现代企业加强资金管理的具体途径及方法研究

张敏（福州高宏教育咨询集团有限公司）

引言

百年大计，教育为本。一直以来，我国高度重视教育事业的发展，国家财政部对于教育类的投入资金逐年递增，以保障教育事业发展有足够的资金。各教育类企业同样也因规模扩大、范围增大，涉及大量资金，从而使企业面临着各种财务隐患、资金风险。所以，加强企业资金管理，积极寻找资金管理漏洞并解决，从而提升企业资金使用效率和质量，有利于进一步提升企业的竞争力，实现长久稳定发展。

一、现代企业加强资金管理的重要性

在进行教育企业资金管理问题研究前，笔者对HG教育企业全体员工进行了资金管理相关问题问卷调查，如右是问卷调查结果汇总表。

从表格中统计结果可以看出，该企业资金管理存在的问题较多，说明企业中高层对于资金管理工作并没有投入足够的时间和精力，以至于企业整体资金管理工作存在较多漏洞，影响资金使用效率及安全性。从上述问卷结果中可以看出，其中最严重的资金管理问题可归纳为四个方面：1.资金预算不足；2.资金管理较分散；3.缺乏软件管理；4.内部控制不健全，本文主要针对这四个问题展开讨论。

HG教育企业资金管理问题汇总

二、现代教育企业资金管理存在的问题

（一）资金管理较分散

企业没有进行资金集中管理，集团总部会在各校区抽取一部分资金作为管理费用，剩余费用依旧在各校区内部。长此以往，各校区现金流也越来越充足，实际业务经营过程中也容易出现不良行为，如分校职业经理人滥用职权、不规范使用现金、团建随意发放现金红包或大额微信红包、员工上下班报销随意、招待用餐费一顿可超千元甚至万元等，都会给企业带来资金风险。因为资金集中管理力度不足，所以会出现部分校区资金大量闲置，而另外部分校区资金严重不足，从而降低企业资金有效利用率，无法从集团宏观角度进行资金整合利用。

（二）缺乏资金预算

企业资金预算管理工作落实不到位主要体现在：预算编制不合理，缺乏成本预算编制，导致营业预算编制不完整，无法建立完善的资金预算管理机制；无法实现对成本费用产生前预测、产生期间监管、产生后评价等工作，使整个业务经营活动资金流动太过随意；各校区职业经理人资金成本预算意识弱，对校区成本费用管理不严谨[2]；企业缺乏优秀的资金预算管理人员，多数预算管理工作都交由财务部门人员兼任，但由于财务人员实际工作经验和时间、精力有限，对于预算管理工作无法提出专业性建议。

（三）缺少资金管理系统软件

软件系统的应用程度高低代表着企业现代化发展程度，但是因为软件建设需要投入大量人力、物力、财力，所以很多企业并没有应用或建设高水平软件系统，仅仅是用于财务人员核对、汇总相关数据信息，各业务流程并没有实现系统化、自动化、智能化，导致企业各业务环节对人工工作依赖性较大，既增加了人工成本，也降低了资金管理效率和质量。比如，OA流程办公软件的缺乏，使员工在了解实际财务报销流程时，只能通过电话咨询或者与财务人员面谈得到流程进度相关信息，这样既增加了财务人员工作量，也因为纸质报销流程太慢，极大地影响了付款效率，同时可能因为缺乏线上监督管理，少数员工自行修改相关财务报销单据，从而给企业造成较大经济损失[3]。

三、现代企业加强资金管理的途径和方法

（一）完善资金集中管理

1.构建企业组织架构。对于集团型企业来说，各个分公司、子公司都有着不同的经营形式，为了便于资金管理，就要对其组织架构进行改进、优化。例如涉及全国业务的集团公司，可根据地理位置将业务区域划分为华中、华东、华南、北方、西部五部分，每个区域设置一个总负责人，直接隶属于集团总部管理，并把各分校准确划分至各区域内。对于每个子公司都必须要有两个银行账户（设置收、支两条线），递交总部备案，收、支账户确定后，要把微信、支付宝、POS机等收款工具都与新收款账户相关联。确保所有的收入均计入集团指定的收款账户，支出账户可设置固定备用金或根据资金预算计划由总部按时拨付。

2.清楚划分各种资金费用，定期进行费用额度核定。对于固定资产、员工薪酬、装修、房租等大额费用都由总部直接拨付，其他费用属于日常开支，从备用金中支付，如果备用金不足，要向总部递交申请。为了保障各环节支出费用的合理性，企业要定期进行实际费用收支核定，确保资金使用安全、合理。

3.对于大额费用支出要设置独立的、严谨的审批流程。具体流程：申请人（多数指分校区财务人员或校长）自行提出→区域负责人审核批准→集团总部财务负责人审核批准→集团总部总经理审核批准→出纳进行付款。

4.回收分校资金，实现资金集中管控。分校区部分资金要统一汇总至集团总部银行，回款金额是分校区资金总额去除核定备用金额度，期间需要有监督管控人员全程监管。

5.有效利用闲置资金。可以与银行建立良好合作关系，选用短期理财或优质存款方式获得一定利息收入。或可由总部的投资部进行统一对外投资安排，为企业创造更大经济利益。

6.对资金管理工作加强监督、审查。集团总部每年会对所有分公司进行一两次专项审计，关注其资金运营是否合规合理，及时查处资金收支情况，发现违规违纪行为要严厉处罚[4]。

（二）构建资金集中管理信息化平台

1.终端产品日益增多，对移动办公软件需求增大。现代化企业经营期间涉及的移动办公软件有通信软件、文档管理系统、自动审批流程、公共信息查询平台等。移动办公软件可以满足随时随地进行业务流程查询、业务办理、审核批准等要求，极大地提高了工作效率，也保障了各环节数据信息、文档资料等的真实性、准确性、及时性。

2.合理设计各业务流程软件系统。高效率软件的使用前提是业务流程、系统使用权限、板块功能等设计合理，既可以方便相关工作人员查询资料信息，也便于规范系统软件流程、资金管理活动，防止企业信息泄露。在系统功能设计期间，可以征求广大基层员工意见，不断采纳合理建议，优化系统软件功能，查漏补缺，确保资金管理软件后期能够灵活应对各种突发情况，正常运行；在持续使用软件系统过程中，可根据不同时期的不同需求，不断优化升级，以适应企业的未来发展需要。

3.全面推行信息化软件系统。功能齐全的软件信息系统设计后，唯有在各部门切实落地运行，才能保障企业资金管理工作借助信息化平台实现高效、高质量完成。企业资金管理信息软件系统的使用、维护还需要有专业的懂IT技术的财务人员，所以企业要加大专业人才的引进力度，并逐渐培养企业内部综合性人才，为企业储备优秀人力资源。

（三）实行资金预算管理

1.科学合理确定资金预算管理目标，并逐层分解。企业资金预算管理目标的制定，既不能太高导致无法完成，也不能太低从而使员工缺乏工作动力，要从企业实际业务活动出发，切实制定。企业相关人员在制定年度资金预算管理目标时，要考虑内外部经营环境变化、宏观经济趋势、行业发展前景、宏观调控政策、竞争对手信息、内部员工工作能效、企业发展阶段、主营业务市场供求情况等，还要结合企业中长期战略管理目标。企业制定资金预算管理目标主要是为了准确预测各校区经营业绩、预估现金流量是否足够、提高各校区成本管理水平。

2.合理编制资金预算一般在本年度终了前一个月进行下一年度预算编制工作。企业各业务活动预算编制一般都是以年度为单位，为了更加精细化编制预算，可以细化至季度预算甚至月度预算；对于个别变化较大的业务项目，可以精细化至周预算。而且资金预算编制表中要有期初现金余额、现金收入、支出费用、现金余额、取得借款、归还借款、期末现金余额各项指标[5]。

3.资金预算管理目标的下达和执行。把整体资金预算目标层层分解，至各校区、各部门、各员工，统一下发和执行。管理者在此项工作中应予以高度重视，起到动员作用。

4.资金预算管控、反馈和调整。为了缩小实际资金执行效果与预期间的差异，要合理地进行管控，对于必须要调整的情况，要及时反馈，并加以调整。

5.资金预算的结果考核和评价。为了反向促进员工认真履行资金预算管理工作，可以采用奖惩机制激励员工，督促其自觉履行相关责任义务；还要对其工作进行评价，为企业后续制定预算方案提供实质性参考建议[6]。

结束语

综上所述，现代企业资金管理工作是企业财务管理中的核心部分，其加强管控力度的目的在于保障企业资金的安全性和完整性，并帮助企业赢得更高利润空间和储备投放更多好项目。本文主要分析了现代教育类企业资金管理方面存在的问题，也相应地提出了加强资金管理的方法。希望本文提出的建议可以为更多企业加强资金管理力度，解决日常经营的资金漏洞，有效避免各种财务风险提供帮助，从而实现企业经济效益和社会效益最大化。