业财融合在中小企业的应用

白婷婷

业财融合有利于将财务管理工作向业务的前端延伸，为业务管理提供财务解决方案与财务专业支撑，整合业财数据，确保管理决策与发展战略更加科学合理。立足中小企业业财融合的现状，本着具体问题具体分析的原则，采取有效的措施不断优化业财融合建设体系，顺应企业转型升级的需要。本文对业财融合在中小企业的应用意义、问题、对策进行了阐述，希望对企业的现代化发展起到积极参照作用。

社会经济体制的改革进程加速，企业间的竞争愈演愈烈，尤其是中小企业的发展，需要紧跟时代发展步伐，在内部管理转型方面下功夫。业财融合是中小企业发展壮大的重要保障，有利于规避企业发展风险，推进企业正规化发展。但业财融合建设仍处于摸索阶段，存在诸多问题，涉及企业管理改革的重要方向，值得深入研究。

一、中小企业实施业财融合中的问题

（一）融合意识薄弱

中小企业发展的规范性相较于大型企业来说比较差，财务没能跟进业务发展的全过程，无法帮助企业应对瞬息万变的市场，不利于企业在危机中生存发展。中小企业的管理层通常为业务人员出身，对业财融合模式的认识有些片面，促使业财部门处于各自独立运作状况，财务管理在企业中的地位低。相对于业财融合，中小企业更注重规模化拓展与市场占有率的提升，其发展缺乏内部管理的支撑，无法实现可持续健康发展。

（二）制度不健全

中小企业经营管理中的业财部门独立运作，运行模式与流程制度不同。由于管理层的业财融合意识淡薄，未建立支撑业财融合发展的工作制度与流程规范，导致财务管理未深入业务工作，对业务的流程与特点了解片面，未在业务全过程中发挥财务管理的监控职能，采取的是事后监督的方式。反过来，业务管理对财务管理的需求也相对忽视，未充分把握企业的发展风险与整体目标，不利于企业经营风险因素的有效识别与合理规避。

（三）与信息技术整合不深入

中小企业受财力等因素的影响，建立的信息系统功能不全面，无法满足业财融合的需求。业财数据未实现共享，财务管理无法及时把握业务数据，业务管理无法获得全面的财务信息，信息不对称也是影响业财融合建设的主要原因。

（四）缺乏专业人才

中小企业的业务单一，财务需求以报税为主，通常由经理一人处理，不会设置专职财务人员。中小企业的业财融合建设工作展开离不开专业人才的支撑，但实际上，企业的业财人员思想观念滞后，整体素质参差不齐，专业知识技能与工作经验等方面有待加强。除此之外，业财融合人员缺乏财务分析与对业务全程管控的能力，导致其无法规范展开业财融合建设工作。

二、业财融合在中小企业中的应用对策

（一）转变思想观念

通过业财融合的手段，将财务向业务的前端延伸，促使业务流程更加优化，产品更成熟，而且能够帮助企业积极应对外部环境的变化，动态性地调整企业发展策略，防止企业决策失误，尽可能地规避财务风险。但中小企业的业财融合建设工作展开不能一蹴而就，离不开企业管理层的重视与支持，提供先进的思想保障。这就需要中小企业的领导层与管理层多学习此方面的知识，强化业财融合建设对提高企业竞争力等方面重要意义的认知度，建立业财融合与企业管理与生存发展之间的联系，积极转变管理层的思想观念，提高对业财融合建设工作展开的支持度与关注度。将业财融合纳入企业发展战略与规划中，对建设工作展开提供更多的资源支撑；加强经验总结，借鉴优秀的经验，引入先进的业财融合工作模式与方法等，立足企业的实际情况去调整，促使工作体系尽快成型；企业的领导层与管理层发挥自身表率作用，在企业内部加大对业财融合建设等方面内容的宣传，解答基层员工的疑惑，促使全员支持与配合业财融合建设工作的良好氛围得以尽快形成。

（二）完善制度体系

首先，将业财融合作为一个战略管理项目，并在企业内部从上至下地推动落实。明确业财融合建设工作的责任制，管理层挂帅负责，并确立财务部门牵头主导地位，业财部门合作协同；财务部积极参与到企业的战略决策与规划中，主导企业层面的流程与制度等方面的设计，财务主动介入到业务活动实施的全程中，包括业务的事先规划与事中控制等；明确业财部门的岗位职责和担任的角色，避免重复工作。在实际的业财融合工作中，财务人员侧重关注回款、客户信用、开票、销售收入等情况；业务部门侧重关注客户回款动态、销售交货、销售订单等情况，立足客户回款和销售收入等融合点，合理建立统一的销售台账，便于各部门了解彼此的工作情況，从而提高工作的整体质量。

其次，完善绩效考核制度和全面预算管理体系，确保业财融合建设工作得以制度化地展开。一是落实绩效考核制度，激发业务人员的能动性，使其关注与理解各项考核指标，促进业务的高效完成。绩效管理可促进企业的业财融合工作发展，依托绩效评价结果可以促进业财的沟通融合。业财协商拟定绩效管理指标体系，激励各部门员工的思想行为，促使企业的总目标得以尽快落地。财务部门与人力资源部门共同落实考核工作，绩效指标包括非财务与财务的指标，财务部定期计算分析财务指标，向业务部门反馈，帮助业务部门及时掌握业务指标的落实情况，及时发现和处理问题。合理分配指标权重，引导企业资源重点倾斜，业财透彻理解企业的战略与价值目标，合理识别企业的价值驱动因素与核心业务等。二是企业制定全面的预算管理体系，成立由财务与生产、销售等部门构成的预算控制小组，不断强化全面预算工作，并根据市场实际价格合理编制资金预算表。出现业务量增加的情况，需立足实际及时调整资金预算，追加预算资金，实时监管预算资金，促使资金预算控制功能得以充分发挥，满足各部门发展对资金使用的需求，利用业财融合的手段去强化企业的管理质量，尽快实现价值最大化的发展目标。三是完善成本管理体系，企业利用标准成本法去核算产品与半成品的标准成本，通过对比实际成本与标准成本间的差距，去合理分析产量与价差，明确生产与采购等部门工作的问题，向各部门员工落实责任，在财务部门的协助下，细化分解并持续改善业务部门作业的流程与工序。成本管理工作展开不能主观随意，离不开供应链方面业务部门的全员参与，这就需要财务加强对产品整个生命周期成本的关注，包括售后服务成本、购买价格、研发成本等，如财务通过与销售部门的联系，及时了解客户对产品质量及其功能需求等方面的意见要求，从控制产品总成本的角度入手，合理优化产品的功能和模块。通过财务部门与生产、销售、研发等部门的联系，能够在满足客户产品功能需求的同时，合理控制产品的成本与质量，从而为企业创造更大的价值。

最后，建立轮岗机制，财务人员到业务部门流动办公，加强日常的交流，充分了解业务情况，为业务部门的数据处理提供管理会计思维，以财务的视角去发现和解决业务中的问题。

（三）整合现代信息技术

首先，依托现代信息化技术搭建业财融合的信息化平台，合理建设业财信息子系统。建立完善的信息管理系统，建设数据共享中心，这是由核算型财务转换为业务型财务的基础。财务信息子系统包括会计核算系统与财务管理系统。业务信息子系统涉及销售、采购、生产等系统。在财务信息子系统中获取企业的管理报告分析，注重对接业务信息子系统中的供应商管理系统、采购系统，实现信息的整合。利用平台化的信息池为业财信息子系统提供数据服务，信息池先利用数据接收端口去搜集信息，根据定性、定量评价结合的方式去分类处理信息，实现业财数据信息的整合，为财务等工作提供重要的参照。建立各部门顺畅的沟通渠道，处理因信息孤岛、信息不对称引起的数据管理不到位的问题，确保各部门的数据得以共享与真实完整。

其次，完善平台的管控策略。一是注重软硬件的风险管控：建立业财融合信息化平台后，需注重管理存在及潜在的风险因素，通过对软硬件设施的合理管控，实现对信息化平台的有效管理。硬件设施出现问题，会促使平台出现硬盘崩溃等系统瘫痪的问题；配套软件出现问题时，会让软件发生异常，影响企业数据的安全完整。因此，企业需加大管控软硬件风险的力度，定期检查维护软硬件，更换老化的硬件设施，更新修补配套软件，确保平台正常运作与数据的安全完整。二是建立平台的防御体系：网络的开放性与不确定性等特点突出，平台遭受网络病毒或黑客的攻击，会促使系统出现瘫痪或数据被窃取，给企业带来不同程度的经济损失。因此，需建立完善的平台对外防御体系，定期评估平台系统防御能力，不断强化系统的防御功能。加强业财融合信息化平台的对外防御性，可通过采取安装防火墙技术、杀毒软件的方式，定期进行更新升级，确保其能够防御新型病毒。采取数据加密处理技术，合理设置数据安全保护屏障，确保业财融合信息化平台在安全的环境下运作。三是设置操作权限：为确保业财融合信息化平台的数据信息安全，需合理授权各岗位员工对平台系统操作的权限，有效划定员工所需要接触的数据信息。完善企业的审批制度，特殊情况下的员工需得到审批后才能获得查看数据的权限，以此强化平台数据的私密性。四是完善平台管理制度：不断完善管理制度，促使风险管控工作得以有序展开。在建立管理制度的过程中，需明确相关人员的管理及设备的管理，并建立相应的系统维护制度与平台的操作流程，促使平台的工作得以合理展开。建立质控小组，跟踪监控平台的日常运作情况，記录与分析跟踪监控结果，及时发现和解决问题，不断提高业财融合信息化平台的风险管控水平。

（四）建设专业团队

企业在不断规模化发展的进程中，业务越发复杂繁琐，设置专业的财务人员，利用业财融合的手段去处理繁琐的数据信息，可提高财务部门的工作效率，支撑企业的现代化发展与规模化发展。业财融合利于实现资源的整合优化与高效利用，更利于促进财务职能的充分发挥。财务工作融入到业务活动中，为业务部门提供更好的财务服务。财务人员履行量化绩效、资源配置、经营分析等业财职能，充分发挥业财融合在提升企业价值等方面的作用。财务发挥监控的职能，更利于实现对业务活动的有效管控。

首先，完善人才的引进机制。根据业财融合工作展开的需要，引进各领域的人才，包括管理会计、供应链相关专业、计算机技术等领域的人才，要求其具备丰富的工作经验与专业的知识技能等，更新现有的业财融合队伍结构。

其次，完善人才的培训机制。根据业财融合工作的重点与进度，明确对业财融合相关人员的需求，合理执行人才培养方案。注重财务管理人员沟通能力的培训，鼓励各部门间员工加强沟通交流，建立顺畅的沟通渠道，提高沟通的效率，统一员工的思想认识，促使业财融合工作顺利地达成目标。通过多种培训形式，不断更新业财融合相关人员的专业知识技能，使其能够灵活运用新的业财融合工作方法，不断激发财务等岗位的职能；注重业财融合相关人员的信息素养培训，使其能够充分掌握与灵活运用现代信息技术，发展其数据分析等能力，得心应手地展开岗位工作，积极适应新的工作环境与要求。

最后，完善人才的考核与激励机制。全方位考核业财融合相关人员的工作能力和综合素质，注重考核结果的转化与应用，与薪资待遇等方面挂钩，激发其参与培训的积极性，端正业财融合相关人员的思想观念与工作态度。完善人才的激励机制，奖励表现良好与积极运用新技术方法的工作人员，不断优化工作氛围，促使人才的专业优势与自身价值得以充分发挥。

结语：

业财融合在中小企业应用中存在诸多难点，包括对业财融合理解不到位、技术支撑不足、专业技术人才缺失等。这就需要企业在人才保障、制度保障、技术保障等方面下功夫，整体性地推进业财融合工作体系完善，减少企业财务管理转型与现代化发展的阻碍，夯实企业稳中求进、发展条件的保障基础。