建筑企业资金管理与财务风险预防的探讨

晋迟梅

（山西万家寨水控工程投资有限公司，山西 太原 030012）

现阶段，建筑行业市场空间持续扩大，并且面临较大的竞争压力。为了扩大市场份额占比，建筑企业就需要更加关注如何做好内部财务管控工作。建筑行业开展施工活动，可能受到施工建设周期较长、项目负责人等一系列因素的影响。要想顺利地完成工程项目建设，则需要投入大量资金。处于多变的市场环境下，建筑工程建设可能存在资金风险。基于此，建筑企业要做好资金使用情况的管理工作，按序开展工程项目施工活动。在完善各项规章管理制度的同时，做好风险把控工作。通过深化财务管理体系、落实各项规章制度，形成相关责任人良好的财务风险防控意识，尽早解决存在的风险问题，从根源上提升建筑企业的核心竞争力。

一、建筑企业资金管理现状

（一）资金集中性有待提升

通常情况下，建筑企业具有跨区域多元化经营的特点，各工程项目相对分散，而整个项目施工阶段比较独立。要想促进建设项目顺利开展，一般都会在施工现场设立银行结算账户，以便于做好资金监管的工作。这样一来，就会出现开设多个临时资金账户的现象，虽然项目结算独立，但是则会对建筑企业资金集中管理产生一定的影响；集团公司规定全资、控股企业根据年度、季度缴纳管理费用、经济利润等。通过建设银行结算中心的方式，统一调度与配置成员单位资金。如果没有获得建筑企业许可，银行无法为成员单位提供账户支付服务[1]。基于建筑企业跨区域经营、临时资金账户多的特点，使得持有资金存在分散的情况，资金整体使用效率不高。

（二）筹资管理不到位

建筑企业在实际的筹资过程中，需要对生产规模、投资额、资金筹集规模等层面入手。但因为资金集中管理不到位，导致企业无法统一规划配置资金，而是由集团总部开展成员单位筹资计划的审批工作。而处于年度预算筹资批准额度内，集团总部审批通过以后进行筹资。这种模式使得子公司的用款实现、用款计划、资金数量、还款计划等都存在一定差异。这种情况下，可能会虚增筹资规模，出现大量资金被占用的风险问题[2]。

（三）资金调度不流畅

建筑企业能对资金进行集中管控，做好动态化的监督工作。受到集团企业利益思想的影响，有些子公司仅仅是将很少资金交给母公司进行资金集中管理。可能会产生非全额执行资金调度计划的现象，进而直接影响集团资金调度流畅性。

（四）内部借贷管理不足

内部拖欠本息的情况，可能给子公司后续放款带来了一定的影响。而缺乏还款保障、借款用途说明等，则无法有效保障借出资金能创造更高的投资效益。子公司没有根据各项协议，按时沟通还款，甚至产生拖欠借款本息的现象。若母公司没有提出相应的资金回收策略，就可能使得内部产生拖欠本息的情况，进而在一定程度上对内部资金稳定运转产生直接的影响。

二、建筑企业面临的财务风险

（一）筹资方面的风险

建筑企业开展项目施工活动，资金不足问题较为严峻。筹资风险的核心特点表现在以下几个层面：筹资渠道选择不合理、资金成本支出较高、财务负担较重等。

（二）投资方面的风险

在建筑企业的各项经济活动中，如果蕴藏投资风险，则可能导致项目出现亏损现象。主要原因如下：其一，投资信息问题。在承接投资项目的时候，项目信息缺乏完整性，没有做好充分的调研与分析工作，进行盲目的投标，引发投资风险[3]。其二，建筑企业的投资决策不合理、不科学，可能导致投资风险问题发生。其三，项目中标以后，企业各项活动的监督控制工作缺位，也会加大投资额度，增加投资风险。

（三）管理方面的风险

管理风险主要体现在以下几个方面：第一，建筑企业缺乏高素质人才，财务管理水平有待提升，甚至对资金使用效率产生影响。第二，建筑企业没有严格地把控项目施工进度，直接影响投资效益。第三，没有建立完善的内控管理制度，或是存在执行力较差的情况，引发一系列的财务风险。

三、建筑企业资金管理与财务风险预防策略

（一）落实健全的财务管理制度

建筑企业的工作性质较为特殊，施工行业整体支出成本较高，要想取得较高收益，企业就要更加关注如何加大财务管控力度、资金管理力度，提升自身的市场核心竞争力。对于财务管理人员来说，其需要参与到各项经营管理活动中，还需要顺利实施财务管控制度，切实提升财务管控水平，将企业的核心市场优势凸显出来。

例如，建筑企业设立完善的财务管控制度、会计核算体系[4]。在财务管理中，说明与落实会计档案管理、财产清查、稽核制度等，并为财务人员各项工作开展提供参考性较强的规章制度。在建立事前、事中、事后财务监督机制的基础上，顺利实施完整的财务管控制度，促进各项经济活动按序开展。

（二）通过预算管理加强资金管理

建筑企业通过预测财务预算指标、分析预算指标，完成财务资源的梳理工作，并确保预算编制、预算审批、预算考核工作顺利开展，梳理资金预算管理链条。建筑企业在设置资金预算体系的过程中，要做好债务融资资金、覆盖经营资金、投资资金的把控工作。深化预算管理理念，从以下几个角度入手：

第一，立足于建筑企业基本情况、管理目标等，构建合理化的预算编制体系，开展逐级预算编制工作，建筑企业施工收入是企业经营资金的主要来源，各项目部根据项目年度施工进度计划预算各项目资金收支，确定项目资金的余缺情况；企业根据年度战略目标预算年度投资资金需求；各个职能部门结合本部门情况预算部门年度资金计划[5]。通过数据整理收集各部门预算计划，确定企业整体资金额度余缺情况，对缺口资金拟定融资需求。在此基础上，提出科学化的监管策略，保障资金流与监管工作同步，并落实资金监控、资金流管理工作。

第二，建筑企业在完成资金预算计划编制以后，结合相应的程序、基本权限等，开展审批工作，并提出调整方案，对资金支出偏离正常情况的予以调整，做到以收定支，节约成本。

第三，建筑企业开展资金预算管理监督效果的评价与考核工作。相关负责人要对项目的施工环节、投资环节、设备配置环节进行把控，还需要落实预算管控目标，规范化管理各个环节的资金支出情况，保证资金高效运转。

（三）构建财务风险预警系统

建筑企业为了规避财务风险问题发生，就需要建立财务风险预警系统，使得相关负责人及时找到财务风险问题的发生动因，提出科学化的解决方案，以此有效地减少企业经济损失，实现企业长效稳定发展目标。在建立财务风险预警系统的阶段，需要对财务管理结构进行分析，还要把控实际的资金流向，确定科学化财务检测指标，分析影响企业的成本风险、投资风险、合同风险、管理风险等，将风险预警系统的作用发挥出来。建筑企业要规定财务预警警戒值，若资金支出超出预期范围，则及时进行预警，由相关责任人对资金分配情况进行调整。利用预警评估方法，了解财务检测指标，对财务管理侧重点进行分析。以便于充分了解财务管理工作存在的风险问题，尽早提出应对财务管理风险有效策略。

（四）做好建筑企业资金流转监控工作

建筑企业在落实资金预算管理制度以后，需要从预算资金流向把控入手，做好全面的监督控制工作，并及时跟进资金流转情况，促进企业内部各个部门都可以形成良好的资金流转管控意识，从根源上避免财务风险问题发生。而对于建筑企业的多项实践活动进行分析，在项目投资、资金筹措等环节中，都可能产生现金流量。而加大资金流转监控力度，也就是开展现金流量的管理与追踪工作。建筑企业加大资金流转健康力度，需要从以下几个角度入手：

首先，资金收入环节。做好这一环节的监控工作，需要建设项目管理部门、施工部门的沟通联系机制[7]。结合建筑施工合同、预算规划计划等、现场签证变更情况等，核实实际的资金收入情况，对资金流量走向进行把握，并分析预算目标与实际收入是否存在误差较大的情况，还要了解基本动因。

其次，建筑企业加大资金支付环节的监管力度。相关负责人要了解这一环节的工作属于财务风险易发点之一，需要加大资金支付监管力度。在强化资金支付风险评估的基础上，开展资金支付环节的逐级审批工作，进而确保资金支付的安全性、可靠性。还需要进行资金支出前期预算、实际额度的核对工作，发现存在差异的基本原因，做好总结分析工作。

（五）提高财务人员职业素质

要想从根源上解决建筑企业面临的资金管理问题，就需要提升相关人员的综合素养，促进其形成良好的风险防范意识，提升自身的职业技能水平，提出科学化的策略防范风险问题。

首先，建筑企业要开展内部财务人员的专项培训工作，使其充分了解市场经济状况的变化情况，并结合市场的基本情况，做好财务管理的工作。

其次，针对新入职财务人员，则需要进行更加严格的培训活动，做好考核工作。在具备考核专业能力的同时，才可以正式入职。促进财务人员与业务人员的交流与沟通，并对业务活动有充分的了解，在了解企业业务的基础上，加大财务监督力度，规避经营风险问题发生。

再次，建筑企业可以结合自身实际发展特点与基础施工要求，制定多元化的进度控制策略，进一步了解控制的方向与内容，对施工效率与质量进行合理的把控，使得工程能在规定的时间范围内完成，避免施工进度不受控而增加施工成本，造成财务浪费。

此外，建筑企业在强化工程项目价值分析和工程进度控制的基础上，要建立高素质的工程管理队伍，逐步完善激励机制与评估体系，调动管理人员的参与兴趣，达到良好的管理效果，降低工程建设成本的消耗量。企业建立财务人员考核机制，定期完成财务人员专业技能培训活动，具备良好的危机意识，提升对财务风险警惕性。实现财务人员、考核结果、基本薪资直接联系，以明确的考核标准，激发财务人员的主观能动性[8]。

最后，实现财务人员从单一会计人员、逐渐向管理人员发生转变，进而实现财务人员全面发展的基础目标。财务人员需要及时洞察财务管控阶段存在的问题，提出一系列的防范措施，形成良好的资金管控意识，将自身的工作价值发挥到最大化。

（六）完善应收账款管理体系

建筑企业做好应收账款管理工作，应当在承揽工程之前，促进工程风险评估工作顺利开展。还需要结合自身实际情况、项目的特点，选择合适的施工方案。在此基础上，做好建设单位实际信用状况的评估与调查工作。如果项目需要垫资施工，就需要对建设单位的融资水平、信誉度、实际偿债水平等因素进行评估。在签订合同的时候，建筑企业应当形成良好维权意识。在项目施工阶段，根据各项施工活动施工，避免出现延误工期、影响施工质量的情况发生，形成按期结算，及时清收工程进度款的良性循环。通过建立应收账款管理制度，确定收款责任人，落实责任追究制度，及时收回应收账款及工程进度款，提高资金周转效率，避免坏账风险问题发生。

四、结束语

基于社会经济持续发展的背景下，城市化建设发展进程持续加快，建筑业在国民经济发展的重要性较为突出。但建筑市场的竞争较为激烈，出现了资源匮乏的问题。所以，建筑企业为了占据稳固的市场地位，就需要做好财务风险防控、内部资金管理工作。由于财务管理过程中，存在成本、合同、资金等形式不同的风险，所以建筑企业的财务管理难度相对更高。存在忽视现金流管理、内控不到位、备用资金不足等问题。基于此，建筑企业就需要建立财务风险预警机制，顺利践行资金管理制度，促进经济责任管理制度、财务资金预算管控制度顺利执行。在对建设资金进行把控的同时，规避财务风险问题发生，确保资金使用的安全性，还可以为后续运营发展活动开展提供关键资金支持。