基于财务风险管理的企业内控体系的创建研究

高睿良

（亚泰建材集团有限公司， 吉林 长春 130000）

企业生产经营过程中财务风险控制是指对企业潜在的风险因素进行识别和管理，评估风险因素，提出相应的措施来规避风险，提高企业财务管理的质量。而企业内控体系是防范风险的重要手段，企业采取内控措施可以有效管理财务风险。因此，内控体系的构建对于企业财务风险的控制至关重要，需要以财务风险为基础，研究内容体系的建立。

一、公司财务风险与内控管理概述

（一）财务风险的含义

财务风险的含义包括广义和狭义风险，前者是指企业运营中存在的财务风险，或者经营中出现的突发问题，很多问题难以预测，导致企业财务收入存在较大的不确定性，可能给企业带来经济损失，影响企业的正常发展。后者是指财务风险带来的损失，企业为获取资金进行融资，承担一定的债务，如不能按期归还本金和利息，则就会引发企业的财务危机。

（二）内控管理的含义

从企业的角度来说，内控是指经营过程中的各类活动，经营管理是以内控管理为基础的，目的是保证企业的稳定发展，使其在市场中具有较强的竞争力，并依据行业发展对经营策略进行调整。内控管理是企业预防财务风险的重要手段，企业各部门以内控管理为手段进行沟通和协作，提高企业的发展质量，解决经营中存在的问题，健全企业的内控体系。

（三）财务风险控制和内控之间的关联

以企业发展角度来说，建立内控体系可以提升其风险控制能力，属于一种常用的管理方法，其可以提高企业对经营行为的监管，并促进企业的长远发展。通过实践表明，企业建立内控体系可以提高自身的经济效益，促进企业的快速发展。因此，企业建立内控体系十分重要。目前，企业需要创新管理制度，应用精细化管理方式，加深对财务风险控制和内控理论的理解，建立科学的内控体系。财务风险控制角度来说，需要不断完善和优化内控体系，为企业经营决策提供参考。因此，企业财务风险控制和内控间是相辅相成的。具体来说，内控目标是企业避免财务危机，而风险控制目标是加强内控管理质量，两者紧密联系。因此，企业管理人员需要强化对财务风险的控制，建立内控体系，降低资金的风险，保证企业的高质量发展。

（四）基于财务风险管理的企业内控特点

对企业财务风险特点进行分析，主要包括：一是企业财务风险具有不确定性，表现在企业资金预算与执行过程中，如果缺乏科学的分析，则不能保证预算的合理性，从而导致预算执行中资金使用出现偏差，受诸多不利因素影响；二是企业财务风险具有复杂性，表现为企业进行经营投资时，缺乏对投资项目的评估，提高投资风险，不能获得理想的回报。可以说财务风险对企业经营具有重要影响，财务风险是不可避免的，但企业需要以财务风险为基础，建立完善的内控体系，加强对企业内部的管理，可以及时地规避或转移财务风险，提升企业的经济效益。

二、企业创建内控体系的重要意义

（一）保障企业的资金安全

企业的财务管理主要是对资金进行合理地控制。无论何种企业在经营中都需要充足的资金流，资金可以保障企业的正常运行，提高企业抵御风险的能力，为企业发展奠定基础。在企业生产经营时，资金的流转与企业发展密切相关。企业建立内控体系，可以提高企业的内部控制能力，帮助企业降低风险，保障资金的安全性。因此，企业需要运用科学的内控管理方式来加强对资金的管理，例如：全流程动态资金管理，提高资金的利用效率，使资金可以真正服务企业，提高企业的综合竞争力，促进企业财务管理质量提升。

（二）提升企业的运营质量

我国经济近年来发展较快，给企业的发展带来很多机遇。随着企业生产规模的增大，也开始意识到内控体系建立的重要性，开始研究提升内控质量的措施和方法。依据企业经营情况来看，内控体系的建立可以提高竞争力，为企业经营营造良好的发展环境。如果企业内部财务管理模式出现问题时，可以及时地发现并科学地应对，使企业的发展符合战略目标，提高企业的经营水平，促进企业的长远发展。

（三）推动企业转型升级

我国经济已经进入高质量发展阶段，企业面临的竞争和挑战更多。目前，企业面临转型升级的重要时期，应该不断提高管理能力，分析自身的运营和管理模式是否符合市场变化，从而进行改革和创新。而通过建立内控体系，可以提高企业内部管理质量，及时发现自身不足，不断促进企业的改革和创新。同时，企业还需要提升信息化水平，应用先进的信息技术来保证内控管理质量，并结合自身的财务状况进行科学决策，为企业健康发展奠定基础。

三、基于财务风险管理的企业内控体系存在的问题

（一）财务人员的专业能力不足

随着各行各业市场竞争加剧，企业面临的风险也更加多样化，对企业风险防控能力和内控体系建立提出了更高的要求。从企业经营实际来看，其财务管理和内控体系建立，存在人员知识储备不足，管理团队缺乏专业性等问题。由于财务管理人员缺乏专业知识，导致不能很好地识别惬意的财务风险，在企业面临风险时不能妥善地处理。其次，财务管理的重视不足，也导致财务人员在落实内控制度时缺乏积极性，在风险发生后，才进行总结和反思。长此以往，企业的经营过程中会出现更多的风险，导致企业决策发生失误，影响企业的经济效益。

（二）财务风险管理和内部控制意识不强

目前，我国绝大多数企业为了自身发展都建立了内控体系，从实际情况来看，我国企业内控体系建立与国外发达国家相比，还存在一定差距，需要进一步完善。我国部分企业管理人员缺乏内部控制意识，财务风险管理不到位，财务人员缺乏对企业经营战略的分析，忽视管理过程中的风险评估，对企业内控体系建立缺乏思考，不利于企业的长期发展。在企业经营过程中，会遇到很多未知风险。由于企业管理者缺乏风险识别能力，没有及时调整财务管理理念，财务人员对体系的执行不到位，都导致财务风险管理质量较低。因此，需要从思想上提高对财务风险管理的重视，提高对内控体系建立的重视，才能保证企业内控体系发挥最大的作用。

（三）信息化程度不高

随着信息化技术的不断发展，企业中已广泛应用信息技术和互联网技术，在企业财务风险管理过程中，也大量地应用互联网和信息技术。企业要结合自身特点，建立信息化平台，从而构建完善的内控体系，保证企业发展符合市场变化，更好发挥内控的作用。企业以财务风险管理为基础构建内控体系时，尚未充分发挥互联网和信息化技术的作用。出现各方信息不能及时地收集和共享，对市场发挥缺乏科学判断，影响企业战略发展目标的实现。对于各项数据掌握不及时，也导致企业生产经营决策缺乏科学性，不能很好地指导企业发展。

（四）内部控制体系不完善

企业想要更好地发展，必须建立科学的内控体系。目前，部分企业内控体系构建不完善，主要是因为企业经营中过分看重经济效益，没有结合自身情况，建立可操作性的内部控制体系。在经营中内控体系建立滞后于经营发展，导致各个环节出现问题。如：资金运作方面，由于资金使用缺乏科学性，没有及时地调整资金缺口，并且资金监督不到位，导致企业不能及时掌握资金现状，从而陷入资金链断裂。

（五）企业缺少内审部门

企业内部审计工作主要是负责监督和审核财务管理工作，及时发现财务管理工作中存在的问题，从而进行改进，但目前我国部分企业没有建立内部审计部门。内审部门是风险控制和内控管理连接的纽带，内审部门对财务风险控制工作进行审计，将审计情况告知内部管理部门，从而实现预防财务危机，监督财务管理工作的目的。但是，部分企业由于缺乏内部审计部门，导致内控和财务管理不能很好地连接，内控部门不能及时获取财务信息，财务风险缺乏合理监管，导致企业的经营受到影响。

四、基于财务风险管理的内控体系构建的优化措施

（一）进一步提高财务管理人员专业素养

企业财务管理水平受到财务人员专业知识和综合素质的影响，内控体系建立也是如此。在企业经营过程中，需要采取多种方式来提高财务人员的专业能力。首先，企业需要定期组织各类管理人员进行培训，通过培训来提高相关人员的专业能力。同时，企业还需要建立相应的奖惩制度，激励财务人员可以主动学习相关知识，提高自身专业技能。其次，企业要建立高素质的财务管理团队，结合企业内控体系建立的特点，不断优化管理团队。在经营过程中要注重后备人才的培养，将财务管理人才培养作为重要的发展战略中，更好地为企业财务管理和内控体系构建服务。

（二）强化对财务风险管理和内控体系的认识

企业在发展过程中，除了内部管理人员要加强对风险管理和内控体系建立的重视外，各级管理人员也需要提升风险防范意识，配合企业财务风险管理，更好地识别财务风险，并采取有效措施。企业首先需要加强风险管理相关宣传和教育。通过组织专题会议，强化各级领导思想观念的提升，并发放宣传手册，利用多媒体平台等为企业建立良好的财务风险管理环境，使每个人都能认识到财务风险管理的意义，促进财务管理工作中对财务风险的识别，并以此为基础构建内控体系。其次在内控体系建立后，需要以财务部门为牵头部门，促进各部门沟通协作，为落实内控制度提供保障。

（三）推动企业内控体系的信息化建设

在信息化时代，企业需要提高对财务管理工作认识，搭建信息化管理平台，灵活地运用内控管理体系。企业对于内控体系信息化建设需要从硬件和软件同时入手。硬件方面需要结合自身需要，建立内控管理体系，引入硬件设施，为企业信息化技术运用提供支持。企业需要配置专项资金，购置先进的硬件设备。软件方面，需要建设信息化交流平台，实现信息的共享和交流，为企业内控管理体系的执行提供保障。此外，还需要提高财务管理人员信息化技术知识，使其可以适应信息化管理要求，有效落实内控体系的管理要求。

（四）进一步完善企业的内控管理体系

为了保证企业管理工作的顺利开展，需要建立科学的管理制度。首先，财务部门需要建立相应的管理制度，并保证制度的落地实施，提高财务人员对财务风险的识别和处置能力。其次，企业需要结合自身情况对内控系统进行优化，提高财务管理质量。同时，应激发财务管理人员的创新能力，使其优化工作方法，及时发现内控管理中存在的问题，从而找出应对措施，完善内控体系，促进企业的高质量发展。

（五）设置独立的内审部门

企业建立单独的内部审计部门是十分必要的，主要任务就是进行监督和审核财务管理情况，通过安排专职人员，可以有效监督财务任务完成情况。如果财务管理或内控管理人员负责审计工作则存在专业性不足的问题，同时兼职人员由于工作较多，不能保证工作的严谨性，出现疏漏。因此，企业需要聘请专业的审计人才负责审计工作，监督财务管理，及时发现财务管理问题，定期对财务风险进行审核，找出内控体系中存在财务风险，协调各部门确保公司的资金安全，消除风险因素，为企业财务风险控制执行提高保障，由此增强财务风险控制效果。

五、结束语

总之，随着市场竞争的加剧，企业经营发展更加复杂，这给企业财务管理工作提出了更高的要求，采取科学的管理措施，提高企业财务风险控制能力，是企业可持续发展的必然途径。研究表明，构建科学的内控体系可以有效地提高企业应对危机的效果，树立良好的财务风险理念，优化内控监管机制，培养高素质的内控管理人才队伍，从而提高企业风险应对水平，完善财务风险处置和预防机制，促进企业长期稳步发展。