民企内部控制现状和应对策略

吴李楠

（福建九鼎建设集团有限公司，福建 福州 350000）

随着市场经济体系的建立与完善，民企发展速度明显加快，在社会经济建设中扮演重要角色。民企从创业期发展到一定规模，应用的管理方式要及时更新，否则很难对企业的各个的环节监督与管控，甚至会为企业带来潜在风险。因此民企应该依照现代企业经营要求，做好内部控制工作，合理分析企业内部控制现状，有针对性地制定应对策略，保证民营企业现存问题能得到高效解决，为民营企业的稳定发展奠定基础。

一、民企内部控制意义

（一）有助于财务资金的规范使用

在国内产业转型升级、深化改革背景下，民企发展模式发生很大变化，管理形式不断创新。将内部控制应用在民企中，对企业各项活动的开展严格管控，除了能让企业管理实现标准化、规范化目标之外，企业运营效率也会综合提升。民企通过加强内部控制，财务资金也能得到规范使用。由于资金管理工作的开展会面临很多风险与不利因素，如果不能对资金的使用有效管控，民企的发展不可避免会受到影响。而强化内部控制，民企能对资金使用情况密切监督，科学使用财务资金，让每一笔资金在运用时都具有详细记录，保证资金利用率在提高的同时，资金浪费问题也能避免。在对资金进行内部控制时，需要随时跟踪每笔资金的应用情况，防止人为等因素的影响而造成损失[1]。

（二）有助于企业人员能力的提升

民企在进行内部控制过程当中，可以通过健全人才配置机制，利用最少的资金及资源让企业人员学习新的专业知识和理论，让内部人员熟练掌握先进技术，诸如大数据技术、计算机技术等，有助于人员专业水平和业务能力的提升。在内部控制工作的深入开展下，民企也可以运用各种激励制度，不断创新管理模式，对内部人员高效管理，有利于工作效率提高。由此可见，加大内部控制力度，内部控制机制能与民企各个经营环节融合，严格约束内部人员的行为，提高企业人员的综合能力，从根源降低企业运营成本，以此为民企稳定发展提供帮助[2]。

（三）有助于财务风险的防控

民企通过加强内部控制，不仅能让财务资金实现规范使用，强化企业内部人员的内控意识，约束人员行为，还能促进企业财务风险防范能力的提升，对民企可持续发展进程的推动大有裨益。企业在开展内部控制工作期间，会对各部门的责任、流程等严格把控，真正做到权责分明，一旦出现问题，可以及时找到责任人，快速处理问题，让企业内部人员全部依照规章制度办事，提升工作效率的同时，财务风险问题也能得到有效控制。财务管理是内部控制中的重中之重，通过对预算编制、执行等过程的严格管控，有助于财务风险的防控。

二、民企内部控制现状

现阶段，民企发展规模日益扩大，以往的管理模式已经无法满足现代民企发展要求，落实的各项制度与措施不能为企业发展提供支持，致使管理效率低，存在的问题颇多，尤其是在内部控制方面，控制机制不健全、人员内控能力偏低等，阻碍了企业的稳定发展，因此应该深入分析，理清各类问题出现的原因。

（一）内部控制机制亟待完善

近年来，虽然民企发展速度飞快，企业规模也在持续扩大，但在内部控制方面，存在的不科学之处较多，与企业实际经营现状偏差较大。在内部控制期间，没有明确的权利和责任划分，对内部控制机制不健全，导致民企的发展受到制约，各个部门没有相应负责人。工作人员在日常工作时，由于没有对工作内容制定相应的计划，内部控制机制亟待完善，使得整个工作无法合理规划，不利于对工作的及时评价，也无法对内部人员系统监督。由于没有健全的内控机制支撑，民企业务流程经常出现混乱问题，各部门各自为政，协调性差且配合度不高，管理随意性特点明显，市场出现通过亲属关系进入企业内部的现象。同时没有建立科学完善的绩效考核体系，无法对企业人员实际能力综合考核，致使真正有才能的人被埋没，降低了企业人员工作积极性，对事业单位的长久发展影响较大[3]。

（二）内部控制监督力度不够

民企在组织开展内部控制工作期间，应用的管理模式缺乏创新性，对传统单一且固有的管理方式依赖性强，过于关注经济效益，忽视了对内部经营活动的严格管控，致使内部控制监督力度不够，无法发挥内部控制的效能与作用。在民企经营建设期间，资源浪费问题时有发生，不能利用合理的方式管理，资源利用率不高，使得企业出现财务危机，不利于对民企的稳定发展。现代企业在发展中，对企业的发展模式、理念等要求较高，若民企始终坚持应用原有的监管模式，不仅不会满足现代企业的发展需求，甚至会影响企业的发展与财务资金的运营，最终导致企业无法在市场上长久发展下去。

内部控制监督是民企发展中不可缺少的重要环节，会直接影响内部控制机制的运行稳定性，如果企业内部控制监督力度不大，不能强化对各个环节的规范和控制，企业很难真实且准确了解内部控制现状，也不能对企业的需求综合考量与感知，致使日常工作的开展经常出现无据可依的问题，管控措施的制定与落实缺乏实效性，显现出的问题较多。若没有完善监督机制，民企在开展内部控制活动期间，无法第一时间发现潜在的风险，在问题的不断累积下，内部控制的调整和优化空间会大大缩小，一旦问题发展到不可收拾，企业将会面临很大的财务危机，为企业造成严重经济损失的同时，也影响了民企可持续发展进程的推进[4]。

（三）风险防控体系不健全

民企在经营期间，管理人员的法律意识薄弱，工作形式化和表面化情况时有发生，致使内部控制风险防控与企业经营无法衔接，对企业的整体经营目标实现造成较大影响。部分民企在发展过程中，内部还存在计划经济的影子，这种管理方式的产时间利用，不仅会影响民企的内部控制效果的提升，还会为企业带来较大经营风险。民企高层领导在工作期间，由于风险防范意识不强，对业务经营系统把控不严格，忽视了内部控制的作用，导致内部控制机制不完善，不能对风险有效预防和管控。风险的类型较多，企业很难在短时间内全部掌握，而基于这一特点，民企潜在危机也随之增大。但因为企业管理人员的关注度不足，使得内部控制风险因素经常被忽视，不能制定行之有效的风险防控办法及时规避风险。民企在经营期间，对现代企业的理解不透彻，不具备现代化管理意识，采取的方式方法缺乏合理性，导致企业面临较大风险。在制度建设和风险评价方面，民企暴露出来的问题较多，需要强化对风险问题的重视，加大风险管理人员的培养力度，提升业务经营人员的风险防控意识和能力，保证风险问题能被遏制在根源，促进内部控制水平的提升。

（四）人员内控能力不强

民企在经营期间，存在的内部管理问题也非常多，比如企业内部的各个部门结构复杂，岗位冗余问题市始终存在，员工的工作积极性和效率低，无法对资产充分利用。这些问题的存在，与企业人员内控能力不强有直接关系。企业员工在日常工作期间，由于管理人员重视程度不足，使得内部管理意识较差，不能形成良好的内控意识，工作中存在的问题不能及时处理。在财务工作中，部分基层财务人员的专业水平和工作技能与企业长久发展的需求不吻合，致使企业的发展受到制约。近年来，民企转型升级速度越来越快，对内部控制也愈发关注，通过利用引入外部管理咨询机构的方式健全内部控制体系，从而达到对民企现代化发展进程持续推进的目标。但因为民企人员的内控能力偏低，为内控及时的高效落实带来难度，无法对企业中潜在的风险严加防范，阻碍了民企经营质量的提升[5]。

三、民企内部控制完善对策

面对民企经营期间存在的内部控制问题，应该加强重视，客观分析问题成因，科学制定应对办法。将内部控制作为出发点，促进各项工作有序开展，帮助企业规避风险问题，为民切长久发展目标的实现提供助力。

（一）强化对内部控制机制的完善

为增强民企内部控制效果，高效解决内部控制中存在的问题，应该建立完善的内部控制机制，对内部控制组织架构整体优化。

在构建控制体系期间，明确权力与责任，协调好二者之间的关系，对以往模式不断创新，将财务重心放在组织架构的核心位置，加大管理力度。民企管理人员和基层人员要深刻认识到内部控制工作的作用，加大内部控制力度，保证企业经营水平能得到提升。民企需要定期组织全体人员开展内部控制培训，帮助人员了解并掌握内部控制工作的基本技能。民企高层领导务必以身作则，主动学习内部控制方面的知识与技能，鼓励全体人员将内部控制机制与自身岗位工作结合。同时管理人员以及所有岗位必须严格按照目标责任制开展各项工作，真正做到定岗定责，提高工作效率和质量。

为提升内部控制水平，企业高层领导还应该将先进的内部控制理念应用到日常工作中，聘请经验丰富且能力强的内部控制管理人员，对企业人员重点培养，提升人员内部控制管理能力与水平。民企在组织员工培训期间，侧重讲解内控知识。结合民企的实际经营现状，合理制定并落实内部控制体系，对民企稳定经营目标的实现大有裨益。

（二）加大对内部控制监督力度

若想保证民企内部控制机制构建的合理化及规范化，将提高内部控制工作有效性，应该加大内部控制监督力度，建立完善的监督机制，加强对企业内部行为的约束和规范，强化对企业内部各项工作的监督与管控。建立单独的内部控制监督部门，通过监督部门对企业各个业务部门和职能部门进行管理，对各部门的内部控制机制执行情况密切监督，找出制度实施期间出现的问题，结合问题成因制定解决办法。为增强企业经济业务开展的合理化与规范化，还应该将民企领导作为监督的主体，对各个内容细化，并以此为基础，认真履行监督职能。依照企业经营情况，监督目标以及策略执行情况，根据市场要求合理调整，以便内部控制工作能顺利，降低内控问题出现概率。

（三）完善风险防控体系

民企在开展内部控制工作期间，应该加大风险防控力度，为企业的稳定经营奠定基础，让民企能逐渐朝着现代化的方向发展。

近年来，随着国内经济增速放缓，企业在转型升级的同时，民企为了能促进自身可持续发展，应对外部带来的不确定因素影响，应该着力提高企业内部经营管理效率，构建健全的内部控制机制，强化对现代化企业管理模式的改进与优化，促进民企应对外部风险管控能力的提升。为将风险遏制在根源，民企应该形成良好的风险防控意识，促进自身抵御风险能力的提高，从风险识别、评估等层面系统研究，做好内部控制风险防范管理工作。

此外强化风险评估力度，构建权责清晰且执法规范的风险防范体系，促进内部控制有效性的增强。在内部控制工作开展期间，从民企战略风险角度分析，做好调查研究工作，依照市场实际发展规律、情况以及现状，对企业核心优势予以明确，有针对性地制定风险防范对策、在内部控制评价期间，对企业控制的各个流程充分分析，明确所面临的风险与问题，了解各环节的权责关系，依照风险等级进行分类，合理制定评估方案，保证民企内部控制水平能综合提高。

（四）提升人员内控能力

民营企业在实际经营建设期间，应该加强对内部控制工作的重视，在依照自身经营现状的基础上成立内控小组，在企业内部培养一批专业能力强且水平高的内控人员，合理制定培训措施，保证人员通过培训能提高专业水平与能力。企业内务小组成员要对内部沟通方面的知识和技能熟练掌握，有效开展相关工作，提高内部控制工作有效性。企业也要主动与外部会计师事务所建立合作关系，打造完善的内控工作交流平台，加强对先进理念方法模式的学习与应用，促进民企内部体系的完善。

民企在经营管理期间，要将重点放在提升管控能力上，有效对资产利用率加以提升。资产作为民企经营的关键和基础，对企业人员安排、投资决策、生产管理等经营活动的开展会产生直接影响，所以民企必须加大重视，做好资产管控工作，促进资产运营效率的提高，保证民企在发展中不会出现资产重大流失问题。

同时将资产经营能力作为考核企业负责人员的关键指标，设置单独的资产管理部门，合理对资产进行调配。每种资产都要制定完善的管理方法与措施，对民营企业经营过程中资产的增值保值情况严格监督，减少资金浪费问题的出现。资产管理部门要设置独立的资产管理与经营岗位，将资产彻底盘活，以此达到对内部控制水平和能力综合提升的目的，从根源遏制风险问题。加强对管理流程的优化与改进，对市场管理期间存在缺陷和不足不断优化，建立资产管理台账，对各资产制定编号。

为确保民企人员内控能力的整体提升，还要强化对用人机制的改进，并在此基础上制定专业的用人制度，强化对内部人员的培训和教育，让其能树立起良好的内部风险管理意识，使企业人员能够按照制度规范自身的行为，加强对内部控制的认识，主动学习新模式和新方法，让民企工作效率得以提高。

四、结束语

综合而言，在民企经营发展过程中，应该充分认识到内部控制的意义，明确当前内部控制中存在的问题，深入剖析成因，并在此基础上制定应对办法，提高民企自身的内部控制与监督水平，促进企业发展效率与工作质量的提升。同时在企业内部构建健全的内部控制体系，设立单独的内控监督部门，全面提升人员的专业能力和素养，为内部控制工作的深入开展提供支持，让民企朝着良性的方向发展。