企业财务共享资金管理问题和建议

张倩

为了能够在市场竞争中脱颖而出，越来越多的企业趋向规模化发展，以求在市场竞争中获取更多份额。传统财务管理模式已经无法满足企业集团化和规模化发展趋势，在这样的背景下，财务共享模式已经成为企业财务管理的首选。财务共享资金管理不仅可以提高财务管理效率，同时还可以保障资金安全。

财务共享服务中心是当前一种新型的财务管理模式，其可整合相似业务，减少重复性工作，将不同区域和国家的财务放置在共享服务中心处理，这样不仅可以提高财务管理效率，同时也使得财务信息更加透明化，是集中管理模式在财务管理中的最新应用。随着企业财务集中运营，资金集中支付也表现出自动化程度高和金额大的特点。因此，资金管理也成为财务共享管理的重点。企业通过采取共享资金管理方式可以减少资金沉淀和压缩银行账户，从而促使企业资金价值最大化。因此，对企业财务共享资金管理研究具有非常重要的意义。

一、财务共享资金管理

（一）财务共享资金管理的特点

因市场发展需求发生变化，企业财务管理也从传统分散式管理模式逐渐转变为集中化管理。传统分散式财务管理模式下，各子公司不受集团企业控制，各自负责资金运转，集团企业与子公司之间各有各的财务管理模式。集中化财务管理模式是集团集中管理所有子公司的资金，集团企业在财务管理中处于核心地位。而财务共享管理模式下的企业资金管理更加规范化和流程化，不仅体现了集团企业在财务管理中的核心地位，同时也具有传统分散式财务管理的灵活性。从表层来看，财务共享模式与集中式管理模式都是对企业资金进行统一管理，但财务共享资金管理并不是机械地管理资金，而是对资金管理工作进行有机整合，这二者之间存在本质上的区别。集中式管理更侧重于控制子公司，而财务共享资金管理则侧重资源整合，有助于资金管理效率提高。

（二）财务共享资金管理的意义

随着市场竞争不断加剧，单一的财务集中管理已经无法满足企业发展需求。在这样的背景下财务共享模式应运而生，财务共享可以有效提高企业资金管理效率。因此，财务共享资金管理更符合当前企业发展需求。

1.提高企业资金管理水平

财务共享資金管理以信息技术为依托建立资金管理系统，对银行账户进行集中管理，企业实时监控账户资金金额。通过构建银企互联统一支付以及资金池对资金进行统一支付、收入以及管控，并采用收支两条线的管理方式，子公司的资金收入会自动上缴，支出则是按照资金预算与计划集中拨付。每笔资金的支出与收入都需经过授权和公开。因此，财务共享资金管理不仅可以使资金管理工作更加规范化、节点化和流程化，同时也可以满足当前集中管控资金的需求。

2.提高财务管理效率

财务共享资金管理可以减少资金沉淀和压缩银行账户，促使资金利用价值提升。在资金集中管理的基础上统一收入和支付资金，充分发挥资金池的作用。在法律允许范围内，按照资金计划对企业内部资金进行灵活调用，将闲置的资金投放在需要的地方，这样可以减少资金沉淀情况的出现，保障企业内部资金流运行的稳定性，促使企业资金价值最大化。另外，通过分析资金计划完成情况，预测子公司资金流，这样就强化了企业资金流的可控性。同时，集团企业还可以通过获取子公司的财务数据信息为决策人员的决策提供支持，从而为企业的发展创造最大的价值，实现资金转化为资源的目标。

3.降低企业财务风险

企业若想实现长远发展，那么必须有充足的资金作为基础保障，同时也要预防资金链断裂情况的出现。当前很多企业倒闭的根本原因就是资金链出现问题，导致资金链出现问题的原因则是企业资金管理不足。而财务共享资金管理在企业财务管理中可以集中管理资金，有效降低财务风险。财务共享资金管理的应用可以保障企业随时了解企业财务情况，便于及时发现企业财务问题，这是传统财务管理无法达到的。另外，财务共享资金管理可以实现财务信息流动，有助于防范财务风险。此外，企业管理人员还可以通过财务共享资金管理及时了解资金变化情况，如生产成本变化和产品价值变化等，进而在财务信息的支持下做出科学合理的决策。

（二）企业财务共享资金管理中存在的问题

尽管财务共享资金管理已成为企业财务集中管理的必然趋势，但在实际应用中仍存在诸多问题，导致财务共享资金管理无法发挥其作用，不利于企业的长远发展。

1.顶层设计有待优化

财务共享中心建立的基础是企业具备完善的管理体系，并可整合企业内部的财务信息。当前，国内财务共享机构建立并不完善，这样就无法实现从企业内部到外部的整体连接。财务共享机构的建立并不是单一的财务管理组织，而是在信息共享的前提条件下高效处理企业财务数据和信息。在企业外部信息技术与内部财务信息尚未达到有机结合的背景下，企业财务管理根本无法匹配企业发展规划，进而无法为企业管理人员的决策提供财务信息支持，这样也就无法保障决策的科学性与合理性，从而对企业后续长远发展造成不良影响。

2.缺乏完善的财务系统

尽管当前很多企业在财务管理方面引入财务共享，但大部分集团企业只是在原有的管理系统上进行改善，再加上传统财务管理思想的影响，导致集团企业内部的财务系统模块与程序不完善，甚至部分企业财务共享资金管理中都没有完善的风控流程。由于集团型企业经营范围广，就算专业的财务咨询机构也无法在短时间内完全了解企业数十年发展情况，再加上人员和技术等因素的影响，使得财务信息化进程受阻。在海量资金数据面前，企业现有的财务管理系统根本无法对其进行梳理和整合，无法了解各子公司及各项目之间资金流动的关联性，进而导致集团总部无法对整体资金的预算和周转等情况进行有效监管，使集团企业发生资金风险的概率增加。

3.资金管理监管不足

资金管理工作涉及多个环节，如资金的支出和收入等，这些环节都需要进行有效监管，只有这样才能避免资金出现闲置和异常等情况，进而提高资金利用率。然而，当前部分企业在财务共享资金管理中存在监管力度不足的情况，这就在一定程度上影响资金管理效果。以现金管理为例，部分企业只对大额现金进行追踪，并未重视小额资金的流转情况。另外，部分企业在财务共享资金管理中还存在资金管理岗位职责不明确、审批环节薄弱以及财务共享监督机制不完善等问题，这在无形中就增加了资金管理的风险，使得资金管理安全性大打折扣。

4.人才队伍配置不足

当前企业在财务人才配置方面仍存在诸多不足之处，这也是制约财务共享资金管理工作开展的重要因素。具体体现在两个方面：一方面是企业内部财务专业人员存在分配不均衡问题。当前企业财务部门中以会计与财务管理两类专业人员为主，这两类专业人员占比通常在70%以上，而计算机专业人员以及统计学等数理类专业人员的占比则非常小，通常比例不超过5%。另外，财务部门非财务类与数理类的人员也占据一定的比例。另一方面则是企业内部人才专业水平有待提高。目前，国内企业财务部门中注册会计师以及注册税务师等人才比较少，通常占比在20%以内，其余的财务人员中获得高级技术职称的人员比例较低，致使企业财务部门人才结构专业性不高。此外，企业财务部门内同时兼顾财务、信息技术以及投融资管理的复合型人才更是少之又少。

（三）企业财务共享资金管理问题应对措施

在数字经济背景下，传统的财务管理模式逐渐暴露出成本高、执行力差及运营效率低等缺点，致使企业财务管理工作的难度与风险不断增大，根本无法达到当前企业财务高效管理的要求。因此，企业财务管理必须转型，在财务管理中积极引用信息技术构建财务共享资金管理模式，提升财务管理运作能力，为实现企业可持续发展奠定基础。

1.完善顶层设计

企业融入财务共享理念前需构建完善的顶层管理机制，为后续顺利应用财务共享资金管理奠定基础，进而达到高效管理资金的目标。因此，企业管理层应重视顶层设计工作，并不断完善顶层设计理念。同时，在企业内部建立共享文化，在共享文化潜移默化的影响下，让所有的人员认识到财务共享工作的重要性，进而推动财务共享资金管理工作开展。另外，在数据经济背景下，企业还应积极应用先进技术进行顶层设计，促使企业财务管理水平提升，进而满足当前时代发展需求。此外，企业管理层在落实整体发展战略时，还应合理规划企业管理流程，结合企业不同的发展需求制定相應的顶层设计体系。企业管理层还需转变理念，重视经营中成本管控信息，对企业各项资金流向进行有效追踪，确保各部门都投入到企业财务共享资金管理活动中。

2.完善财务系统

首先，借助大数据构建资金管理框架。企业在大数据技术支持下，结合财务共享资金管理特点构建资金管理框架。通常情况下，资金管理框架包含六个层次，分别是用户层、 应用层、服务层、数据层、业务层以及基础设备层，管理层通过用户层权限进入财务共享服务平台，并积极开展相应的工作，而其他层面则主要是为应用层提供数据信息。其次，完善资金管理系统。企业在制定资金管理框架之后，还应结合实际情况进一步优化资金管理系统中的模块与流程，进而促使企业资金管理体系更加完善。如果企业自身不具备研发能力，则可以先引入适合企业发展的财务系统，然后邀请专业机构梳理财务部门与业务部门的流程，在此基础上优化系统模块与程序，从而形成适用于企业发展的财务系统。最后，健全财务管理制度。财务管理制度是保障财务信息化建设的基础条件，因此企业应结合自身实际情况与发展需求健全财务管理制度。一是学习同类企业成功经验，在此基础上制定基础框架，然后再结合自身实际情况编制细则；二是以风控和内控为基础分析当前财务管理制度中存在的问题，并通过闭环监管来监督和评估财务管理制度，从而增强财务制度的适用性。

3.加大财务共享资金监管力度

通常实施财务共享机制的企业多为拥有众多子公司的集团企业，如果不能对财务共享资金进行有效监管，极有可能使企业在运营过程中出现资金风险，进而影响企业的正常发展。因此，企业必须加大财务共享资金监管力度，不仅要全面跟踪大额资金周转情况，同时也应关注小额资金流向。另外，还应对会计凭证和财务报表进行检查，以保障所有资料的真实性。若财务共享资金管理中发现问题，必须及时上报领导，并协助领导进行相应的处理。此外，企业还应构建资金考核管理机制，重视资金考核，同时配备专门的考核人员。根据实际情况制定资金考核管理制度，然后借助计算机进行数据筛选和分析，若数据与实际相差甚远就要上报，确定是否需要调整考核方法，将最终得到的考核指标与分析结果整合形成考核评价指标，最后下发审批结果，并要求各部门根据实际情况进行针对性整合。

4.优化财务专业人员配置

首先，内部选拔。企业内部可以开展公开竞优活动，以选拔符合财务共享资金管理需求的财务人员。竞优选择时，可采取子公司推荐的形式。在完成初期筛选工作后，企业开展面试和视察等工作，以便于全面了解财务人员的专业能力与技能。面试通过后建立工作小组，试运行财务共享工作，并实时查看工作进度。另外，对于企业内部专业能力过硬但学历不高的人才，需酌情考虑。待财务人员选拔完成后，需对这些财务人员进行专业培训，培训后必须考核，只有通过考核的人员才能进入财务共享中心工作。其次，重视人才引进。企业制定人才引进方案，尤其是需求量比较大的专业人才，需科学规划引进数量，如统计学、信息技术和金融等方面人才。此外，企业还可以与高校建立合作关系，培养高素质的财务人才，进而为财务共享服务的顺利开展奠定基础。

结语：

财务共享资金管理不仅可以提高财务管理水平，同时还可以降低企业财务风险。因此，企业必须认识到财务共享资金管理在企业财务管理中的重要性。但财务共享资金管理在实际应用中仍存在诸多问题，导致财务共享资金管理无法发挥其作用。对此，企业需从多方面入手，如优化专业人员配置、加大财务共享资金监管力度、完善顶层设计与财务管理体系等，只有这样才能对资金进行有效管理，为企业可持续发展提供保障。

（作者单位：水发民生产业投资集团有限公司）