民营企业内控管理制度建设问题及应对举措

伊丹丹

民营企业的内控管理制度是提升其竞争力的主要手段。本文从企业治理与内部控制之间的关系入手，分析现代企业治理机制下民营企业的内控管理问题并提出相应的解决办法，以实现民营企业管理工作的有据可依，明确各部门及员工的职责，形成欣欣向荣的发展态势，极大提升民营企业的经济收益。

我国市场经济体系的不断改革，使得民营企业之间的竞争逐渐加剧，促进了企业经营管理模式的优化创新，民营企业内控管理制度的改革升级已是势在必行。

从民营企业的实际发展状况来看，良好的内控管理机制是保证其有序发展的重要因素，也是企业实现经济创收的必然选择。但是一部分民营企业受到自身发展环境、能力水平、管理力度等因素的影响，导致企业的内控管理制度始终无法全面落实。在现代企业治理机制的要求下，民营企业想要实现自身的可持续发展，就需要认识到内控管理机制的重要性，并积极探索解决问题的方法。

一、企业治理与内部控制相关理论概述

（一）企业治理

企业治理要求民营企业综合自身的权责能力，积极探索全新的企业发展模式，在实行企业治理时需要注意保持工作覆盖的全面性，保证每一位员工都能积极参与到企业治理工作中，通过个人及部门间的相互监督保证监管工作的公正性。同时形成以董事会、股东会、职工会为核心的监管团队，确保企业治理工作的有效推进，充分发挥自身的监督协调作用，处理好民营企业代理间的矛盾，提升企业的凝聚力，促进企业的联合、健康发展。

（二）内部控制

一般来说，企业的内控工作面向的是全体员工及所有部门，其目的主要是促进企业的高效化、精细化发展。企业的内控工作主要可从环境控制、风险评估、信息沟通几方面入手，与企业的发展目标及财务状况息息相关。做好内控工作可有效提升企业经营管理工作质量及效率，帮助民营企业更好地应对外在风险，提升企业向心力，达到各部门及员工相互约束、相互促进的目的，并在日常工作中做到有据可依，提升企业的核心竞争力。

（三）企业治理与内部控制的关系

企业治理与内部控制之间存在极为密切的关系。内部控制是民营企业治理工作的主要表现方式，与企业的实际发展状况相关，在一定程度上可解决民营企业运营中出现的问题，创新全新的经营结构，促进企业的长久发展，提升企业的经济效益，帮助企业留住人才。在实际工作中，二者存在相互促进、共同发展的关系，内控可以解决民营企业治理结构混乱的问题，企业治理是落实内控工作的重要保障，企业治理与内部控制的结合可推动民营企业的高速发展。

二、现代企业治理机制下民营企业的内控管理存在的问题

（一）内部控制环境较差

不同的民营企业在内部环境建设期间制定的发展策略及发展方向存在差异性，且其内容并不完善。一部分民营企业虽然开始关注自身的内部环境建设工作，但是仍沿用了以往由领导层进行总决策的管理方式，企业的日常监管工作更多地倾向于管理层，导致企业的实际运行机制受到领导层的干预，能产生的监督效果有限，失去员工相互监督的意义，各部门及员工不能参与到民营企业自身的监督管理工作中，内控环境较差。除此之外，民营企业在实际运营期间，企业内控管理机制落实不到位，使得企业的负责人一味追求经济利益的最大化，常会出现财会信息造假、偷税漏税的问题，同时监督权力没有得到合理分配，民营企业需要从以上几方面入手，做好优化自身内控环境。

（二）风险控制能力不足

民营企业的发展目标就是实现经济利益的创收并进一步扩大经营规模，从实际工作状况进行分析可知，影响民营企业经营收益的主要原因就是企业在发展期间时刻面临来自外界及自身的风险隐患干扰，这就需要民营企业依据自身的能力水平及发展目标，综合参考市场波动规律，积极制定适合自身发展的内控机制，降低风险隐患对于企业正常运营的影响。当前，大部分民营企业没有认识到风险隐患对于企业正常运营的干扰，导致企业自身的风控能力不足，无法有效应对突然爆发的各类问题，严重打击了民营企业的发展势头，降低了企业的市场竞争能力，甚至可能会导致民营企业经营管理工作难以为继。

（三）缺失监督管理

民营企业的经营活动离不开稳定的内控制度，良好的内部经营方式是促进民营企业发展进步的主要方式，各部门需要完成好自身的工作任务，助力企业的经营发展。现代企业常见的管理机制为负责人制度，在全新的发展环境下，各负责人及部门所要承担的权利与职责得到了细化，避免管理独断引发决策失误，进而导致民营企业经营危机。建立较为完善的员工监管部门可充分凸显员工的利益，保证其充分发挥监管职责，为维持企业内部结构的稳定性提供助力。但从实际情况进行分析，部分民营企业的监管部门没有监管权力，导致其执行力度有限，最终将引发严重的经营管理问题，甚至使得民营企业不得不退出行业竞争。

三、现代企业治理机制下民营企业内控管理制度的完善策略

（一）改善内控环境

民营企业内控管理制度的建设及落实需要企业自身具备较为和谐、有序的内、外部环境，和谐的内部环境可助力民营企业内控管理制度的进一步创新升级。内部环境建设主要可分为以下两方面：一是管理层需要充分发挥自身的示范带头作用，率先落实内控管理制度，并将监管权责均衡分配给各部门，明确其权责范围，保证企业发展决策工作的民主性，使得全体员工都能充分享受自己的权利，积极为企业的发展献计献策。二是企业全体员工需要积极参与内部环境的建设工作，培养自身梳理、整合、總结信息的能力，有效提升业务处理工作成效。员工在面对企业经营问题时应主动行使自己的权利，凝聚管理层及员工的力量，为打造稳定、健康的内部环境提供源源不断的动力。有序的外部环境则是实现企业经济收益最大化的必要条件。外部环境主要包含了法律法规及行业市场发展状况等内容，其中法律法规是保证民营企业正常运营的根本原则，可极大减少非法经营的情况，保证民营企业始终在法律保护范围内，同时对于影响自身发展的违法、违规人员，民营企业也可以拿起法律的武器捍卫自己的权利及利益，有效降低企业经济财产损失。从行业整体发展现状进行分析，良好的外部环境可以为民营企业指明发展方向，并根据市场发展趋势制定一系列可行、合理的运营规划。将内、外部环境的优化工作作为现阶段内控管理制度建设工作的重点内容，可极大提升民营企业内控管理制度的规范性及专业化。

另外，民营企业内控管理制度的贯彻落实也需要有健康的企业文化作为支撑，可有效提升企业及各部门之间的凝聚力，促进企业的共同发展。由此，民营企业在实际生产经营中需要注意将内控氛围与企业文化相结合，加强各部门之间的联系，并制定较为有效的企业经营发展制度，将各环节的工作流程进行统一，有效提升监管工作的质量及效率，充分发挥广大员工的监管权力，有效避免了权力高度集中的问题，科学分配经营权及管理权，实现决策民主化，重视员工对于企业发展的促进作用。民营企业也应当综合自身经营状况制定发展目标及企划，发挥内控管理制度的作用，提升企业的向心力，为企业的创收打造健康的发展环境。

（二）建立风控机制

在实际的发展过程中，民营企业无可避免地会遭遇风险隐患问题，若是企业不能及时提出有效的应对方案，将极大打击民营企业的发展势头，拖慢企业发展进程，甚至直接导致企业的破产倒闭。市场经济的发展使得民营企业面临更多的不确定风险，由此，建立健全风控机制已是大势所趋。民营企业主要可从以下三方面进行综合考量。其一，关注相关政府部门颁布的全新法律法规。其二，关注市场环境及发展动向。其三，制定并落实相应的追责机制。作为影响企业发展的管理层，应当主动了解当前市场环境的变动状况以及上级部门下发的行业规章制度，樹立正确的风险防范观念，做到提前预防，在萌芽阶段排除风险隐患问题。另外，企业也需要制定科学、合理的追责机制，明确划分各员工及部门的具体权责范围，若是出现问题可以及时找到相应的负责主体，并做出一定的处罚，极大提升员工及部门的履责认识，督促其做好本职工作，助力企业的整体发展。此外，民营企业也需要保障各董事的独立性，保证其管理决策不受其他不良因素的影响，提升决策的科学性及合理性。若是企业的部分领导者不具备参与决策工作的能力，则可采用外聘董事的方式，保证管理工作的专业性、管理机制的完善性，从先进、科学的角度制定相应的工作细则，实现企业的进一步转型升级。

（三）强化沟通监管

现代企业内控管理制度的完善性直接决定了企业各项政策落实及执行的成效，同时也对企业的风险防范工作起到了一定的影响，与企业的监管工作具有十分重要的关系。民营企业需要保障监管部门的专业性及独立性，并对企业的各部门进行实时监管，将客观公正作为主要的工作原则，避免受到外在因素的影响。在实际工作中，民营企业想要实现高效监管，就需要相应的部门员工具有丰富的理论知识以及高尚的职业道德，不受权力及情感的影响，确保民营企业各项监管工作的有效落实。除此之外，民营企业还需要组织较为完善的内控监管制度，平衡好各董事与管理人员的关系，提升内部治理强度。另外，也需要提前做好权责的划分工作，各部门需要依据不同的工作要求及工作特点建立不同的管理机制，各尽其责做好分内工作，落实自我管理机制，保障民营企业内控管理的便捷性及有序性。

四、其他措施

（一）提升员工素质

民营企业可设置较为科学、合理的业绩考核指标促进人才激励制度的完善与升级，依据相应的规定标准对员工工作进行考核。企业可将业绩作为确定员工薪资待遇标准的主要参考指标，在一定程度上激发员工的工作热情，使其充分发挥自身的才能，形成民营企业公平公正的发展观念，带动员工工作效率及福利待遇的显著提升。民营企业需要注重对高质量、高素质人才的培养及教育工作，制定较为完善且科学的培训机制，提升员工的职业素养及能力水平，为企业的发展提供充足的人力资源，丰富员工的工作及生活，帮助其提升工作效率。另外，对于处于关键岗位的员工，民营企业需要建立较为完整的培训、评价、轮岗流程，全面提升员工能力水平与综合素养。树立保密责任意识，民营企业需要对各项商业机密、国家机密的保密时限进行合理规定，并与员工签订保密协议与竞业禁止合约。对于离开工作岗位的人员则需要保证其履行好最后的工作交接任务。

（二）完善内控体系

内控管理体系是保障内控管理机制有效落实的重要手段，由此民营企业需要首先升级内控体系。第一，民营企业需要综合现代企业治理机制的相关内容，实现内控工作结构及外在工作形式的完善升级，并在制度建设期间，将理清层次、划分权责作为主要原则，提升内控机制的适用性及科学性。第二，民营企业需要落实全面预算管理作业，实现全面预算管理与内控管理机制的融合发展，民营企业需要参考各预算的制定要点做好经营管理工作，细化实际工作目标，建设较为全面、精细的预算机制。第三，民营企业需要保证预算机制的落实状况，定期就其实际工作状况进行核查分析，及时找出预算机制的不足之处，第一时间做好应对管理。

（三）强调内控制衡

民营企业在升级完善内控管理机制时，应当严格遵守相互制约、监督的原则，实现各岗位及权责的相对独立及科学分离，如执行监督与管理决策的岗位分离、会计与出纳的岗位分离等，实现各岗位相互制约的目的，提升权责的公开性及透明性。另外，民营企业也可以制定较为完善的内部监督体系、岗位权责机制、管理决策制度，保证监督控制与审核审批、审核审批与申请、物资采购入库发放登记与监督等岗位的分离，带动企业内控管理工作的顺利推进，提升民营企业的资金运转率，实现经济收益的最大化。

结语：

综上而言，内控管理机制作为现代企业治理制度下的必然要求，对于民营企业的发展具有重要价值。建立健全企业内控管理价值是民营企业长效、有序发展的关键要素，由此企业需要较为全面地认识到企业管理及内部控制之间的关系，就实际的内控管理问题进行分析，并从改善内控环境、建立风控机制、强化沟通监管、提升员工素质、完善内控体系、强调内控制衡等方面入手，帮助民营企业制定正确的工作方法，为企业的发展提供更加广阔的发展空间，实现经济收益的进一步提升。

（作者单位：浙江广源印刷包装有限公司）