财务智能化对财务报表风险管控的影响及应对

彭 卓,边利霞

(中国电建集团 中南勘测设计研究院有限公司,湖南 长沙 410019)

随着国家对企业财务质量的要求不断提高,企业财务管理在传统的财务报表编制与审核基础上,逐渐开展为财务智能化管理,以便更好地适应市场的快速变化和越来越激烈的竞争。财务智能化应用到财务报表风险管控中,可以有效地识别和防范风险、提高信息可靠度,但也存在着一些问题与挑战。本文旨在探讨财务智能化对于财务报表风险管控的作用,以及存在的问题与挑战,并在此基础上提出了风险管控提升的路径。

一、财务智能化及财务报表风险管控

(一)财务智能化

财务智能化,又称财务智能化系统,是利用先进的技术手段和方法,对财务数据进行分析和挖掘,通过系统化收集、处理、分析和应用,便于公司管理层更准确、更实时、更全面地了解企业财务情况,为决策提供更好的基础,进而提升企业整体的财务管理水平。财务智能化系统应用了机器学习、数据挖掘、统计分析和人工智能等先进的技术手段,它不仅可以实现财务数据的自动化、精确化和实时化,还能从财务数据中挖掘潜在的问题和机会,为企业的决策提供科学依据。

具体来说,财务智能化系统的功能主要包含数据分析、财务分析、绩效管理和财务预测。除此之外,财务智能化系统还能为风险控制提供技术支持,对企业的财务管理提供了全方位的支持。财务智能化是一种基于科技的财务管理方法,通过将人工智能、机器学习、数据挖掘等高级技术与财务管理的实际需求相结合,实现对企业财务数据的全面掌握和完美应用,进而为企业的经济活动提供有力支持。

(二)财务报表风险管控

财务报表是反映企业或预算单位一定时期资金、利润状况的会计报表。财务报表是财务管理中的基础和核心,其风险管控对于企业财务管理工作至关重要。在财务报表编制、审核、披露等环节中,存在外部和内部的风险,特别是一些关键环节容易出现舞弊行为,使得报表列报情况与企业实际状况不符。财务报表出现的任何错误或偏差,都会导致企业财务数据失真,这些情况的出现会对企业的决策造成很大的影响,甚至可能引起投资者的质疑和不信任。因此,有必要通过风险管理来识别和防范这些风险,保障企业的财务经营。财务报表风险管控是指对财务报表编制、审核等环节中所存在的风险进行发现、识别、评估、管理并及时采取控制措施的一系列过程。在财务风险管理中,报表风险管控是非常重要的一个环节。财务报表作为企业运营情况、企业财务信息对外公布的载体,财务智能化的应用对财务报表风险管控有着积极的影响。

二、财务智能化于财务报表风险控制的作用

财务智能化技术在财务报表风险控制中发挥重要的作用。从财务报表工作全过程来看,财务智能化在报表编制前、编制中和报表完成后有以下作用:

(一)事前:实时监测数据,风险识别精确化

在传统的财务风险管理中,企业往往是在风险发生后再采取相应的应对措施,缺少风险预测和预警的手段;而财务智能化的建立,能够使企业在风险发生前及时识别和预警,从而采取有针对性的措施降低风险的发生概率和影响程度。

首先,基于算法模型的财务智能化风险预测,通过实时数据监测和计算数据误差,准确地找出问题,识别并分类风险,在财务报表出现异常数据时及时发出警报。通过建立风险分析和控制模型,在风险事件发生前及时发现,防止重大风险的发生。财务智能化应用还可以将这些风险归类并划分优先级,针对每种风险定制相应的措施。

其次,通过财务智能化应用,企业可以将数据分析和风险管理紧密地结合起来,精确识别风险,并及时预警。在对内预警方面,财务智能化技术可以通过数据挖掘来识别和分析各种风险类型,评估影响程度,并制定相应的应对方案,从而保障企业运营的稳定和可持续性发展。在对外预警方面,则包括维护企业利益、防止上下游产业链的风险扩散等。因此,财务智能化的建立有望使企业在风险管理方面更加高效、科学和精准。通过将财务智能化应用于财务风险管理中,可以发现潜在风险,从而及时采取应对措施,减少风险带来的损失。

此外,财务智能化应用还可以通过对大数据的分析和挖掘,提高风险管理精度和效率,避免风险管理中的遗漏和误判。基于大数据分析,企业能更加全面地了解其财务状况和存在的问题,从而更好地识别和评估各种风险,并及时采取对应的风险控制措施。财务智能化系统可以实时监测财务报表的准确性并自动进行校验,以便发现并及时处理错误,防止误判和误导。

(二)事中:促进业财融合,数据共享透明化

财务智能化系统是一种基于数据的财务管理方法,能够将企业内部的各种数据整合在一起进行分析,以便于企业管理层了解企业的财务情况。与传统的“信息孤岛”不同,财务智能化架构下,企业内部的各个业务人员、财务分析人员同步共享同一数据源,从而促进财务部门与业务部门深度协同,助力企业自身业务模式和价值链的提升。通过财务智能化架构下的数据共享,企业内部各个部门可实现共同转化、共同分配相关业务信息,构建企业的内部数据库,让业务流程更加高效,并增强企业的核心竞争力。通过实时同步数据实现数据共享,业务部门员工可以快速洞悉企业内外部环境变化,同时实现往来账龄自动分析、关联方交易自动识别等,精确把握产品和市场的趋势,并及时适应和调整企业的经营策略。

人工智能系统可以模拟人的思维筛选数据,并根据计算机指令生成报表,生成的报表具有快速、准确、及时等优势,从而便于业财部门有效沟通和协调,优化信息共享水平和数据透明度,从而保障企业整体风险管控水平,提升管理层决策的高效性。

(三)事后:优化报表审核,风险分析智能化

数据挖掘和分析是财务智能化应用于财务报表风险管控中的一个重要优势。现代公司的财务数据量越来越大,如果仅仅依靠人工筛查和审核,不仅工作量巨大,而且容易出错,而财务智能化则可以解决这一问题。财务智能化系统可以通过数据分析和利用财务机器人学习的相关算法,根据财务报表的历史数据、公司类型、业务规模等特征对报表进行自动分类审查,提高审查效率,减少人工审核时间。

财务智能化系统还可以通过各种数据挖掘技术和预测模型来自动识别风险点,发现可能导致报表出错的异常数据,比如行业均值、公司历史数据等。企业能够更全面、深入地了解财务状况和存在的问题,同时能够快速准确地找出问题所在,并对问题进行分类和汇总,例如财务报表的准确性、真实性和合规性等。财务智能化系统还可以通过对财务报表数据的深度分析,找出可能的风险,如会计政策执行不到位、异常关联方交易等,为团队的风险管控提供参考依据。

三、财务智能化应用在财务报表风险管控中的问题与挑战

财务智能化应用在财务报表风险管控中具有明显的优势,但也面临着一些问题和挑战。

(一)数据质量和准确性缺乏保障

将财务智能化应用于财务报表风险管控领域时,高质量的数据是识别风险和准确评估的基础,精确、实时的数据是至关重要的。因此,企业需要加强数据质量和准确性,以确保风险管控的有效性。在实际操作中存在各个成员单位应用的系统不统一、业务处理方式不一致、系统数据不完整、相关数据代码不唯一等问题,这些问题均可能导致取数质量不高,从而使数据监控不到位。此外,系统数据库的后期维护与更新需要靠人工判断来实现,例如相关合同发生了变更,需要人工提交变更后的合同相关信息,系统才会同步更新维护,如更新不及时则会影响数据准确性。因此,目前财务智能尚无法完全实现自动化,数据的质量和准确性缺乏保障。

(二)系统的集成和管理存在困难

财务智能化系统在用于财务报表风险管控时,需要集成多种不同的系统,如ERP 系统、人力资源管理系统等,并对数据进行整合和分析,形成完整的数据库。财务智能化系统需要从各种系统和数据来源中汇集数据,因此需要对这些数据进行清洗和归一化处理,以确保数据质量准确,这也给系统集成和管理工作带来非常大的挑战。一方面,集成不成功将导致数据信息不准确或不完整,屏蔽某些数据或将数据传输错误,这将威胁关键数据的准确性和风险管控效果。另一方面,系统集成的目标在于将各个系统打通,形成有机的信息流和数据流,如果没有达到这个目标,反而会出现信息孤岛和数据孤岛,降低数据的实用性和交流效率。在进行系统集成的过程中,各成员单位应用不同系统产生的数据,可能出现应用和版本不一致、数据格式不统一等问题,这将严重影响数据的质量以及数据的贯通,同时不利于报表的快速生成,对数据穿透、多维度报表数据统计等功能的实现造成很大困难,还可能会出现进一步增加系统集成的复杂度和难度[1]。

(三)人员的智能化水平有待提高

财务智能化是现代财务管理的重要趋势之一,在实际应用中,财务智能化的成功实施需要财务人员具备一定的数据分析和数据挖掘的能力,以便更好地利用系统数据和信息资源,识别和分析财务风险,并采取相应的风险控制措施。当前大多数财务人员还缺乏这方面的技能和经验。目前,财务人员的主要工作还是对财报相关数据进行收集、归纳、分析、整理,效率较低且极容易出错,因此也会增加报表风险的概率[2]。而在智能化财务时代,人工智能将取代大部分基础性财务工作,人工数据处理方式即将被财务机器人取代,财务管理也大多通过互联网处理,多元化的管理方式会大大增加对专业的高素质人才的需求[3]。因此,财务人员需要提升自身素质,以应对财务智能化带来的挑战。

四、提升财务智能化趋势下财务报表风险管控的应对路径

(一)保障数据质量和准确性,实现信息价值化

数据质量是财务智能化发展过程中不可或缺的因素,它对财务智能化应用于财务报表风险管控领域的效果有至关重要的影响。因此,企业在推进财务智能化过程中,需保证数据的高质量与准确性,在数据采集、整合、存储和应用等方面进行一系列的数据质量保障工作。

一方面,企业可以通过加强数据验证和审核来提高数据质量。企业可以建立严格的数据验证规则,确保数据的准确性和规范性。同时,企业还应建立完善的审核机制,对数据进行分类管理和审核,及时发现问题并予以解决。另一方面,企业还需通过实时监控数据质量和建立数据保护来保障财务数据的安全性和准确性。在具体操作过程中,企业可以建立完善的数据安全保护机制,以防止数据泄露和失窃情况的发生。此外,企业还可以利用各种数据分析工具,对数据进行分析和监控,及时发现数据质量问题并采取措施加以解决。因财务智能化系统的快速性和高效性,企业可以通过财务智能化系统快速生成财务报告的方式,根据设置的智能化分析程序更为迅速地了解企业营运状况,有针对性地进行分析和应对各种状况,这将为管理层决策提供有效的参考,并实现信息的价值化。

(二)优化智能化管理,加强系统的集成和管理

在财务智能化的背景下,大量的数据需要分析与统计,加强系统的集成和管理是实现智能化财务管理必不可少的一步。为了成功集成不同的系统,需要企业在管理和技术层面进行协调。在管理层面,企业需要明确集成的目标和路径,同时建立完整的管理体系和相匹配的组织体系,来保障集成项目的推进和管理,包括建立运营部门等。此外,企业还可以寻求专业的技术支持和培训,更新技术和提高人员的技术水平。在技术层面,可以通过梳理各系统的职责划分,依据企业的组织架构和职能系统,精确划分职责与定位,同时确保各种系统间的数据格式、接口和传输方式的兼容性,将数据通过信息集结生至主系统,提炼出有价值的信息,最终将关键信息输入财务系统,使各业务系统协同发展。这样不仅有助于企业的全面预算管理,还可以有效协助企业进行盈利以及战略分析。

(三)加强人才培养,提高风控专业水平和应用能力

财务智能化的广泛应用,对现代财务从业人员的综合素质提出了更高的要求。通过人工智能技术,可以减轻基础财务工作人员的负担,但并不代表这项工作不再需要人力。为此,企业可以通过多种途径来完善培训机制、提供培训平台和资源,逐步提升财务人员的数据分析和数据挖掘能力,加强对财务人员的培养,从而提升财务人员智能化水平,利用好智能化财务系统工具,为企业的财务风险管控和业务发展提供更有力的保障。强化风险管理意识,通过各种渠道对公司的风险进行评估、监控和规避,优化内部控制和合规管理。同时,财务人员要积极转变观念,提升自我,加强专业水平以及数据信息处理能力,将更多的精力放在对财务数据的分析和汇总中,运用自己的专业技能对财务数据进行筛选,从而从容应对各类风险和挑战。

五、余论

财务智能化应用于财务报表风险管控具有明显的优势和作用。通过对企业财务数据的分析和挖掘,在风险识别和分类、数据挖掘和共享、报表审核与智能分析等方面都具有优秀的表现。同时,也面临着一些问题和挑战,包括对人员的培养和智能化水平的提高、系统的集成和管理以及数据质量和准确性的保障等。因此,企业在应用财务智能化于财务报表风险管控的同时,需要进一步加强内部管理,形成有机的信息流和数据流,保障数据质量和准确性,并进一步提升财务人员的智能化水平,从而有效地提高财务报表风险的管控和防范能力,确保企业的财务经营安全和稳定。