高校科研项目绩效评价的体系建设

刘欢欢

本文系西北民族大学中央高校基本科研业务费资金资助项目，项目编号：31920190212。

提高科研水平是高校提高教学质量、改善办学条件的重要手段之一，科学研究项目名目繁多，建立一个科学、全面和系统的绩效评价体系，通过绩效评价结果准确反映资金使用效率，能够提高高校财务管理水平。本文从高校绩效评价存在的问题入手，提出建立绩效评价体系的思路，对绩效评价体系进行分析并提出改进对策。

随着社会主义市场经济建设的不断发展和深入，我国科技水平快速发展，国家对科学研究的投入也呈现不断增长的态势。据国家统计局初步测算，2022年我国全社会研究与试验发展（R&D）经费投入达到30870亿元，比上年增长10.4%，R&D经费与国内生产总值（GDP）之比达到2.55%，比上年提高0.12个百分点。

党的十八大以来，党中央、国务院出台了《关于进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的若干意見》《关于优化科研管理提升科研绩效若干措施的通知》《关于改革完善中央财政科研经费管理的若干意见》等一系列政策文件和改革措施，不断优化经费管理，激发科研人员的创造性和创新活力，促进科技事业发展。科研创新能力水平已成为高校整体竞争力的重要体现，但高校在科研经费管理方面仍然存在政策落实不到位、项目经费管理刚性偏大、项目资金滥用等问题。高校急需在科研项目的绩效评价方面下功夫，提高财务管理水平。

一、现阶段高校科研项目绩效评价存在的问题

我国高校科研项目管理中，绩效评价体系的构建还存在许多问题，缺乏一套完整科学合理且具有可操作性的财务指标体系。目前大部分研究都只是对某一方面进行了分析与评估，且只停留在理论层面上，在实际工作中却没有系统化和规范化的衡量标准，量化各项具体数据。在具体实践过程中，由于缺乏科学合理有效的管理体系与监督机制导致科研项目资金管理不到位，从而出现这样一种状态：高校投入了大量经费用于科学研究，但未能取得预期收益，甚至还出现一些不必要浪费，投入产出比相对较低，亟需提升绩效监管。造成这种状态的主要问题表现在：

（一）缺乏整体性规划。科研项目管理的整体性，决定了高校在科研项目的实施过程中，需要对各种可能出现的问题进行统筹规划。但很多学校对于相关课题都没有制定出一套完整且具有全局性和系统性的方案，甚至还有一些高校忽视科研项目的整体性规划与发展，导致高校科研项目在管理过程中出现了较多困难和问题，再加上由于科学研究涉及多个部门，部门之间缺乏全过程沟通或者沟通不当，导致绩效管理体系不严密，透明度不高，可操作性差，直接影响了高校科研事业的长远规划与具体实施。

（二）管理制度不完善，绩效目标与实际需求相脱节。科研项目的绩效目标包含总体目标和年度目标，总体目标是描述利用该项目全部预算资金在一定期限内预期达到的总体产出与效果。年度目标是概括描述项目在本年度内预期达到的产出和效果。我国对于高校进行财务管理和经济效益方面的考核内容主要以国家财政拨款、上级部门批复或立项为衡量标准，相关科研经费管理及绩效考核制度不完善，政策支持、研究环境的变化再加之部分科学研究项目耗时较长等因素，导致高校科研资金使用不规范、经费预算编制不合理、未按预算执行等问题时常发生，绩效目标最终未按预期完成。

（三）科研项目绩效评价指标过于单一，选择不恰当。高校科研项目种类繁多，研究方向和内容呈发散性特征。因此，科研工作的顺利开展需要一个完整、合理且能够综合考虑各方面因素的指标体系。目前所采用的财务绩效评价指标对科研项目结果的考核过于偏向论文、专利成果等数量指标，而对于效益指标的体现较少且大多数属于描述性定性语句，如“对学校教学质量影响”多以“显著提高”回答。由于这些方法比较单一与片面，由此而得出的结论和分析在一些环节上也存在着一定程度的局限性。

（四）缺乏科学的监督管理机制。首先，科研经费缺乏可靠的成本核算方法。科研经费的内容复杂，主要包括设备费、人员经费、调研差旅费、水电费、成果推介费等费用，一些高校只注重控制科研经费的总量，不注重科研经费支出的实际有效性。其次，科学研究的支出相对随机。为了调动研究人员的积极性，高校给予了研究人员充分的研究自由，并根据他们的实际情况放宽了对研究资金使用的限制。然而，由于高校的监督和管理机制不够完善，对研究经费的使用缺乏监督，出现了一些研究人员收集假发票或将应支付给个人和家庭的费用用作研究支出的补偿等不端行为。

二、高校开展科研项目绩效评价的意义

科研项目绩效评价是指管理部门遵循一定的原则、程序、标准，运用科学的评价方法，量化指标对科研项目经费预算和使用等方面的综合评价。建立科学高效的科研项目绩效评价体系，具有以下优势：

（一） 有利于推动高校建设高质量发展。我国社会经济发展迅速、科技不断进步和创新，国家对高校科学研究经费投入越来越多，通过绩效评价体系的建设加强高校科研项目经费内部控制力度以及经费支出的监管显得尤为重要。进行绩效评价分析并提出合理建议，也成为项目主管单位选择支持科研项目投资判定的有利依据，同时，通过有效的绩效评价，既保证高校研究人员能够更好地进行科学研究，也能有效提升高校财务管理水平。

（二） 有利于完善和提高预算资金使用效益。高校科研项目的绩效评价机制可以为绩效管理、核算投入产出比、完善项目监管等方面提供支撑。高校通过评价系统可以有效地监控科研项目的经费执行情况，及时发现与绩效目标的偏差，有针对性地予以纠正，最终根据绩效评价结果确定研究团队的科研能力，分析研判科研结果的价值，同时为科研项目管理资源分配和后期项目资助提供量化直观有效的科学依据，进而有效地反映出科研项目预算资金使用的效益水平。

（三） 有利于提高财务管理水平和质量。在高校，科研项目资金对于科研投入产出具有十分重要的意义，科研项目与资金绩效，既是因与果的线性发展关系，也是相互依存的共生关系，更是相互促进的良性循环。高校科研经费直接服务于科研项目，不仅是项目进行和成果产出的必要投入，也是实现精细化、体系化、机制化财务管理的重要载体，因此高校对科研项目财务绩效评价体系的建立完善水平，反映出财务部门对项目绩效的控制能力，也体现出对项目的管理水平。这对于促进高校各部门交流合作、发挥人才优势，具有非常重要的作用。

三、开展科研项目绩效评价的原则

科研项目绩效评价指标体系要明确反映高校科研项目的实际情况，财务分析方法要科学合理。在对相关数据进行收集、整理后，形成一套系统完整的客观信息和报表信息。根据分析结果来确定各期绩效考核指标是否达到预期目标，并提出改进建议或意见，以确保最终方案实施。另外，要考虑到所选用评价模型的成本和效果，争取成本最低、效果最大化。

（一）绩效评价指标设定原则

1.相关性原则。科研项目绩效指标的设定应当与绩效目标有直接的联系，能够恰当反映目标的实现程度。

2.重要性原则。应当优先使用最具评价对象代表性、最能反映评价要求的核心指标。

3.可比性原则。对同类评价对象要设定共性的绩效评价指标，以便于评价结果可以相互比较。

4.系统性原则。应当将定量指标与定性指标相结合，系统反映财政支出所产生的社会效益、经济效益、环境效益和可持续影响等。

5.經济性原则。应当通俗易懂、简便易行，数据的获得应当考虑现实条件和可操作性，符合成本效益原则。

（二）按科研项目学科特点分类评价原则

根据研究内容和目的，科研项目财务绩效评价可以分为学科分析与综合技术评估。不同的学者在理论上有不同看法，各高校都有各自的特点，因此对课题进行分类时需要遵循以下原则：

（1）以科研工作作为基础、兼顾其他专业或从整体出发的原则。

（2）注重科学研究成果转化为经济效益和社会价值的原则。

（3）突出重点学科特征并结合实际情况确定绩效评价指标体系的原则，以学科分析为基础，将课题研究与高校发展相结合，充分考虑到了不同阶段、不同时间对科研工作任务和质量要求差异性。

（三）动态评价原则

由于科学研究是一个动态的过程，在进行财务绩效评价时，也应当考虑到这一因素，结合各方面情况进行综合考量。财务绩效评价在监控科研项目的整个过程发挥着至关重要的作用，特别是对项目建设期、运行阶段和完成过程进行相应评估，提供可视化决策支撑。随着评价体系的逐步完善，评价方法和指标也应当根据科研项目的实际进展和高校的实际情况不断调整完善。与此同时，针对项目进行期间有可能出现的大量闲置资金、其他相关经费占用等情况，则需要通过动态评价及时予以发现和调整解决，以便盘活资金，提高资金使用效率。

四、高校开展科研项目绩效评价的措施

科研项目财务绩效评价体系的构建，是一个不断完善和改进的过程，在这个系统中存在着很多因素影响其顺利运行。为了更好地促进高校科研项目的发展与进步，可以从以下几个方面进行改善：

（一）建立健全相关制度规范。着眼于提高高等院校科学研究工作的效益，就必须严格按照国家规定开展各项研究项目财务绩效评价指标体系的建设，在进行绩效评价时，应当有一套完善的规章制度并严格执行。同时不断完善科研经费财务管理制度，在对科研人员和各部门之间的权利、责任等做出明确的界定，形成一套详细、完善、科学合理化的管理机制的同时，通过制度性建设和机制化安排，在一定程度上达到统一绩效评价指标体系的趋同作用，不断提高绩效评价指标的科学性和可比性。

（二）规范科研项目管理流程。首先应当规范设定科学合理的课题内容管理流程，明确项目团队、设定进度管理，明确任务分配，规范会议召集，编制周期性报表总结。其次应当建立科学有效的财务绩效管理流程，明确经费来源，确定科研经费归集与核算，项目进展与资金占比分析，资金使用情况汇总和最终的投入产出比（效益）分析总结。两个流程在相对独立运行的同时，由绩效管理流程对课题管理流程全程监督，实现对项目开展情况的实时评价和监督检查，对于偏离科研项目的内容及时进行纠偏、提示和督促，并纳入绩效评价体系，以保证绩效管理的科学性和有效性。科研项目财务绩效评价指标的确定要以科学发展观为指导，根据高校自身特点，制定符合本单位和个人需求的科研经费使用计划及相关预算管理制度。

（三）采用多元化的绩效指标，完善评价方法。在对科研项目进行财务分析时，可以运用目标管理法。通过问卷调查和访谈等方式来收集相关数据信息作为参考依据，各职能部门结合起来形成一个整体，建立相应模型，制定出一套完整的考核体系方案。以提高工作效率、降低风险系数及改进方法等，来保证绩效评价结果具有客观性，科研项目财务绩效评价指标的确定要以科学发展观为指导，根据高校自身特点以及不同学科特点和研究对象确定相应权重，明确评价指标体系中各个项目之间的关系以及评价指标等并对其进行量化，使科研人员能够明确各自的工作重点，从而提高绩效评价指标体系建设的针对性和科学化，形成一套实用性较强的绩效评价体系。

（四）加强科研项目经费使用的监督和检查。绩效评价措施是体现高校对科研项目进行全流程资金管控监督的重要手段，其结果直接反映出高校财务运行的整体状况和科学研究项目发展潜力，同时对提高高校科研整体水平有着重要意义，因此重视并加强各部门之间协调配合，使科研项目经费使用完整纳入高校相关部门的有效监督，确保资金在合理有效的范围内使用，防止出现资金浪费甚至贪污腐败现象。

结语：

通过对科研项目绩效评价体系的分析，我们可以看出，在我国高校改革不断深入、高校的综合实力排名向科研水平高低倾斜的趋势下，高校不得不进一步加强对科研项目经费的管理，但是面对科研项目建设过程、经费执行中存在的不足与问题，大部分高校都只关注到了科研项目的申报、立项，对项目绩效评价体系的构建还不够重视，没有形成一套完善、有效的科研项目的财务指标系统，缺乏对经费使用、成本控制和效益分配等方面进行科学合理的分析，目前我国高校在科研项目绩效评价体系建设上还存在着诸多问题。面对这些不足与缺陷，建立一个标准化、结构良好的高校科研项目财务绩效评价体系是一个长期而渐进的过程，需要深入的理论研究和实践工作。此外，高校还必须建立强有力的风险监测和预防机制，明确分工、人员责任、审批和批准，严格执行预算。随着量化体系的逐步建立和完善，研究经费的有效性逐渐得到重视。在实践管理中，必须在整个过程中不断学习信息管理的方法，定期和不定期地评价科研经费的使用效果，以达到资金高效率配置，促进高校科研创新能力的提高，落实高校科研项目财务管理的科学秩序。因此，要想完善当前研究领域内的研究成果并使其更适用于当下发展需要就显得尤为重要。

（作者单位：西北民族大学）