企业税务风险防控管理的方法

何季辉　戎思思

随着市场的开放化与多元化，企业在生产经营中面临的风险在不断增加。其中税务风险，就是企业面临的风险之一。基于此，本文论述了企业税务风险与防范控制管理的概念、企业税务风险防范控制管理应遵循的原则以及做好企业税务风险防范控制管理工作的重要性，并就企业税务风险产生的原因展开了分析，提出了企业税务风险防范控制管理的方法与建议，旨在加强企业的税务风险管控，做好科学防范工作，降低企业的税务成本，获得更多的经济利润。

一、企业税务风险与防范控制管理概述

（一）企业税务风险与防范控制管理的概念

企业税务风险，是指企业在税务相关活动中，受相关因素的影响而产生的一系列风险，并对企业的利润、声誉等造成相应的影响，阻碍企业的良性发展。比如国家的税收政策、企业的税收规划、人员的工作能力等，都是影响因素之一，都会对企业带来税务风险。而防范控制管理，是指运用科学的方法对企业的税务风险进行有效控制、科学管理，从而降低风险发生率或者将风险带来的影响降到最低，为企业谋得更多的经济利润。由于企业的税务风险具有多元性、复杂性、严重性的特征，因此必须做好防范、控制、管理工作。从前期预防出发，降低风险的发生率；从控制管理出发，将风险带来的影响降到最低。

（二）企业税务风险防范控制管理应遵循的原则

在企业的税务风险防范控制管理中，必须遵循以下原则：第一，规范性。所谓的规范性，是指必须遵循国家的相关法律政策，基于企业的生产经营活动，自觉、规范地进行税务计算与缴纳。与此同时，还必须进行自身缴纳税务行为的规范与约束，做好税收规划与实施工作，以降低税务风险。此外，必須做到与时俱进，时刻关注相关政策法规动态，关注市场信息，在规范的框架、体系、流程、要求之上，展开税务活动。第二，系统性。系统性是指企业在税务风险的防范控制管理中，必须制定相应的目标、计划、方案，从全局与长远的角度出发，系统性地展开税务相关活动。此外，还需要针对税务风险，制定系统化的防范措施与应急方案，实现风险的有效规避。

（三）企业税务风险防范控制管理工作的重要性

做好企业的税务风险防范控制管理工作，其重要性表现在：第一，在市场经济条件下，企业要想提高自身的综合实力，就需要有效控制成本，才能获得更多的经济利润。做好税务风险的防范控制管理工作，就可以有效控制成本支出，并且提高企业的社会声誉，可以获得更多的经济利润，最终提高企业的综合实力。第二，税务风险的防范控制管理，主要由财务部门进行规划、实施、管控，以降低企业的涉税风险。通过防范控制管理工作的开展，可以提高企业财务部门的管理水平，保障财务会计工作的高水平开展。此外，还可以提高企业的资金、资源利用效率，以促进企业的良性发展。

二、企业税务风险产生的原因

（一）外部因素

1.税收政策

税收政策，是企业税务风险产生的外部因素之一。第一，随着市场经济的不断深入，行业的变化较为多元与复杂。而现行的税收政策与法律，无法保障其针对性与时效性，导致企业税务风险增加。第二，税务部门在执法过程中，未能严格遵循相应的法律规范主动与其他部门协调配合而有序、规范展开执法。再加上不同地区有着不同的执法标准，导致工作难度增加，不利于企业的良性发展。

2.行业规范

行业规范因素是指行业大环境因素给企业的生产经营带来了一些影响。第一，由于行业规范不够严格，因此经常存在着各种违法行为，会增加企业的税务风险发生率。第二，部分企业为了降低税务成本，无视相关法律以及规范，存在着各种违法行为。

（二）内部因素

1.制度体系

健全的制度体系，是保障企业税务风险防范控制管理工作有序开展的关键。然而在实际工作中，由于企业的制度体系不够健全，导致税务风险的发生。第一，现阶段，很多企业的税收制度、财务制度，都相对陈旧与缺失，无法科学规范地指导税务活动、生产经营活动的开展，导致税务风险增加。第二，企业的内部控制制度体系，仍旧停留在传统层面，未能及时完善与调整。再加上多数企业未能设立专门的税务科室或机构，专门进行税务风险的防范控制与管理，且与其他部门之间的合作不够紧密，导致风险较高。第三，企业内部的岗位责任制、考核制度等不够完善，无法有效规范与约束人员的能力，导致工作人员的协调能力、工作能力较低，不利于税务风险防范控制与管理工作的开展。

2.人员能力

人员能力，是企业税务风险产生的内部因素之一。其主要表现在：第一，多数企业的领导者与管理层，未能认识到税务风险防范的重要性，思想观念较为陈旧。尤其是小微企业与私人企业，过于注重经营利润，忽视税务管理。为了实现利润最大化，会擅自偷税漏税，导致企业的税务风险增加。第二，由于企业领导者与管理层的不够重视，导致企业内部缺乏积极的税务风险防范控制管理氛围。在实际工作中，大多基层工作人员未能积极主动参与其中，未能密切协调与互动交流，共同进行税务风险的规避与管控，这样也会增加企业的税务风险发生率，不利于企业的良性发展。

3.工作方式

企业的税务风险防范控制管理工作方法与手段，必须保持先进性、科学性、规范性、全面性，才能取得显著的成效。然而现阶段，由于工作方式陈旧，导致税务风险较高。第一，小微企业或私营企业，在税务风险的防范控制与管理中，未能主动使用信息化技术，导致获取的信息资料不够精准、完善、真实，影响着工作效率与水平。第二，企业的税务风险防范控制管理，需要做到事前、事中、事后三个方面。然而很多企业只停留在事后管控操作层面，忽视事前防范、事中监管，且流于形式与表面，未能落实到实际行动中。

三、企业税务风险的防范控制管理方法

（一）紧跟时代发展

企业要想做好税务风险的防范控制管理工作，就要紧跟时代发展步伐，逐步增强税务风险的防控意识。第一，作为企业的领导者与管理层，要始终立足于时代发展的前沿，认识到税务风险防范控制管理的重要性，制定科学合理的规划计划、目标，逐步提升内部的管控与防范水平。还要积极利用会议、宣传栏、社交群等渠道，加大企业内部的宣传引导，营造积极的氛围环境，引起每一位基层人员的高度重视，逐步改变其思想观念，主动参与到税务风险的防范控制与管理中。然后通过专业团队与机构的建立，专门负责税务风险的防范与管控工作以及管理模式创新、管理流程制定、管理人员培训、管理制度完善等。通过多项举措来加强防控，最终提高工作效率与水平。第二，企业还要加大物力、财力的投入力度，实现企业内部所有工作的信息化、网络化、数字化，提高整体工作水平与效率。比如计算机、无线网、局域网、路由器等软硬件，要做到老旧设备的及时更新，故障设备的及时检修。还要从长远、全局的角度出发，在法律政策允许的范围内，进行税务规划与风险防控，最终降低税务支出。第三，企业领导层、财务会计工作人员，要深入解读法律政策，积极、科学运用税收政策，展开税务规划与风险防控工作。同时，还要将现代化信息技术，应用到市场变化的动态跟踪中，时刻、精准、全面地了解市场变化与需求，展开税务规划与实施工作，以降低税务风险。

（二）完善制度体系

企业在税务风险的防范与管控中，要建立完善的制度体系，这样才能取得较好的成效。第一，企业要基于生产经营目标、业务类型，严格遵循国家的相关政策法律、行业的标准规范，进行内部税务制度、财务制度、内部控制制度的完善。可以借鉴国企、外企的经验，也可以基于自身的问题进行完善，从而制定一套科学、完善、可行的制度体系，有效规范、指导税务风险防范与管控工作。第二，进行内部制度体系的细化与调整，严格规范与约束工作人员。先通过岗位责任制与问责制的建立，要求每一位人员明确自身职责，清楚自身使命，做好本职工作，并且主动与其他部门人员，保持密切的协调互动，做到资源的共享与互通，提高风险防范与管控工作的真实性、精准性。第三，通过交流反馈制度的建立，要求财务会计人员与其他部门人员，定期进行沟通交流；财务部门主动与市场部门、生产运营部门等保持密切的沟通交流，及时总结问题，分享经验，进行防范与管控工作的调整创新，促使企业获得良性发展。第四，通过考核制度的建立，将员工的税务规划与实施能力与其薪酬相挂钩，调动每一位员工的积极性与主动性。同时，要加强财务会计人员的管理，实现会计科目的统一，工作秩序的规范，工作流程的细化，工作方式的创新，切切实实降低税务风险的发生率。

（三）提高人员能力

税务规划、财务会计等人员的工作能力，对于企业的税务风险发生，也有着一定的影响。因此在实际工作中，需要注重人员能力的不断提高，以降低企业的税务成本。第一，企业的税务规划、财务会计等人员，必须接受过专业的培训，且获取国家的相关资格证书，具有一定的管理经验。然后，主动参与到学习培训中，从理论到技能，从专业知识到其他业务，都要全面了解与掌握；主动与其他人员协调配合，共同深入到风险防范与管控中，进行制度体系的制定，有序展开各项管理工作。第二，企业要为相关工作人员，提供多元的培训深造机会，且定期组织他们参与到培训深造中，提高综合素质。如定期组织税务规划与管理人员，参与到理论学习、技能培训、实践操作等培训中，严格遵循相应的标准规范，了解税收政策、工作内容要求等，从而提高管理效率与质量。接下来还要进行财务会计人员素质的培训，如风险意识、责任意识、协调意识等，保障整个税务风险防范与管控工作的有序开展。比如提前进行税务工作的规划、缴纳，科学展开税务工作，降低企业的税务支出。还可以通过聘请专业的税务顾问，针对企业的实际情况进行税务的科学规划与决策，建立与完善企业的税收制度。

（四）加强评估管控

加强企业评估管控，是指加强企业的税务风险评估、内部管控，且定期展开监督检查，最终提高风险管控水平，将各种影响降到最低。第一，在税务风险的评估中，需要财务人员、税务规划人员、企业领导层等，保持对税务风险的预见性，增强自身的预防管控意识。只有做到真正的防患于未然进行税务风险的预测与评估，才能先一步掌控各项风险，降低风险的发生率，且提高管理水平与效率。第二，企业在内部控制中，需要先建立完善、科学的内控制度体系，然后严格遵循相应的标准规范、工作流程，实现内控工作的标准性、合理性。接下来需要做好内部资金、资产的合理配置与充分利用，做好相应的审批工作，有效规避企业的税务风险。在具体的税务缴纳中，需要相互协调、相互监督、相互制约，才能保障税务缴纳的合理性，提高企业的综合实力。第三，在定期的监督检查中，需要企业加强对财务工作、生产经营等工作的监督检查。尤其是针对一些常见错误，要进行提前预防与检查，及时找出问题并制定相应的解决措施，如查漏补缺、补缴税款等，以赢得更好的社会声誉，防止企业受到更多损失。

（五）创新工作方法

税务风险的防范与管控工作，必须紧跟时代发展进行工作方法与手段的创新，才能降低风险发生率。第一，企业要结合公司内部发展的实际情况，积极将现代化信息技术应用其中，实现风险防范、评估、管控工作的信息化与数字化。如大数据技术、云存储技术、互联网信息技术、物联网技术、人工智能技术等应用以及计算机、局域网、无线网的建设，都要积极引入到实际工作中，逐步完成企业内部各项工作的信息化建设。同时，还要引导税务工作人员，主动与其他人员保持密切合作，搭建高效的防范与管理平台，完成各项资料信息的自动化收集、传输、处理、存储等，提高工作效率与水平。此外，还要指导全体工作人员，树立高度的安全防范意识，将数据加密技术、认证技术、防火墙技术等应用其中，有效阻挡病毒入侵与人为攻击，防止档案资料被篡改、盗取，并且有效防止因系统设备故障引起的资料损坏等现象发生。第二，新时期的企业税务风险防范与管控工作，还要将更多的先进技术与方法应用其中，才能提高工作效率与水平，降低企业的税务成本。如全过程管理方法，做到事前防控、事中監督、事后管理的紧密结合，降低税务风险的发生率；借鉴优秀企业的管理模式以及先进的经验方法等，结合企业的实际情况进行调整与优化，以满足企业风险的管控与防范信息化需求，降低税务风险的管理成本与难度。

结语：

综上所述，税务风险不仅会导致企业的声誉受损，而且影响着企业的良性发展。因此企业需要从紧跟时代发展、完善制度体系、提高人员能力、加强评估管控、创新工作方法五个角度，做好税务风险的防范与管控，以提高企业综合实力，引领企业获得稳健持续发展。

（作者单位：1.合翔保险经纪有限公司；2.湖北省楚建易网络科技有限公司）