施工企业境外项目资金集中管理探讨

麻建建 天津大港油田集团工程建设有限责任公司

资金是企业生产和经营的重要影响因素，所以必须要加大对资金的管理力度，通过集中管理措施，明确在集中管理过程中的关键点以及注意事项，进而实行可行性的管理策略，为推动企业在境外的发展奠定良好的基础。同时要想使企业能够在境外项目管理的过程中更加顺利，还需要不断提升资金的使用效率，并且要使境外项目的资金链可以长期稳定地运转。

一、境外项目资金集中管控存在的问题分析

(一)支付货币种类较多

资金集中管理能够促进施工企业的发展，并且可以保护施工企业的经济效益。其主要目的是企业可以借助商业银行以及其他网上银行功能等，通过信息化手段完成资金的管理工作，尤其是要加强分散资金的集中处理力度，由集团总部对资金进行统一的调度和管理使用，进而使资金的集中管理质量得到显著提升。通过集团对资金进行相关的资源整合，并且完成宏观调配工作，可以不断增加资金的使用效率，并且也能够规避施工企业在境外项目运营过程中的金融风险，在实际管理和操作的过程中，大部分境外项目的管理难度相对较大，例如在不同国家开展的境外项目，其支付货币的种类具有一定的差别，所以在相关合同签订的过程中，因为涉及到的货币种类相对较多，所以必须要进行相应的换算，同时还要有美元或者欧元等国际上较为通用的外币进行支付，这样既增加了境外项目在资金管理过程中的难度，又使合同的签订过程更加复杂。尤其是在针对一些非洲国家进行合同签订和施工项目建设的过程中，因为其自身使用的货币影响度相对较小，所以必须要将人民币兑换为国际通用外币，然后进行相应的支付过程。在支付的过程中因为需要对货币的种类进行多次换算，因此增加了资金在集中管理过程中的难度。同时在合同签订的过程中，因为货币的种类相对较多，所以在换算时如果没有对其进行精准的掌控，可能会导致计算的数据结果出现较大的误差，进而影响境外项目的正常运转。基于此，施工企业必须要在合同签订之前事先对项目所在国的货币进行相应的分析。如果在美国或者欧洲国家等具有通用货币的区域进行项目的建设，则可以直接加人民币和外币进行兑换即可，而如果在较为偏僻的地域进行项目的建设，则应该事先将所在国的货币和通用货币进行兑换。

(二)国家管控政策区别较大

通过对当前施工企业的境外项目进行调查研究分析发现，在不同国家其具体实施的管控政策具有较大的区别，所以在合同签订的过程中，还必须要事先对相关国家的法律制度进行全面的分析，保障合同条款细则不会违反相关国家的法律规定，同时也能够使施工项目可以顺利进行。例如，在不同的国家制定的外汇管理制度具有一定的差别，所以在针对相关币种进行兑换的过程中，必须要严格按照项目所在国的管理制度执行，同时在银行资金管控的过程中，所执行的规章制度也具有较大的差别，因此在项目进行之前必须要与项目所在地国家的银行进行相应的对接，并且明确不同银行规章制度之间的区别，要将国内银行所使用的管理规章制度与国外相关银行之间进行对比，进而保证其在合同签订的过程中能够为资金的集中管理工作提供更好的保障。例如对于一些外汇资金管理政策相对宽松的国家来说，则可以优先按照我国所执行的管理规章制度制定相应的资金管理政策，而对于一些管理政策较为严格的国家，则应该事先对其相关管理政策进行深入的分析，并且要保证有关资金管理流程能够完全符合所在国的管理政策要求。通过调查研究分析发现，在施工企业境外项目进行的过程中，一般会将资金集中管理职能放置在国内，并且在国内开设具体的管理机构，所以同样应该对国内所实行的资金管理政策进行全面的分析，并且保障国内能够和国际有关国家之间可以实行资金的正常流动。通过事先对两国的市场资金流动情况进行调查研究，明确资金在集中管控过程中需要遵守的制度及约定。因为在不同国家所执行的管控政策具有较大的区别，所以也增加了在资金集中管控过程中的整体难度，并且提升了相应的管理成本，所以应该针对此问题采取合理的控制措施。

(三)合同条款的限制性较大

目前在资金管理和使用的过程中，需要依据事先签订的合同条款，因此合同条款对于资金的使用过程及管理过程起到了较大的限制性。在项目实际施工之前负责施工的企业应该事先和业主签订相应的施工合同，并且在施工合同中要明确资金的使用动向以及使用金额等。业主则应该事先对项目建设所使用的资金进行全面的落实，进而保证施工企业可以按照业主拨放的资金款项完成相应的施工过程。但是在支付工程款的过程中，必须要依据所在国家的财政拨款政策以及国际贷款政策等进行相应的融资活动和资金投入，所以要事先对国际金融机构的合同支付比例进行全面的分析，并且要保证施工企业能够明确自身在施工之前需要承担的项目资金数额。由于合同条款中涉及到的工程款资金条例相对较多，所以导致不同国家业主和施工企业之间在签订合同时增加了较多的限制性条款，例如必须要将业主支付的资金打入到固定的账户，以及业主指定的银行或者国家中，进而保证资金能够针对性地使用到本项目的建设过程中，避免出现资金外流或者被挪用的问题。在此过程中，施工企业必须要配合业主到相关银行办理有关资金管理的手续，进而给境外项目的资金集中管理工作增加了较多的难题。目前在资金集中管理的过程中，业主将所有项目使用资金打入到统一的账户中进行管理，在政策上具有较多的限定要求，同时也使资金集中管控工作的难度不断增加。

(四)技术信息条件较为欠缺

当前在资金集中管理模式应用的过程中，必须要依靠商业银行中的网上银行功能完成相应的汇款过程以及资金管理过程，同时还要使用其他信息技术手段构建负责资金管理的相关系统。从电子信息系统上可以完成资金的管控过程，并且能够提高资金数据信息的应用效率，当前部分施工企业在境外虽然已经建立了相关项目，但是在实际实施的过程中缺乏信息技术的支持，尤其是在一些较为落后的国家进行项目建设和施工的过程中，因为当地的信息技术水平较为落后，因此导致部分商业银行的网上银行功能无法使用。同时我国常用的商业银行在境外开设的网点数量相对较少，因此导致境外和国内无法进行资金信息布局的对接，所以国内使用的资金管理系统在境外的使用效率相对较低。目前国际金融环境较为复杂，并且具有很多不确定性因素，所以在国外相关工程支付和资金管理的过程中一般会选择当地所在国的货币，但是由于国际经济形势越来越复杂，其货币种类可能会存在贬值的风险，因此，对施工企业的整体经济效益造成了严重的影响，同时汇率也会发生实时的波动，进而会影响在国际工程建立过程中的资金管理效率，并且也会为施工企业带来较大的风险，所以在针对资金进行集中管理的过程中，必须要事先对国际的金融市场环境进行全面的分析，并且要明确企业发展变化趋势。

二、施工企业境外项目资金集中管理措施分析

(一)选择合理的货币种类进行支付

目前在施工企业境外项目建设的过程中，资金集中管理遇到的主要问题是货币种类相对较多，所以在进行合同签订的过程中，必须要事先对需要支付的货币种类进行合理的选择，并且要做出长远的规划，这样可以使境外项目获得更多的经济收益，进而规避施工企业产生的支付风险。为了降低施工企业境外项目在建设过程中出现的资金风险问题，应该尽量选择人民币作为其支付的主要货币种类，这样可以在合同金额确定时，按照国内市场的变化情况对具体的资金金额进行全面的分析与合理的计算，进而使资金集中管理质量得到显著提升。但是在资金货币种类选择的过程中，还应该和业主以及项目所在国有关管理人员进行商议，保证合同签订条款的公平公正。同时负责施工企业境外项目管理的工作人员还应该事先对项目所在国所选择的支付货币种类进行相应的调查和分析，如果在合同签订的过程中业主坚持使用项目所在国常用的货币支付种类，也应该及时对合同条款进行相应的调整，进而保证自身的利益能够得到更好的保障。由于使用外币进行相应的支付和合同条款的执行可能会影响国内资金集中管理，并且提升集中管理的工作难度，所以应该事先按照相应的支付比例以及固定的汇率对其进行全面的计算，在项目完成以后要保证资金能够全部到位，避免出现资金沉淀问题，影响施工企业境外项目的整体经济效益。

(二)选择合理的开户金融机构

在施工企业进行国际业务办理的过程中，管理人员必须要明确国际业务的特点，并且要谨慎选择相应的开户金融机构。目前我国常用的具有较大国际影响力的金融机构主要有中国工商银行、中国银行以及汇丰银行等，这类银行在国际业务办理的过程中更加熟练，并且与其合作的国家数量也相对较多，所以在施工企业境外项目实施的过程中，能够节省更多的资金管理时间。在开立相关账户以后，必须要事先对银行机构在项目所在国的所有网点进行全面的分析，要保证所建立的开户金融机构，能够在所在国具有较多的网点，这样可以在项目所在国完成资金集中管理项目的对接。同时要在开户金融机构选择的过程中，事先对外币资金的纳入流程进行全面的分析，保障其所选择的开户金融机构，能够对外地进行全面的接纳和管理，进而为集中管理效率的提升奠定良好的基础。如果所选择的开户金融机构影响力相对较小，或者在项目所在国并没有网点，不仅会增加整体的资金管理难度，还会影响项目的顺利进行，所以必须要严格谨慎地选择开户金融机构，尽量在开户之前做好相应的调研工作，并且要和合同签订的业主方进行商议，保证所选择的开户金融机构能够更好地辅助项目的进行。

(三)充分了解国内外管控政策

作为施工企业境外项目的管理人员，必须要事先对国内外的管控政策进行全面的了解和分析。当前我国已经制定了较多的与境外项目有关的管理规定，所以在相关合同签订的过程中，管理人员必须要事先对我国制定的集中运营管理规定进行全面的分析，并且要明确国家制定的政策支持方案，同时要深入研究相关政策的条例，保证其在施工和运营的过程中能够更加顺利。同时要对项目所在国的所有管理制度进行全面的分析，尤其是要了解项目所在国的税法规定以及外汇管理制度，通过对其相关法律法规进行前期调查与研究，能够保证自身项目在实际实施的过程中不会出现违法乱纪行为，进而能够获得项目所在国政府的支持。如果管理人员在政策研究的过程中遇到了较大的难题，则可以聘请具有较强实力的国际会计师事务所对前期的策划方案进行介入。同时要对资金管理流程进行全面的分析，并且做出系统性的规划方案，保证资金在国内及国外均能够具有合理的使用渠道和使用方式，为资金管理工作质量的提升奠定良好的基础。由于当前国内外管控政策在不断地转变，所以管理人员还应该事先对新执行的管控政策进行全面的分析，避免在项目实施的过程中出现违法乱纪行为，同时要严格按照国家制定的相关管理政策，对合同签订条款进行修缮。

(四)尽量选择人民币完成结算业务

在施工企业进行境外项目资金集中管理的过程中，应该事先对其业务办理流程提供更多的可靠条件，这样可以使部分业务的开展更加顺利，同时施工企业必须要事先建立起资金集中管理的具体负责部门，并且要在境外项目实际实施之前和相关银行做好对接工作，这样可以在合同签订的过程中，能够具有更多的可靠依据。要使用更加先进的集中管理制度，并且通过建立信息化管理系统，使资金的双向流动渠道更加畅通。在实际交易的过程中，应该尽量选择人民币进行跨境结算工作，施工企业必须要尽量选择对自身有利的结算货币种类。目前中国人民银行已经出台了相关文件，支持在施工企业进行境外项目实施的过程中使用人民币进行跨境结算，所以企业管理人员也应该明确人民币跨境结算对自身起到的保护优势，要尽量规避企业在资金汇率活动过程中承担的风险。为了提高资金集中管控效率，需要加强对人民币的依赖性，并且应该将人民币逐渐扩展为世界通用货币。

三、结语

综上所述，目前在施工企业境外项目资金进行集中管理的过程中，存在的难题相对较多，所以必须要事先选择合理的货币支付种类，尽量使人民币成为境外项目资金集中管理的主要流通货币。同时要建立完善的资金流通渠道，通过充分了解国内外的各项经济政策，使施工企业的资金集中管理工作质量得到显著提升，增加企业经济效益。■