企业内控与风险管理的现状及优化策略

高靓

企业需要通过完善自身内部控制体系，来有效提升企业整体的风险管理能力水平。在此过程中，企业还需根据自身实际情况，针对内控及风险管理相关理论体系展开深入的研究工作，积极开展内控与风险管理优化策略的探索工作，从而促进企业经济发展的效率与质量。

一、新时期企业内控与风险管理概述

（一）内部控制的概念

企业内部控制，本质上就是企业在自身发展目标的基础上，为了确保资产完整性、财务信息使用精准性以及经营发展方向健康性，所采用的一种能够自我调节、计划以及管理的工作方式。完善的内部控制体系能够从本质上提升企业现代化发展的效率，而内部控制体系缺失将会对企业整体发展效率造成较为直接的影响。为此，企业需在明确内部控制工作价值的同时，通过内部控制工作的落实来全面激发员工的工作积极性，并促使其在严格遵守企业管理制度的过程中，逐渐树立起良好的学习意识，为企业经营效益的提升奠定更为坚实的基础。

（二）财务风险管理的概念

企业在现代化发展的过程中，财务管理工作所涉及的内容愈发复杂。财务风险管理工作本质上指的是企业在经营发展过程中针对自身存在的财务风险问题所开展的管理工作，其能够帮助企业有效降低财务风险，进一步确保企业经营活动的开展。现阶段，财务风险管理工作涉及资金、税务以及经营方面的众多内容，通过财务风险管理工作能够在充分确保企业健康发展的同时，促使企业经济水平得以有效提升。

二、新时期企业内控与风险管理的意义

（一）有利于降低企业经营风险

通常情况下，企业经营风险主要涉及外部风险因素与内部风险因素两大部分，其均会对企业经营活动效益造成直接的影响。在企业出现内部经营风险问题时，投资收益将会出现较为明显的不稳定性，导致企业资金流转健康性无法得到全面保障。而企业在出现外部风险问题时，往往难以有效应对市场环境出现的变化，经营效益也将因此无法得到有效提升。通过内控与风险管理工作的开展，能够促使企业在不断完善自身内部控制体系的过程中，进一步提升企业整体的外部风险应对能力，从而促使企业通过经营风险管理工作的落实，从本质上降低经营风险对自身生产经营活动造成的影响。

（二）有利于企业信息交流互通

企业通过内部控制与风险管理工作能够在有效降低生产经营成本，提升企业整体的市场核心竞争能力，促使企业内部资源分配合理性以及人力资本优化目标的实现。在此过程中，企业自身的经营效益也能够获得更加全面的保障。此外，科学的内部控制体系还能够进一步提升企业成本管控工作的开展成效，并在充分确保企业内部信息传递效率的过程中，为其精细化管理工作的开展打好基础。

（三）有利于降低内部控制风险

在企业内部控制以及风险管理体系不断完善的背景下，由于工作人员行为不规范、责任意识不足等方面因素的影响，致使其内部控制工作的开展效果仍不理想。在此过程中，企业需在明确内部控制工作开展价值的基础上，严格落实内部控制体系的建设，进一步确保企业现代化发展的可持续性。此外，企业还需通过内部控制体系与财务管理体系优化工作的开展，满足当前市场环境下对企业提出的多元化需求，在有效规避内部控制风险的过程中，提升企业生产经营活动的效益。

三、新时期企业内控与风险管理的现状

结合实际情况来看，企业在迎接全新发展机遇的同时，也将面临全新的挑战，在此背景下，企业在内控与风险管理方面所存在的问题愈发明显，为此，企业需做好内控与风险管理工作，为后续优化工作的开展打好基础。

（一）风管与内控意识较薄弱

在企业经营发展的过程中，部分管理人员往往会将企业内部制度体系错误当做内部控制体系，并将人员监督管理单纯当做内部控制工作的主要功能，从而严重忽视了内部控制与风险管理工作。其次，因企业内控制度体系完善性的缺失以及其对风险管理工作重视度的不足，致使企业在现代化发展的过程中，其经营效益往往难以得到全面保障。此外，内控意识与风险管理意识的缺失还会导致企业内部工作人员无法正确认识到内控与风险管理工作的开展价值，并错误地认为其属于企业管理人员所需承担的工作职责，与自身工作并不存在联系。在这类负面思想观念的影响下，企业基层工作人员将会逐渐缺失内控与风险管理意识，最终导致企业无法及时发现自身存在的内控或风险管理问题，进而严重影响了企业经营活动的開展效益，久而久之，企业内部整体的内控与风险管理意识将无法满足企业生产经营活动的开展需求，企业自身的可持续发展目标也将因此难以实现。

（二）风险管理与内控监督机制不健全

内控与风险管理工作的开展具有十分明显的连续性、持续性等特征，在此背景下，企业若想进一步提升自身内控与风险管理工作的开展成效，其首先需做好监督与约束机制的完善工作，并将其作为企业内部各项业务的开展基础，从而确保企业内控与风险管理目标能够得以实现。但是，由于企业内控机制完善性的缺失，致使其在经营发展的过程中极易出现内部审计缺乏独立性、内部监督工作难以落到实处等负面问题，最终导致其内控与风险管理工作的落实效果无法得到全面保障。此外，因企业内部审计部门监督工作的缺失，致使企业无法将内控与风险管理所具有的价值充分凸显出来，企业也因此极易遭受内外部风险因素的影响。

（三）企业治理结构不完善

完善的企业内部治理结构是企业内控与风险管理工作能否有效开展的基础。因此，企业内部治理结构的缺失将会导致企业在经营发展的过程中极易出现权力约束、分配不均等多个方面的负面问题，企业内控与风险管理工作的开展效率与质量也将因此难以得到保障。结合实际情况来看，由于部分企业内部治理结构存在着较为明显的混乱性，致使企业管理层的职责权限无法得到科学的明确，再加上企业内部监督机制的缺失，致使其内控与风险管理工作的开展极易遭受限制，企业自身的健康发展目标也将因此无法实现。

四、企业风险管理与内控的优化策略

内控与风险管理工作的开展能够促使企业更加全面地适应新时期的发展需求。为此，企业需在明确新时期下内控与财务管理工作开展价值的基础上，针对内控与风险管理优化策略进行综合分析，进而进一步确保自身的现代化发展效率。

（一）加强对员工的素质培养

新时期，伴随着我国市场经济体系的发展完善，企业所面临的市场经營环境愈发复杂，其出现经营风险问题的概率也因此增加。企业需在不断完善自身经营管理体系的基础上，引导企业内部员工树立起良好的内控与风险管理意识，从而在有效满足企业发展需求的同时，进一步提升企业现代化经营发展效率。企业首先需要明确全员参与在内控与风险管理工作中具有的价值，并引导企业内部员工积极地参与到内部控制工作中去，进而促使企业经营风险管理意识能够获得较为显著的提升。其次，企业还需通过专业培训、内控座谈会等方式来帮助员工树立起健康的内控与风险管理意识，从而在有效提升其参与积极性的过程中，为企业内控与风险管理工作开展成效的提升打好基础。总的来说，只有树立起健康的内控与风险管理意识，并将内控与风险管理工作全面重视起来，才能够在充分确保企业经营健康性的同时，促使企业经营活动的开展效益从本质上得以提升。

（二）完善内部审计制度

风险管理与内控监督机制的缺失是影响企业内控与风险管理工作开展质量的主要因素之一，在开展内控与风险管理制度体系完善工作时，企业需重视以下几点工作：

1.提升内部审计工作在企业运行体系中的地位，并通过设立内部审计工作部门的方式来确保企业内部审计工作开展的独立性，并将其严格落实到企业生产经营的各个环节中去，从而进一步提升企业内控与风险管理开展的效率与质量。

2.企业需在内部审计工作的基础上，加强内控与财务管理以及内部审计工作体系之间的联系，促使企业内控与风险管理工作的开展水平能够获得更加显著的提升。

3.企业在开展内控与风险管理工作时，需要进行严格的监督与评价，及时发现并处理自身存在的内控与风险管理问题，从而进一步降低风险问题给企业经营造成的不良影响。

（三）建立健全治理结构

从企业自身的角度来看，若想在充分确保内控与风险管理工作开展效率的同时，全面提升企业的经营效益，企业便需将自身内部治理结构的建设工作严格落到实处。这是因为，企业内部治理结构是内控与风险管理工作能否有效落实的基础。在落实企业内部治理结构建设工作时，企业要做好以下几点工作：

1.企业若想确保自身内部治理结构能够更加完善，便需从本质上认识到内部治理结构对内控与风险管理工作造成的影响，并明确内控与风险管理工作的开展价值，从而通过针对企业内部治理结构进行优化的方式，进一步确保其完善性。

2.企业需针对自身实际经营状况展开全面分析，通过设立理事会等方式，有效应对自身存在的经营问题，并在精准识别风险因素的同时，为企业现代化发展效率的提升奠定更为坚实的基础。

（四）加强现代企业内部审计控制

在落实内控与风险管理工作时，企业需正确认识到行业发展环境与资源等方面存在的联系性。为此，企业需在明确自身发展现状以及发展需求的基础上，将自身所具有的行业资源充分利用起来，从而进一步提升行业资源所能够带来的经济效益。在此过程中，企业需针对自身的发展状况进行精准把控，特别是产品资料、客户资源等方面信息的把控，充分确保企业内控与风险管理工作的落实成效。其次，企业还需在自身战略发展规划以及发展目标的基础上，针对能够对企业发展效率造成影响的因素进行综合分析，并在此基础上科学设置内控与风险管理目标。在有效强化企业内部审计控制力度的过程中，从本质上增强企业的运营实力，最终确保企业能够朝着更加现代化和多元化的方向不断发展。

结语：

企业通过完善自身的内控与风险管理体系，能够在有效应对企业经营风险的同时，从本质上提升自身的经营效益。在此过程中，企业需针对自身内控与风险管理问题展开深入的研究，并通过提升员工综合能力、完善自身内部审计制度、强化内部审计控制力度等工作，确保企业经营发展的可持续性。此外，企业还需正确认识内控与风险管理的价值，针对内控与风险管理现状进行深入研究，进而通过完善自身内部治理结构和健全内部审计机制等工作，促使企业自身的发展效率能够获得更加显著地提高。