问题与对策：提升小额贷款企业内控管理专业性

文/李美琪 青海交建小额贷款有限公司

随着市场经济体制的逐步完善，已有较多小规模的金融机构在市场中合法存在，小额贷款企业的内部控制是否有效，对其总体运营有较大的影响。

当前，一些小额贷款企业在内部控制和管理流程中还存在着一定的缺陷，从而制约了企业进一步发展，从问题、对策等几个方面对小额贷款企业的内部控制进行深入分析和讨论，有一定的现实意义。

内部控制中的多发问题

内部控制环境薄弱。从企业治理环境角度来看，企业治理结构对企业治理环境的影响较为显著，较多小额贷款企业都是由其内部来承担其风险控制的，治理机制不够健全，企业高管的个人素质及文化程度等因素也会对企业整体的内部控制造成一定影响。

风险评价机制缺失。在小额贷款企业内部控制中，控制经理应充分考虑外部和内部的各种因素。小型信贷企业诚信程度的高低，除与企业的个人资信有关，也与企业的经营状况有关。对小额贷款企业而言，作为一家市场化的金融组织，其放贷必然存在一定风险。为了保证中小信用企业的经济运行，就需要建立起良好的风险评价机制，但当前一些小额贷款企业大多缺乏自我评价机制，从而使其自身的贷款流程面临较大的风险。

缺乏有效的内部控制。在企业内部控制方面，包括信息处理、绩效评价、授权、职能分离、实体控制等方面存在较多的问题。目前，大部分的小额贷款企业都存在着内部控制方面的问题，主要是较多小额贷款企业在资源配置上的不均衡以及企业之间信息交流不畅等因素造成的。企业若想达到有效的内部控制，就要保证企业内部和外部信息通道的畅通，由于小额贷款企业的规模小，内部的交流较为便利，但与外界市场的沟通却出现了成本、人员等诸多问题，使其难以获得相关的资料，从而使其在放款过程中面临更大风险。在此基础上，当今的小额贷款企业也面临着利率风险、信贷风险、法律风险等诸多相关问题。

企业内部控制的对策

完善内部控制机制，强化风险意识。小额贷款企业应健全企业内部法人治理，建立董事会、监事会、股东大会等三个层面监督和协调的管理决策机制，企业应合理地组织、分工，保证各部门在经营中井然有序、不受影响。要强化合规管理，根据有关法律法规和要求，建立和完善企业财务、贷款、内部审计制度，克服事前调查不足、主观风险大、事后监督机制薄弱等问题，并贯穿于决策、执行和监督的整个流程，推行到不同的企业和不同的部门。

小额贷款企业要根据自己的实际情况，建立和完善其内部控制机制。一般情况下，其往往人数不多，结构也比较合理，应当建立内部控制工作小组。在结合小型信贷企业自身特征进行综合控制的前提下，要对贷款发放、贷款前客户审核、贷中风险控制、各项保障措施制订、贷后管理等高风险领域进行严格控制，并将重点放在大规模的投资与融资中。要关注其中重要的事项：例如，巨额的资金支出，将由董事会共同决定并通过，以免由于个人的错误决定而导致企业的灾难。

加强内部控制的落实。首先，应按照当今相关的法律、法规和企业的实际情况，建立和健全中小信用企业的内部控制制度，企业的执行与监督是分离的，两者之间应保持一定的平衡。

其次，根据企业的具体情况，按照科学、高效、可控、平衡的原则，建立相应的内部控制机构，依据功能划分的需要，建立相应的职能部门和岗位，并对各个部门的职责和权限进行界定，从而形成有效的内部控制结构。

最后，在低成本、经营规模等方面，要建立严格的商业程序，应执行诸如运营规范和批准后指令等内部控制制度，以便将非顾客企业分开，或者实行必要且可行的管制。在对其进行分类并搭建完善的内部控制体系时，要保证其企业的法人治理，企业的内部组织和运作机制要与企业的经营制度相适应，注重内部组织的合理和高效运作，以防止功能上的交叉。企业应加强广告宣传、教育和培训，加强内部控制，增强全体员工的风险防范意识，组织员工学习企业制订的各种内部控制制度，使员工们对企业的内部控制体系形成全面的认识，从而提高企业的风险防范意识，认识和处理工作中的风险，并采取相应的对策措施，保证企业的内部控制运行产生实效。

要制定规范的企业治理体系和程序，明确董事会、监事会、行政部门的责任和职权，制定科学有效的责任划分和制约制衡机制，通过建立绩效考评制度，制定奖励与惩罚措施，对员工的行为进行指导和规范。同时，要奖优惩劣，提高企业的经营管理效能和效益，推动企业的健康发展，建立风险预警机制，根据突发事件制订相应的应对措施，明确职责，及时处置突发事件。

强化企业内部监督。为确保企业内部控制的执行，建立多层次的内部监控体系，包括管理者在日常工作中对企业内部控制的实施进行自我检查，内部控制工作小组负责协调企业与其他经营计划、经营活动，要对企业内部控制建设中出现的问题提出建设性意见并持续改进。监事会是行政机关的较高权力机关，负责监督行政机关和行政机关的正常运转，要对中小信用企业的日常经营活动进行内部控制的有效性、相关的经营风险是否被有效地控制、规避、舞弊等进行验证，并从多个角度对其进行了持续监控。在企业面临发展战略、组织结构、关键岗位人员变动等重大变动时，就某一环节进行监管，是对其进行日常监管的补充，完善和有效地执行内部控制的关键。

不断改进风险防控技术和方法。中小企业信用状况不佳、财务资料不全或不实，加大了小型信用企业的违约风险，为减少风险，小额贷款企业要加强对信用风险的控制，通过引进先进的贷款风险控制技术、风险管理手段，从贷款前审查、贷款手续、贷后催收等方面对贷款业务过程进行风险控制，并对各类风险因素进行正确地识别与处理，强化风险管理。当前的信贷风险控制技术与方法包括抵押贷款、团体贷款、人工信贷分析与微型企业应用、自动信用评分技术、贷款担保等，但这些方法各有利弊，也有各自的限制。

全方位加大风险控制力度，提高风险评价能力。微型企业应强化信用管理，防范信用风险，改善信用资产的质量，贷款的发放应遵守当今的有关法律、法规及企业贷款的有关规定，坚持数量少、分散、审慎经营、优惠支持的原则，严格执行信贷审查和分级审批，规范贷款业务流程，逐步健全信贷风险评价体系，保证贷款的安全性，增强信贷的流动性和效率，推动风险管理的规范化、科学化。

风险管理评价系统应当立足于贷款风险的降低，并与实践相结合，制订评价方法，包括调查、审查、风险预测、贷款风险分类等，以真正做到项目的精细化、量化和规范的评价。小额信贷企业应当加强对潜在顾客的审核，要事先跟踪资质、行业、信用报告、质量、资源使用、担保方式、偿还来源、企业治理、股权比率、净资产回报率等，仔细调查机构客户的剩余收入和支出、固定住所、个人客户的职业和收入。要坚持“分级审批、分级负责”的原则，不能颠倒程序、少程序操作，严格实行贷前调查、贷中审查、贷后检查“三查制度”，严禁对无抵押资质的企业、个人、医院、学校等进行贷款，严禁擅自扩大贷款额度，对于那些在放款后被查出的劣质顾客，应该采取果断的措施，在收回全部的贷款本金和利息后，将其淘汰出客户群体。

完善企业文化体系建设。企业文化建设应符合企业的实际情况，不能只停留在表面中，小额贷款企业应逐步形成一种价值观、经营理念和行为规范，使全体员工在经营活动中得到认可和尊重。要坚持诚信和以人为本的经营理念，全面推行具有企业特色的企业文化建设，弘扬企业精神，践行企业价值观，实现企业发展战略与员工愿景的有机统一，树立小额贷款行业的品牌形象，提高小额贷款从业人员的荣誉感。

综上所述，小额贷款企业的内部控制是否有效，将直接关系到其自身的发展与存续，要针对问题产生的根源改进企业的内部控制环境，促进企业实现更好地发展。