，从而达到更好地对企业的财务内控风险的防范，推动企业的可持续发展和进步。

参考文献：

[1]宿倩.北大荒农业股份有限公司财务风险控制研究[J].中国集体经济，2022（3）：150-151.

[2]袁君宇.新能源企业财务风险管理及防范——以坚瑞沃能为例[J].老字号品牌营销，2022（2）：157-159.

[3]洪金水.房地产企业财务风险及其内部控制防范措施[J].中国乡镇企业会计，2022（1）：60-62.

[4]储佳琪，叶邦银.动产抵押融资的财务风险及其规避方式——以JK能源控股公司为例[J].绿色科技，2021，23（24）：257-261.

[5]王先红.内部控制视角下科研事业单位财务风险及其防范研究[J].中国总会计师，2021（12）：98-100.

［作者简介］黄韵思（1990—），女，广东中山人，本科，中级会计师，研究方向：管理会计。