从财务风险管控看金融企业的风险防控

余淑萍

（浙江物产中大联合金融服务有限公司，浙江 杭州 310003）

财务风险是指企业在经营过程中，由于各种难以预料和无法控制的因素，它对经济发展具有非常重要影响。因此如何有效地识别、防范与管理好一个企业就显得尤为关键。金融业务也存在着许多不确定性因素：一是市场环境变化莫测；二是受国家政策调整及宏观形势等多种不可控条件制约，这些都会使财务风险发生概率增大且呈上升趋势。

一、金融企业面临的财务风险

（一）资金错配风险

资金的错配是指企业在进行财务管理过程中，由于外部环境变化而引起企业内部资源配置出现一定问题，从而导致整个生产经营活动无法顺利开展。具体而言包括融资方式和途径的选择不当。目前我国大多数金融公司都没有合理的运用杠杆原理来提升资本结构优化水平；同时也缺乏对资金来源、成本与收益分析等进行科学评估、论证及工作，这些因素都是造成企业财务风险产生的重要原因之一。

（二）投资链风险

金融企业的投资链风险与财务风险密切相关，主要是由以下几个原因造成：一是在进行项目的前期调查时并没有充分考虑到资金来源及融资规模、期限等因素；二是由于项目实施过程中存在各种不可控或预料不确定性因素影响实际回报低于预计利润水平或者发生亏损；三是金融企业对外部经济环境缺乏足够了解，无法准确判断市场需求变化趋势以及预测潜在风险，盲目跟风进行项目的建设。

在金融企业中，投资是其经营活动的重要内容，而风险管理则主要体现在财务方面。由于我国大部分企业都存在着对资金和资产缺乏科学合理的规划与分配、盲目跟风等问题。因此导致了企业出现大量闲置资本甚至负债累累的现象发生。[1]

（三）筹资风险

企业的资金筹集是指通过各种渠道来获取经营所需要的资本，从而实现扩大再生产、提高经济利益和控制风险等目的。由于我国金融市场发展不完善以及缺乏有效监管使得筹资风险日益突出。在银行贷款方面：一是商业银行对企业提供信用支持；二是发行股票融资方式进行直接投资或间接投资进行股权质押获得流动资金的一种手段来解决企业自身存在问题而造成的债务压力，从而导致了财务状况恶化、经营利润下降甚至是破产等情况发生。

二、金融企业财务管理现状

（一）财务信息沟通存在的风险

1．财务与业务相脱节

我国金融企业的财务风险控制是基于传统业务上，以银行为中心，而忽视了对其他部门和人员进行综合考虑。在这种情况下就导致了一些金融机构或个人为了自身利益或者出于某些目的而忽略整个行业整体发展状况。

比如说一些机构或是公司会有不按照国家统一要求来办理各种会计事项、出纳事项等违规行为；还有些企业的财务管理制度不够健全甚至出现空白业务现象，从而使其无法有效地控制风险发生及解决金融问题目前，基于资本市场持续发展的背景下，许多金融企业的管理模式产生了一定的变化，不再以资本经营为核心，而是明确了财务发展导向。

所以，金融企业需要做好财务风险管理的工作，及时发现蕴藏的风险问题，提出配套的解决方案。要想尽可能降低金融企业的财务风险问题发生概率，相关人员就应当进行系统化的风险管控，还要利用新型的财务风险管控理念，转变传统的监督管理模式。

本文从金融企业面临的财务风险入手，首先分析了从财务风险管控看金融企业风险防控的重要意义，其次探究了金融企业风险诱发因素以此为依据，最后提出了拓宽企业融资渠道、强化资金预算管理力度、增强风险意识、健全金融风险预警机制、优化内部控制环境等方面的策略。

目前很多金融机构对于内部审计、外部监督等都没有足够重视。另外是对业务人员的考核体系不健全，导致员工工作积极性不高；机构和个人为了追求自身利益最大化而忽视了会计信息质量监管问题也时有发生：如财务报告造假行为严重违反国家有关法律法规，甚至出现挪用公款案等等现象频繁发生在我国金融企业中。[1]

2．财务人员之间缺乏交流，财务人才短缺

企业财务风险管理的最终目标是风险控制，而企业在经营过程中，各部门、各个岗位之间缺少交流。当一个环节出现问题时就会影响整个系统运行。同时也缺乏了对金融市场信息分析与预测能力等方面的人才；由于财务人员专业知识不足导致其不能及时发现并解决所存在于生产运营之中潜在的各种不确定因素及损失风险所带来的不利后果，从而无法实现企业预期目标，最终给整体经营管理造成巨大阻碍和挑战。

3．财务信息报告制度不完善

金融企业在进行资金管理的过程当中，财务信息是非常重要的一个环节，如果没有完善、合理以及及时地报告制度的话就会产生严重后果。

目前，我国的金融企业在财务信息披露还处于不健全阶段。一方面是由于金融机构对自身经营情况缺乏了解和有效监督。一些金融机构为了追求高收益而忽视了风险管理；另一方面则是因为相关部门没有及时采取相应措施来保证其提供准确、完整、真实的会计资料和数据等。当前我国很多企业，并不是由会计师事务所出具审计报告，而是通过财务报表进行披露。

（二）投资管理存在的风险

1．对公司投资行为管控力度不足

在企业的投资管理中，很多企业只重视投资前期的项目评估和融资行为，缺少投资产品的后期管理工作，不制定相应的管理制度。由于经营管理不善，很多投资项目缺乏具体发展目标，很难获得收益，给企业的投资经营带来了较为严重的风险，但企业的审计工作往往流于形式，即使在外界审计压力下，也只是依据审计程序考察计提利息和公允价值而已。这种形式的审计工作所得到的审计结果，不能企业管理者正确认识投资项目的运行情况。由于无法保证充分利用这些有力措施，因此也会严重影响到企业的投资效益。

2．对公司融资管控不到位，融资渠道较单一

公司融资管控不到位，企业筹集资金的渠道单一，融资方式落后，内源性融资不足，外源性融资困难。面对国内经济增速下滑，劳动力成本提高，原材料价格上升等外部因素，加之企业经营规模较小，经营管理不善，诚信观念和履约意识不强，可供抵押的物品少等内部因素，致使银行更加青睐于实力雄厚、资金风险较低的大型企业。

（三）预算管理存在的风险

1．预算编制范围不明确

财务风险管理是一个系统的、完整的工作，它需要企业各个部门之间相互配合，在这个过程中就会有许多不确定因素存在。比如：对市场需求预测不准确；没有建立完善合理有效的预算机制来控制和防范各种经营活动可能出现的问题等等这些都是因为预算是制定出来了之后才实施并不是计划中那么顺利执行所导致的结果。所以要想把财务风险管理做到位就要先做好企业各个部门之间沟通工作，协调好各部门间信息传递与共享。[2]

财务预算管理是企业内部控制的一个重要组成部分，它通过协调对具体目标进行合理安排。在实际工作中，许多企业没有编制全面的资金收支表或现金流量表中不存在一些数据。例如：有些公司为了扩大业务量或者为了增加利润而盲目扩张资本；有一部分公司虽然制定了详细的预算制度却只是纸上谈兵。

2．预算指标和数据不具体

在财务风险管控的过程中，企业对资金预算管理是一个非常重要也是很基础性的工作。如果没有合理科学的编制指标和数据来控制实际业务活动会给公司带来很多不利影响。例如：当公司有大量流动资产时就需要考虑到其现金流是否充足；而当流动性较差、短期内难以变现或无法快速周转等情况下则必须要慎重选择相应的预算标准，并在实施过程中对相关数据进行分析以做出正确决策。

3．预算管理控制过程不完善

财务风险产生的原因是多方面因素导致的，但其最终都会归结于预算管理方面。企业在进行资金使用之前需要对各项业务做一个详细的规划。而我国金融企业中没有建立起全面、系统化的财务预警体系，使得无法及时发现潜在问题并采取有效措施加以控制与防范；同时由于对现金流量表不重视造成资产账面价值变动较大且不能准确反映出实际情况，使管理者所制定决策存在一定风险性。

财务管理的目标是企业发展规划和经营计划，以控制为导向。在金融企业中，预算工作也被当作一种手段来执行。而现在大多数金融机构都存在着对资金使用情况进行监督与考核的现象：提高市场占有率导致了大量闲置资产没有得到有效利用甚至浪费严重等问题出现。

三、金融企业的财务风险防控策略

（一）开展多元化的金融风险

在我国的金融企业中，除了个别规模较大、实力雄厚较强，能够进行多元化经营外。也有一些规模较小资金能力较弱且不具备开展多样化业务时。这些金融机构可以将财务风险分散给其他机构或个人承担；同时还应该考虑到不同行业之间发生的财务关系问题和矛盾等情况下如何处理好与各部门间相互配合协调工作的问题，避免出现不必要损失及浪费资源而导致企业利益受损甚至破产倒闭等等一系列棘手麻烦。金融企业是直接经营风险的企业，风险防控是金融企业的生命线，特别是对于证券公司来说，资本市场发展较快，证券行情起伏较大，因此证券从业人员通过种种手段追逐高额利润的动因比较强。[3]

（二）拓宽金融企业融资渠道

融资渠道对于一个企业来说是至关重要的，它决定了该公司能否在激烈竞争中生存和发展。我国金融市场还不成熟，金融机构对企业贷款门槛较高。但是很多商业银行放贷给大型国有企业或私营企业时，可能会忽视其中存在的风险，如果商业银行具有一定的风险防范意识和风险应对能力，将风险成本控制到最低，也可以通过放贷获得净利润。反之，则会吞噬银行的经营成果。做好当前银行会计工作，必须充分发挥银行会计在防范化解金融风险中的重要作用，做到尽早识别，准确计量，科学化解各类金融风险。

随着金融企业的发展，越来越多的资金成为社会上绝大多数人所关注的话题。而对于金融机构来说，其主要业务就是存贷款。但是在这个过程中也会有一部分风险存在于银行业当中：一是由于银行本身缺乏对企业进行信用评估与管理、无法有效控制信贷资产和负债；二是商业银行自身没有一套完整科学合理的授信体系；三是一些企业为了获得资金，利用各种融资手段来获取更多的利润甚至有些情况下不向金融机构举借短期借款或者长期贷款。

（三）不断提升财务管理水平

财务管理的核心是资金，在企业生产经营过程中，要想控制和防范各种金融问题产生的损失发生。首先需要有一个良好、合理化科学化的预算机制来保证公司各项经济活动能够顺利进行；其次就是建立健全有效的激励制度和约束体制以提高员工工作积极性与主动性从而降低内部成本、减少不必要支出并确保财务资金安全完整是最基本也是最有效的方法。

（四）强化财务风险日常监督与控制

企业财务风险管理的监督和控制是指为了确保企业资金运转过程中，能够及时发现并解决各种问题，从而提高其经济效益。通过加强对金融投资项目的可行性研究、分析比较以及评估项目实施方案等手段来防范与化解各类潜在损失。在进行具体措施时必须结合实际情况采取相应有效的方法加以应对：一是建立健全各项规章制度；二是要严格执行财务管理规定和会计准则；三是强化企业内部审计工作质量控制机制建设，确保能够及时发现并解决各种问题。

（五）全面落实风险管控责任制

财务风险管理是一项系统工程，需要企业上下各个部门和员工一起努力才能成功。在现代市场经济条件下，各主体都要加强对经营活动中出现问题时进行预测、分析与处理。因此必须建立健全全面有效的风险管控体系来防范各种可能发生或已经产生的金融事故及潜在损失；同时也应该明确规定相关责任人应承担什么样的法律后果等一系列具体工作内容。

（六）建立健全财务风险监测与预警机制

建立健全财务风险监测与预警机制，在企业的经营过程中，要严格控制和防范可能发生或已经出现的金融事件。通过对资金流动情况、债务状况进行分析研究来确定其是否具有支付能力。并及时发现问题以采取相应措施加以应对处理；同时也可以利用财务管理信息系统对工作完成度等信息采集系统收集整理后传递给企业管理层以便做出合理决策，减少不必要损失并改善经营效率，实现利润的最大化。[4]

四、结束语

本文主要从财务风险管控的五个方面进行了论述，首先，通过对金融企业财务管理现状和问题分析可以发现我国金融企业在资金运用上存在很大漏洞。其次，在融资渠道、投资方式等方面还面临着很多不足。最后，根据上述提出了解决措施：加强内部控制制度建设提高自身素质；完善法律法规并引进专业人才；建立健全信息披露机制来规避风险等建议对策希望能促进中国的现代型企业发展，实现可持续健康稳定的发展。