关于加强民营企业资金管理的探讨

吴建刚

（杭州永磁集团有限公司，浙江 杭州 311215）

一、引言

民营企业的运营是一个长期的过程，为了避免企业倒闭，企业管理人员需要确保企业运营资金充足，防止出现资金链断裂的问题，影响企业正常运行。资金是企业运营的经济命脉，无论是固定资产还是流动性的资金，都是企业正常运营的关键，也是企业开展及运行各业务项目的基础保障。加强资金管理可降低民营企业出现经济危机的概率，促进企业稳步、长久发展。企业的资金管理能力是衡量其运营及管理水平的关键，能够反映企业的实际运行状况。

二、资金管理的内涵和重要性

（一）内涵

资金的主要表现形式是货币，民营企业可在各种业务运营及经济活动中科学分配和使用货币资金，以充分挥发资金创造社会物质的作用。我国的基本经济制度是以公有制为主体，多种所有制经济共同发展，资金具有体现以资料公有制为基础的社会主义生产关系的作用，依据企业经营方向及经营业务的不同，资金的具体使用方式也会有所不同。依据分配形式，资金可以被分为财政资金及信贷资金；依据民营企业实际运营及周转情况，资金可以被分为流动资金及固定资金；而依据分配对象，资金可以被分为工业资金及商业资金。无论何种资金使用形式，都是民营企业长久、稳步运营的关键［1］。

民营企业的运营存在再生产的问题，在此过程中主要涉及的资金使用方式是生产与交换，有助于企业实现资金统一管理的目标，即便是在经济社会快速发展的时代，资金管理也与企业的资本管理同等重要。民营企业若想使资金升值，则需要注重运营资金的不断运作，以此达到实现资金科学管理的目标。

（二）重要性

1.提高民营企业资金使用效益

货币自身具有独特的价值属性，需要企业财管人员重视资金流动性的管理问题，合理分配资金，明确资金管理与资金使用的具体区别，尽可能高效率、高质量地利用资金的特殊属性，以实现提高企业资金利用率、提高企业运营效益的目标，有利于促进企业长久发展［2］。

2.民营企业规范使用资金的基础保障

民营企业各业务活动的开展及项目成本的投资都需要经过财务部门专业人员的预算审批，具体的资金申请及审核需要财管人员严格按照国家法律规定及企业规章制度进行，注重资金审核的规范性、公平性、合理性等，审核通过的预算方案需要印有企业专业公章，以此可以有效防止出现擅自申请项目经费或者随意挪用公款的行为。

3.满足资金使用的严谨性要求

资金的合理分配需要参考民营企业的运营实际，各业务项目资金的申请都需要财管部门严格审批，针对重要项目的资金审核，需要财管人员开展项目调研工作，并认真做好风险评估工作，确保项目运行的可行性及安全性。

三、民营企业资金管理问题

（一）资金管理制度不健全

民营企业经营项目的数量及经营的具体规模有限，部分项目的资金使用量较大，大部分项目运行所涉及的资金额度较低，因此，民营企业财管人员对于资金的管理工作缺乏重视，诸多民营企业内部存在资金管理制度不健全的问题。民营企业并非国有企业，其发展的政策及财政待遇均与国有企业存在较大差距。民营企业的经营理念及运营方式类似于私营企业，企业内部裙带关系较为严重，即财管人员可能与企业管理层人员有亲戚关系，或者是管理层人员的朋友，此种裙带关系的存在会在一定程度上降低企业资金管理的专业水平。财管人员并非财管专业或者会计专业毕业的人才，其不仅缺乏资金管理专业知识与技能，还可能缺少规范化的资金管理实践经验，容易使企业的资金管理由精细化转变为粗放型管理，不仅增加了民营企业运行的资金风险，在严重的情况下还可能增加企业的负债金额，导致企业长期处于负资产的状态，影响企业的后续发展［3］。加之管理制度不健全，财管人员的资金管理缺乏规范性机制的参考。

（二）资金管理方式不合理

民营企业的存在在一定程度上具有缓解经济社会发展压力的作用，不仅能够解决部分人员的就业问题，还能为国民经济的增长贡献力量。企业管理人员若想使企业获得长久发展，就需要注重企业资金的管理问题，确保资金使用的合理性。但是在资金管理过程中，普遍存在企业管理人员缺乏对资金管理价值的正确认知，针对资金的管理较为松懈的问题，财管部门的资金管理方式不合理，不仅不利于后续资金管理工作的开展，还会影响财务部门其他管理工作的推进。另外，诸多民营企业的资金使用具有分散性的特点，企业在实际使用资金的过程中存在资金周转效率偏低、资金管理方式不合理、资金管理措施不到位等问题，影响了民营企业资金的科学调配。与此同时，部分民营企业缺乏调用余额资金的能力，加之不能马上还清部分银行等金融机构的欠贷，进而会逐步增加企业的信贷压力，增加企业运营资金风险发生的概率。若此时民营企业银行开户数量较多，则可能出现资金沉淀问题，影响企业资金的合理分配，导致企业流动资金不足。

（三）民营企业发展负担较重

经济全球化的发展，在一定程度上增加了民营企业的发展负担，通过长时间的研究与分析，可知导致民营企业发展负担加重的主要原因有两方面，一方面是国际市场对我国市场的冲击，另一方面是我国自身改革的不断深入。前者主要受经济全球化发展的影响，国际企业的国内市场占比明显增加，随着人民币不断升值，我国的国际地位逐步提升，国内民营企业在与外企合作时容易因贸易逆差问题而面临诸多挑战，在一定程度上增加了民营企业的发展负担。后者主要是受我国改革开放的影响，经济的不断发展使国内市场经济的发展结构及环境发生了巨大改变，民营企业在经济市场上的竞争逐渐由成本竞争转变为科学技术竞争，企业未来的发展越发重视创新性理念的形成及创新性资金管理方式的使用等，国内外市场竞争十分激烈，物价也会随之上涨，比如人资管理成本，需要企业加强对资金的科学管理，若企业无法应对市场竞争问题，则会进一步增加民营企业的发展负担［4］。

（四）考核指标认识不明确

民营企业在运营过程中对考核指标的认识存在不明确的问题，诸多民营企业的资金管理缺乏规范化的考核指标，企业缺少以利润为核心确立考核指标的环节，既不利于企业内部各类数据信息的传输与共享，又不利于企业管理层人员实时掌握企业资金管理动态，影响企业内部各类信息及资金管理信息的传输。此种问题长期存在于民营企业的资金管理工作当中，严重阻碍了企业财管水平的提高，降低了企业资金预算编制的精确性，可能导致企业实际资金消耗远超企业资金运营预算，增加民营企业的运营负担及经济风险等。另外，民营企业管理层人员诸多正确决策的作出都需要以资金管理考核指标为参考，考核指标的模糊性会影响民营企业发展战略方向的确定，引导企业管理者作出错误的发展决策，进而降低企业可持续发展的成功概率。与此同时，考核指标的不明确会影响人员工作的积极性，资金管理工作缺乏规范性指标的引导，容易出现资金浪费问题，降低企业的经济效益。

四、民营企业资金管理优化策略

（一）选择合理的资金收付方式

在民营企业的运营过程中，各经济业务的资金收付方式主要包括汇付、信用证付款、托收等。汇付是指付款方主动委托银行等金融机构利用电子邮件或者银行承诺汇票邮寄的方式，将具体的支付款项付给收款企业。信用证付款是指付款人需要优先向银行等金融机构提交支付申请，随后由银行工作人员依照其申请内容出示信用证付款承诺书，承诺书的具体内容应包括如果收款企业能够提供相应的信用证票据，或者在其满足信用证付款要求的情况下，银行可为其资金收支提供担保。托收是指收款人需要出示债权凭证，随后委托银行工作人员向付款人收取资金。依据民营企业实际的资金管理要求，财管人员需要选择合理的资金收付方式，避免收付方式单一且固化，影响企业资金的正常流动，进而有助于民营企业资金管理方式的逐步优化［5］。

（二）注重资金集中管理

民营企业的业务项目众多，其中涉及的资金管理内容较为复杂，需要财管人员注重资金的集中管理。首先，建立健全结算机制，为资金管理提供制度参考，有助于各业务项目资金的统一管理。与此同时，有助于实现资金集中规划与分配的管理目标，使企业能够在确保正常运营的情况下为银行和其合作企业预留一定的资金储备，以便于业务项目资金更便利地周转及流通，有助于降低民营企业的运营风险、财务风险、资金风险等。其次，针对企业运营所产生的流动资金，财管人员应做好分析及预算工作，重点监管企业资金的使用及流动情况，做好资金收支的详细记录，既需要保证企业各业务项目的顺利开展，又需要确保企业运营流动性资金充足，企业具有按时偿还欠贷的能力等。最后，企业应在加强资金监管的基础上，集中管理资金，创建全面性的预算管理体制，针对业务项目的资金申请，财管人员需要在投资前期、中期、后期做好资金的严格把控，并加强对资金预算编制工作的监管，确保资金周转及流通的安全性。

（三）构建现代企业制度

新时期，民营企业的经营应紧跟时代发展步伐，注重企业资金管理方式的转变，通过构建现代化企业发展制度及建立健全资金管理机制的方式，加快民营企业的现代化转型，确保民营企业的运营能够做到与时俱进，资金管理模式能够满足现代化民营企业的资金使用与管理需求。民营企业实际的服务业务种类较多，各项业务项目的启动及运行均需要充足的资金支持，具体的资金管理涉及多方利益关系及活动开展等，需要民营企业财管人员重视建立与完善资金管理制度，以便于为财管人员的资金管理提供制度依据，确保资金管理的各环节有序推进。另外，企业管理人员需要提高对现代企业制度构建的重视度，以此为标准完善资金管理机制，不断更新自身资金管理理念，改善资金管理方法，并起到榜样作用，引导企业上下全体人员提高对资金管理的重视度，形成正确的管理意识，积极主动地配合及监督财管人员完成资金管理工作。

（四）实现管理人员素质建设

资金管理是财管工作的重要内容，也是企业财务管理的核心，信息化时代信息技术的应用仅仅简化了资金管理流程，实际的管理工作依然需要依靠专业化、高素质的财管人员。因此，人员管理素质的建设问题至关重要，其直接影响民营企业的资金管理水平及管理成果。在民营企业运营过程中，企业的财务管理、资金预算及分配使用等都需要人工操作完成，企业需要加强开展高素质、专业化人才队伍的建设工作。首先，优先对外公开招聘财会专业人才，确保人员持证上岗，人才招聘坚持实事求是及公平、公正的原则，避免出现裙带关系，严禁“走后门”现象的发生，且优先招录经验丰富、职业素养较高的财会人才。其次，针对新招录的人才，民营企业应重视开展岗前培训工作，使新入职人员深入了解企业文化及企业运营结构等，便于新人能够在最短时间内适应企业工作氛围及工作模式，增强新人的归属感及对企业发展的认同感，为企业的资金管理贡献力量。最后，针对在职人员，企业应定期开展培训活动，提升及强化老员工的职业素养和专业技能等。

五、结语

民营企业在我国企业总量中的占比较大，对于促进国民经济的增长具有重要作用，不仅可以解决人民群众的就业问题，还可以在一定程度上减轻社会发展的经济压力。民营企业的资金管理不仅反映了企业整体的管理水平，还可以增加企业运营收益，规范资金预算编制，提高资金利用率。如今，民营企业的资金管理存在管理制度不健全、管理方式不合理、民营企业发展负担重、考核指标不明确等问题，需要企业通过选择合理的资金收付方式、注重资金集中管理、构建现代企业制度、加强管理人员素质建设等策略进行解决。