高速公路企业财务内部控制要点及其优化措施

李理

在开展财务内部控制工作时，不仅需要提高企业内部的资金效益，同时还需要对企业中的资金风险进行合理控制，这就需要企业加大对财务内部控制工作的重视度，将财务内控的作用充分发挥出来。

结合实际情况来看，高速公路企业在开展财务内部控制工作时，其工作的核心目标是对企业内部资金的使用情况进行合理规范，在提高企业资金使用效率的基础上，对企业的资金风险进行合理控制。因此，高速公路企业需要加强对财务内部控制工作的关注，根据财务内部控制工作现状提出相关的优化措施，使得高速公路企业财务内部控制的作用能够得以体现。

一、高速公路财务管理内部控制的意义

（一）有利于提升高速公路企业工作效率

高速公路企业在经营管理中，将企业财务管理工作与内部控制工作进行结合，能够在提高管理效率的同时，降低工作人员的工作时间以及工作压力。财务管理与内部控制工作的结合还可对企业内部现有的工作人员管理观念进行更新。高速公路企业财务管理与内部控制工作的结合，可以将财务管理工作中的数据信息更加具体化、详细化地体现出来，为企业决策提供更为准确的依据。

（二）有利于企业减少决策失误

高速公路企业在开展财务內部控制工作时，可以提高企业各部门之间的沟通交流情况，各部门间的密切沟通可以提高部门间信息的更新速度，同时企业中管理人员以及决策人员所获取的数据信息更加完整有效，在提高决策准确性的同时可以有效降低工作中的失误。

（三）有利于企业员工培训

高速公路企业中财务管理工作与内部控制工作的结合，在对企业内部的员工开展评估工作时，不仅可以对员工有更为充分的了解，同时还有利于开展员工培训工作。内部控制工作可以对企业员工的优点与缺点有所了解，可以根据员工的不同情况开展针对性的培训工作，提高员工的工作能力，根据员工的能力分配合理的岗位，将员工优势充分发挥出来，使得员工的工作效率得到有效提升，推动企业实现长久发展。

二、高速公路企业财务内部控制要点

（一）发挥战略导向作用

高速公路企业在经营发展中需要对战略目标进行明确，战略规划的制定可以为企业投资提供新的方向，同时好的战略规划还可推动企业经营活动有效开展。根据高速公路企业实际经营情况进行分析可以看出，在体制改革的背景下，多数高速公路企业在经营管理中已经实现了对现有管理模式的变革，管理观念也从原有的重项目建设朝着重运营管理的工作方向转型。这就需要企业加大对财务内部控制工作的应用，通过财务内部控制开展企业管理工作，将企业中的战略目标进行细分，尽可能落实到各部门以及各岗位中，同时还需要对各岗位的工作职能进行划分。在开展内部控制工作时，加大对财务部门工作人员的培训力度，工作人员应对财务内部控制工作有更为全面且深入的了解，同时还需要将企业的战略意识融入到员工的思想中。企业在经营管理中，还可将企业的战略目标与年终绩效考核指标结合，从多个角度提升员工的工作效率以及工作质量，使员工在工作中可以完成阶段性的目标，以此来推动高速公路企业战略目标得以实现。

（二）基于经营效率提高控制手段

结合实际情况来看，车辆通行、服务区经营等配套设施的收入是当前高速公路企业的主要收入来源，高速公路企业的主要支出为公路养护以及管理的费用。高速公路维护工作属于国家政策性的业务，同时高速公路企业的收入项目主要也是在国家政策管控下开展的，目前，如何在控制费用的基础上提高运行质量，是当前高速公路企业中所需重视的问题。对高速公路的支出项目进行分析可看出，财务费用主要是贷款修路时所形成的高负债，由此可见，高速公路工程项目以及财务管理工作都影响着企业整体的债务结构。因此，高速公路企业需要对现有的财务内部控制手段进行更新，对财务管理与内部控制工作中的相关制度进行完善与优化，在此基础上提高高速公路企业的经营效益。

（三）财务信息的真实完整性

高速公路企业财务管理工作中数据信息的质量将会影响到企业经营决策的准确性，企业在开展财务管理工作时需要重视财务信息的准确性与真实性。企业需要对会计信息质量监督系统进行构建，开展财务内部控制工作时，审计部门需要定期核实财务报告中数据的准确性，确保财务信息质量可以得到明显提升。企业在落实经济责任审计制度时，还应防范企业经营中的违法违规行为，对部门或岗位中的责任进行追究，在此基础上提高企业经营活动的规范性与合理性。

（四）监督财务管理各个环节运行情况

高速公路企业在开展财务管理工作时，需要加大对资金管理工作与投资工作的重视度，财务管理部门的工作若出现失误，将会导致企业资金出现流失的现象，同时还会伴随财务风险的发生，若情况严重，会出现资金链断裂的现象。在此情况下，高速公路企业就应加大对财务内部控制工作的开展，对财务管理工作流程进行监督管理，同时还需要制定严格的管理制度对财务工作的行为进行约束。财务内部控制工作首先需要对投资行为进行监管，在投资前需要对所投资项目开展全方位的调查与评估，对所投资项目的回报率以及风险进行综合性的评估与预测。财务内部控制工作在开展中还需要对资金的运行管理现状进行监督，同时对企业的资金流向以及应收账款的回笼情况开展跟踪管理工作。

三、高速公路企业财务内部控制优化措施研究

（一）持续完善财务内控基础环境

高速公路企业在经营管理中，企业财务内部控制工作会受到财务内部控制基础环境的影响，在此情况下，企业需要对财务内部控制的基础环境进行优化，主要是对企业的管理制度、组织结构以及文化建设等内容进行优化。首先，企业需要对财务内部控制制度进行完善，根据企业实际发展现状进行调整与优化，保证现有的财务管理制度可以满足企业的发展需求。高速公路企业还需要加大对内部组织结构的优化力度，确保组织结构的分工明确，同时提高组织结构的协调性，使得财务内部控制的目标能够得以实现。企业在对财务内部控制基础环境进行完善时，需要对企业中的各部门以及各岗位之间的职能进行梳理，最为重要的是对审批权限的调整，将财务部门在财务内部控制工作中的作用体现出来，在开展财务内部控制工作时，财务部门应加大与各部门之间的沟通力度，确保各部门可以积极参与到财务内部控制工作中，为财务部门提供准确且有效的财务信息。在当前基础环境下，还需要对财务内部控制相关的管理制度进行调整与优化，以此来提高财务内部控制工作的效率。其次，高速公路企业还需要对人才进行合理配置。在对人员岗位进行配置时，需要根据岗位职能的需求选择人才，提高人才与岗位的匹配度。人力资源部门需要对财务部门的人才结构定期分析，根据财务部门工作效率以及工作质量对岗位进行调整，并在部门未来规划的基础上进行安排。最后，企业还需要加大对财务内部控制文化的建设。现如今，高速公路企业在对企业文化进行优化时应从以下两方面进行，一是，企业需要听从内部员工的意见，对现有财务部门人员进行调查询问，定期与员工进行沟通交流，了解员工对工作以及企业的意见或建议，使其可以构建出与员工意向相符的企业文化。二是，由企业管理层对企业文化进行商定。管理层可以从财务部门的业务特点出发，对现有的财务内部控制文化进行深化，加强对员工企业文化的培训工作，使得企业中的员工都可参与到内部控制文化建设工作中去，进而为高速公路企业财务内部控制基础环境的完善提供更为充分的保障。

（二）科学优化财务内控活动

高速公路企业在开展财务内部控制工作时，其工作内容主要是对银行账户、资金收支以及费用支出等内容进行管理。目前，高速公路企业的各项财务内部控制活动都需要得到优化，在此过程中，企业可以对现有的管理规范进行细化，实现财务内部控制管理效率的提升。以银行账户管理为例，企业需要开展分级管理工作，财务管理部门作为结算中心，主要就是对企业中的资金结算、收支以及下属企业的收支、清算工作进行管理，财务管理部门在对企业的银行账户进行管理时可选择分级管理方式，不同层级的人员需要具备不同的权限，确保企业银行账户管理工作可以有序开展，同时还可对企业资金的收支情况有更为全面且深入的了解。如，财务结算中心在对银行账户管理时，需要将主账户与下属账户分开管理，下属企业的收入需要纳入主账户中，对主账户的收支明细进行分析后，可以对下属企业资金流转情况有更为直观的了解，同时财务结算中心还可实现对划拨到下属企业中资金的使用情况进行监督与管理。

（三）优化内控信息沟通机制

高速公路企业在开展财务内部控制工作时，若想提高财务内部控制工作效率，需要加大对信息技术的应用力度，信息技术在财务内部控制工作中的应用可以提高财务数据信息的准确性以及时效性。由此可见，财务内部控制工作开展时可以对内控信息沟通机制进行优化，使其可以为财务内部控制工作的开展提供准确的参考依据。首先，高速公路企业在对现有的财务信息系統优化时需要重视财务信息传递效率的提升，在此过程中不仅需要对信息系统进行构建，还需要对系统中的数据信息进行分类。信息系统的构建还可提高企业各部门与财务部门的沟通效率，同时各部门之间信息的传递效率也会有所提升。其次，还可定期对系统的安全性进行维护，定期对信息系统中的密码密保进行修改，加强对企业内部关键岗位的权限进行加密处理，避免财务部门将系统权限行为外借。在信息系统构建过程中，还应对财务系统与其他系统的接口进行合理监测，若接口中存在问题需要及时解决，以此来降低系统中数据传输问题。最后，高速公路企业在对信息系统构建的同时，还应加大财务部门与其他业务部门之间的交流与融合，使得企业财务部门可以深入到业务部门中，对业务部门中的业务活动经营成本以及经营风险进行合理控制，对财务部门与业务部门的管理目标进行统一制定，确保财务部门可以参与业务开展的前端工作，以此来提高企业财务内部控制工作高效高质地开展。

结语：

高速公路的建设规模以及建设数量在不断提升，高速公路企业的经济效益若想得到有效提升，就需要加强财务内部控制工作。在开展财务内部控制工作时，需要对财务内部控制体系进行优化，增强财务管理工作的监督力度，避免财务风险的发生概率，在此基础上提高企业的综合效益。