数智时代背景下的企业财务数字化转型发展

王滨 卜梦纯

以“财务数字化转型”为出发点，明确数智时代企业财务数字化转型的必要性。近年来，企业财务数字化转型的进程中遇到了诸多困境，其中转型思想意识不足、信息数据安全性不强以及数智化财会人才缺乏等问题尤为突出。基于此，从业财税资档深度融合、RPA财务数字机器人以及管理赋能与财务数据资产三个方向厘清数智时代企业财务数字化转型的发展趋势，从重塑管理流程、应用数智技术、连通业财断点、创新数智财务四个方面提出了数智时代企业财务数字化转型发展的建议。

党的二十大报告提出要加快发展数字经济，国家“十四五”规划也有多处涉及“数字化转型”，数字经济是数智时代一种新型经济形态的尝试，给企业提供更多发展机会的同时，也倒逼我国企业加快数字化转型升级的步伐，积极调整战略，转变发展模式，以适应当今市场的竞争。如今，企业管理者需要跳出传统经营管理逻辑，以全新思维、全新视角拥抱数字化变革。而财务作为企业天然的数据中心，通过信息化、数字化技术全面赋能，能够解锁隐藏在企业经营管理中的“数字密码”，正成为驱动企业变革增长的重要引擎，企业财务数字化转型升级势在必行。

一、数智时代与财务数字化转型概述

（一）数智时代概述

伴随着以人工智能为代表的数智技术的兴起，数智时代已悄然来临，数智化的发展体现的是社会与经济向新范式的根本转变，而这种转变为企业带来的是产业组织模式、现代基础设施体系、科技人才培育体系与社会发展治理模式等方面的全面革新与重构。数智化，代表着是数智技术、数智装置、数智应用、数智理念、数智思维和数智逻辑的不断嵌入与拓展。当前经济社会的发展模式、生产方式也正在发生着深刻变革，企业财务数字化转型与升级也成为大势所趋。

（二）财务数字化转型概述

财务数字化转型是在企业数字化新基础上，利用新一代信息工具开展财务工作，本质上是实现企业数据价值支持财务业务经营管理和决策支持。财务数字化转型不是做数据工程师、算法工程师，而是基于信息技术辅助下财务信息统计分析实时化、智能化、自助化，在当今数智时代尤为重要。数智时代的智能财务是利用人工智能、RPA和大数据等技术，围绕企业的“业、财、税、资、档”提供的一体化、自动化和智能化解决方案。

二、数智时代企业财务数字化转型的必要性

（一）数智技术重塑供需的趋势

数智时代数智技术推动市场加速重塑，竞争日益加剧，消费和客户需求个性化、多元化、实时化，新生代差异世界观、网络和新技术赋能、新的产品服务需求和新的消费采购模式等新需求推动企业财务数字化转型。同时新型竞争方式涌现、产品的颠覆式创新、敏捷按需的供应链、自动化高弹性制造等新供给也陆续涌现，供给需要持续性提升效率和创新模式，促使企业进行财务数字化转型。

（二）数实共生的新商业的要求

数智时代经济与社会的发展催生了新的数实共生的商业世界，新商业是从“产品经营”到“客户运营”，从“市场经济”到“需求经济”，遵循按需生产和供应、按需定价。新商业的诞生推动了新财税、新商贸、新生产和新零售的发展。其中新财税主要体现在电子发票的全生命周期管理、税务风险管控、智能化报税服务和实时财务服务；新商贸主要体现在品牌化经营、在线非接触交易、运营型服务和精细化供应链；新生产主要体现在工贸一体、软硬融合、物流服务和智能生产；新零售主要体现在以人为中心在线服务、存量客户运营和多销售场景的数字化。这些数实共生的新商业要求企业也要顺应数智时代潮流，进行财务数字化转型。

（三）企业内部运营管理的需要

数智时代企业内部需要全面数据驱动的业务和管理，这就尤其需要企业进行财务数字化转型，将云、大、物、智、移等技术结合，运用新数智技术为业务提供创新的价值，不仅业务和管理的全过程以数字化为核心，还要实现客户体验数智化，即以客户为中心，更接近、满足、赢得和持续赢得客户，以及运营管理数智化，即定制产出、缩短渠道、柔性供应、敏捷服务、集成布局。

三、数智时代企业财务数字化转型发展的困境

（一）转型思想意识不足

随着数智时代的到来，我国财务已经经历了财务电算化时代、财务信息化时代（ERP）和财务数字化时代（财务中台）三个转型发展阶段，对财务的要求也从核算型财务向价值创造型财务发展。但是，由于财务电算化时代和财务信息化时代（ERP）都经过了较长的学习与应用阶段，无论是企业人员或是财会类教师都已习惯传统的财务知识与应用，对于顺应数智时代发展进行财务数字化转型的思想意识不足，短期内接受度不够，尤其是中小企业，进程更为缓慢。

（二）信息数据安全性不强

数智时代背景下，随着数智技术的发展与普及，企业在进行财务数字化转型时，除了保障财务工作信息数据的数量、速度和真实性外，还需重视信息数据的安全性。一方面，现在很多企业对信息数据的安全防护能力有限，在使用数智技术进行财务分析时，容易遭受病毒或黑客的攻击，从而泄露企业内部的机密信息数据，影响企业的发展；另一方面，现如今有些企业数智化基础设置不够完善，财务信息数据在传送时未设置加密程序，配套进行信息数据安全保护的措施也比较落后，存在信息数据在传送过程中被截取和更改的风险；此外，保障企业财务数字化工作顺利运行的财务软件服务商拥有在后台对各类信息数据进行查阅及管理的权限，这也给企业财务信息数据安全带来了一定的威胁。

（三）数智化财会人才缺乏

数智时代的企业财务数字化转型的关键在于引進优质的数智化财会人才，保证会计队伍具备信息化、数字化和创新的能力。而当前很多企业重复性操作、低附加值工作占据传统财务人员工作的大部分时间，这不仅增加了财务管理的成本，而且效率和准确率都较低；同时传统财务人员严重过剩，会计电算化、业财一体化、财务智能化将使低附加值工作的财务人员需求大大减少；此外，数智化管理型会计短缺，世界经济全球化和中国经济“新常态”都要求会计职能从记录核算向管理决策发展。

四、数智时代企业财务数字化转型的发展趋势

（一）业财税资档深度融合

数智时代企业财务数字化转型的主要任务是将业财税资档深度融合，构建业财融合一体化平台。数智时代的业财融合一体化应以业务协同服务、发票服务、报账服务、结算服务、记账服务、税务服务和档案服务为核心，构建自动化、智能化、数字化的智能财务服务。不单是使用电子会计档案，在帮助企业降本增效的同时为企业及部门提供档案查阅便利，提高档案利用价值和工作效率以便于领导对财务业务的规范性进行实时监控和管理；还应注重影像数字化，包括原始单据自动化数据采集与智能化稽核、影像扫描时OCR智能化数据采集与验伪查重以及影像扫描上传等；此外，还要加强智能报账服务，利用RPA+影像+税务实现业财税的深度融合，防范风险。

（二）RPA财务数字机器人

数智时代企业财务数字化转型离不开RPA财务数字机器人，其在财务工作中发挥重要作用，将成为人类劳动力的延伸。数字机器人又称软件机器人，是一种结合人工智能（AI），机器学习和机器人流程自动化的软件技术（RPA），它们可以像人类员工一样工作，将人类员工从规则明确、高重复性的工作中解放出来，使人类员工专注于高附加值工作。RPA财务数字机器人不是一个项目，而是个思维方式的转变，它可以大幅度提升财务工作效率，节约企业成本，提升企业精细化管理水平。

（三）管理赋能与财务数据资产

數智时代企业数据分析应用程度从“管控+服务型”晋升到“赋能+创新型”，财务组织的角色定位也从“管控者”晋升为“赋能者”，企业在业财一体化、场景价值发掘、数据价值发掘、动态决策预测、个性化财务定制、智能风险预警等方面均在进行数字化转型，企业财务数字化转型步入管理赋能与财务数据资产。一方面，以数据赋能业务，从数据基础能力建设，到以终为始支撑精细化运营的财务业务分析指标库；另一方面，实施数据技术自助，使用户更广泛地获取数据，且更简单实现数据变现，实现财务信息交流、内外部协同；此外，以数据服务生态，数据智能让协同更便捷，决策更迅速，产业延伸更可触达，从而构建企业数据要素生态体系。

五、数智时代企业财务数字化转型的发展路径

（一）重塑管理流程，实现财务价值创造

数智时代背景下，在企业推行财务数字化转型过程中，企业应重塑管理流程，制定符合数智时代需求的财务管理流程，建立全方位、高效率的新一代财务管理体系，使企业的财务部门能顺利进行数字化转型升级，真正发挥和创造财务价值。同时，企业的财务部门要从传统的核算型财务向价值创造型财务发展，一步步提高财务基础工作质量与效率、贴近业务逐步开展业务财务工作、加强管理会计能力与水平、不断提高战略财务专业水准流程过渡。新的数智化管理流程应覆盖企业费用报销、全业务报账、预算控制、共享运营、智能审核、电子影像采集、电子档案管理等财务核心业务，全面支撑财务职能与财务流程，实现业务数据的自动采集与财务处理的智能高效，帮助企业释放数据价值。

（二）应用数智技术，实现高效财务处理

在财务数字化转型进程中，面对海量的数据和信息，企业需要应用数智技术，提升财务工作的效率与质量，强化事前、事中、事后全方位管控，并沉淀财务数据和信息，支撑企业经营决策。同时应用数智技术整合财务相关的所有数据，每个数据的应用均统一获取，形成标准数据，保证数据的统一和完整，降低重复建设，减少烟囱式协作，打破系统间“数据孤岛”，实现业务数据的自动采集与财务处理的智能高效，实现财务管理工作全信息智能采集与全场景数据洞察。

（三）连通业财断点，实现企业财经数全面融合

连通业财断点，以深化业务支持、实现财经数融合、提升数据价值是数智时代企业财务数字化转型的关键之一。企业在进行财务数字化转型的道路上，应深入企业经营价值链，从企业核心业务流程出发，通过数智化平台中功能补全、集成连接、动作自动化等数智化手段，帮助企业弥补业财交互断点，改善业财交互痛点，在强化财务本身职能的同时，深入企业价值链的每个环节，为业务提供全面、全流程、全方位的支撑和赋能，打通业财数据线上通道，实现企业财经数全面融合。

（四）创新数智财务，实现数据赋能决策

数据和算法在数智时代财务数字化转型决策中起到关键性作用，企业应对财务进行数智化创新，将数据仓库、算法、机器学习、AI、NLP、OCR等数智赋能理念以及数智技术融入财务，依托数智化平台进行数字化管理和智能化运营，担当管理效率超级引擎，实现低代码快速、灵活配置，满足各种复杂多样的管理诉求，用数据和算法赋能业务持续增效与稳健运营，走出财务一直以来的数据困境与决策困境，驱动企业从财务走向财经。

结语：

数智时代，财务数字化逐渐向业财税资档深度融合、RPA财务数字机器人与管理赋能与财务数据资产趋势发展，企业进行财务数字化转型并非易事，过程中面临着诸多挑战。企业财务数字化转型升级是一个全方位的系统工程，一要重塑管理流程，实现企业财务价值创造；二要应用数智技术，实现高效财务处理；三要连通业财断点，实现企业财经数全面融合；四要创新数智财务，实现数据赋能决策。最终才能实现财务数字化转型升级的目标，驱动企业变革。