集团公司财务管理工作创新研究

宋爽

（交运集团有限公司，山东 青岛 266000）

1 引言

从集团公司发展宗旨角度进行分析，其主要是通过对企业各种现有资源的整合，实现企业经济效益和发展质量稳定提升的目标。针对财务、技术、人力等类型的资源进行合理化配置，在完成既定生产目标的基础之上，提升企业在市场上的竞争力和核心地位，以此帮助集团公司实现经济效益最大化的发展目标。在此过程中，财务管理作为一项极为重要的内容，在企业核心竞争力的提升过程中彰显出了突出的优势。在企业运营过程中，随着其发展规模的不断扩大，财务管理方面的问题也愈发明显，这就需要借助科学化的手段进行针对性解决。

2 集团公司财务管理的重要性

从集团公司财务管理内涵的角度进行分析，其中主要包含了资金筹集、投放、消耗以及收入和分配等多个部门、多个环节的内容。在企业发展和运行的过程中，财务管理始终发挥了重要作用。如果可以借助财务管理的积极作用，实现对企业发展目标的合理规划，则可以从宏观角度上协调和控制企业的各项资金投入与支出，从而完善企业现有的管理制度，为企业的可持续发展创造良好条件。

3 集团公司财务管理的创新发展方向

3.1 资金筹集管理

对于企业而言，资金流是其生命线，其在很大程度上影响企业是否可以实现稳定发展，甚至在部分企业中，资金流还会对企业的发展产生一定的决定性作用。在集团公司逐步发展壮大的过程中，不仅需要做好日常的基础经营工作，还需要做好融资工作，融资工作也决定了企业是否可以获得维持发展所需要的资金。当拥有了充足的资金作为保障性条件之后，才可以为后续投资、生产和经营活动创造良好条件。综合相关调查和研究可以发现，企业资金筹集规模和其发展速度之间呈现出了较为明显的正相关关系。换言之，如果企业所具备的资金筹集规模较大，则可以进一步提升其发展速度。相反，如果企业资金筹集规模较小，则会在某种程度上限制其健康发展。在资金筹集过程中，所包含的内容相对较多。具体来看，囊括了授信评级、融资主体、融资工具等多方面内容。对于财务管理人员而言，更是需要对各项内容进行统筹性规划和综合性考虑。

3.2 资金投放管理

资金投放是集团公司发展中的一项重要内容。从资金投放角度出发，重点考虑的是钱应该如何花、花在哪里，即企业投资行为如何开展的问题。对于投资行为而言，其类型是多种多样的。不同类型的企业在发展时所需要面临的市场环境不同，所需要完成的任务也会呈现出一定的差异。对于具有一定发展潜力的小微企业而言，其应该重点解决降低风险的问题，可以采取横向一体化战略措施，与其同行业的竞争者联合，从竞争走向竞合，并且逐步减少在经营活动中存在的各种风险问题。无论是大型企业还是中小型企业，降低风险，实现经济利益的最大化都是其始终追求的目标。在这种极致投资理念的影响下，应该综合考虑回报率、回收期、资金规律等多部分的内容，从宏观角度上进行考虑，做好全面规划。

3.3 资金常规管理

资金常规管理是财务管理工作中一个重要的组成部分，如果企业建立了完善的管理制度，则可以为后期管理工作的有序开展创造良好条件。针对该部分内容来看，集团公司需要借助完善的管理制度确保企业各项资金的有序应用，将整个财务活动中可能涉及的各种内容、各个环节纳入其中，实施统筹控制，分析并找出企业管理工作中可能存在的漏洞。同时，不同部门所需要完成的工作任务不同，其工作重点也存在一定的差异。对此，需要根据企业所制定的管理制度，形成系统、规范的工作流程，并进行试行测试。唯有在通过试行阶段的测试之后，才可以将财务流程完全应用到财务管理软件的运行过程中，形成一种较为系统性的信息化管理系统，以此提升最终的管理质量和效率。

3.4 利润分配管理

当完成前期各项经营活动之后，财务人员需要进行最后的利润呈现，判断和评价此次经营活动。在最终分配权方面，应该属于投资者。对于大型集团公司而言，借助利润分配权的确定和使用，可以在一定程度上起到激励性作用。在此过程中，可以融合股权激励、模拟股权等相关形式和内容，建立一种较为完善的奖励分配机制。对于经营骨干人员而言，该机制有利于调动他们自觉参与企业各项经营和管理工作的积极性，并且逐步成为企业的“主人”，为企业健康发展贡献自己应有的力量。在工作积极性逐步提升的过程中，企业所获得的利润也会得到逐步增长。对于投资者而言，该机制会为他们带来更多的利润。但需要注意的是，此时又会生成一个新问题，便是关于如何开展财务管理工作的问题。除此之外，若想更好地提升最终管理质量，需要考虑到财务管理中还包含债权人、银行等潜在投资者的工作行为所产生的影响。潜在投资者需要从企业实际发展情况出发，对于企业实际运行状况、债券水平、盈利能力以及管理水平等多方面内容进行综合性考虑，并确定是否适合开展投资活动。在当前阶段，已经有越来越多的企业认识到财务分析和报表管理工作的重要性，并将该部分工作内容提升到相对重要的位置，对于企业的健康发展产生了积极的推动作用。

3.5 审查监督管理

若想提升财务管理质量，确保其中不会出现漏洞，则需要充分借助和发挥权利分割手段的作用。从集团公司发展特点来看，其规模相对较大，在财务管理中包含的内容较多。财务管理人员除了需要完成日常的管理工作之外，还应该加强对审查监督工作的重视。为有序推动审查监督管理工作的开展，集团企业往往会成立审计部门、财务评价部门、监察部门等一系列具有特殊管理职能的部门，以此达到监督和规范财务管理工作的目标。在整个过程中，最为重要的便是对管理制度进行有效落实。如果在具体工作中发现其中存在任何纰漏或者发生问题的可能性，都应该及时纠正。

4 集团公司财务管理中存在的难点问题

4.1 财务信息反馈不及时

本文针对部分集团公司的实际运营情况和发展状况展开了详细的调查和分析。结合研究结果来看，集团公司的发展规模相对较大，一般而言，母公司和子公司不会处于同一地区或者相同范围之内。在这种情况下，公司所使用的核算工具、核算方式以及财务信息的报送模式等便会呈现出较为明显的差异，从而导致了最终财务报表发送时间不统一的现象。对于公司管理层而言，无法在第一时间准确判断各个子公司的运行状况，便无法从整体上作出准确的发展规划，使得决策滞后性的弊端较为突出。

4.2 财务信息准确度不高

就目前财务管理中所包含的内容来看，财务管理人员往往隶属于成员公司，由总公司的管理者对成员公司的工作人员进行直接负责和管理。当前背景下，社会竞争越来越激烈，集团公司在成立后，需要母公司从整体性角度出发，建立系统性、完善性的整体规划和目标，对于子公司的工作人员进行科学化管理，在最大程度上调动全体工作人员的积极性和参与性，从而为集团企业的长远发展奠定坚实的基础。但需要注意的是，因为管理体系还不够完善，许多集团公司中母公司对子公司人员进行管理时，仅强调对高层人员的管理。在市场需求和竞争逐步扩大的过程中，部分子公司为了盲目实现发展目标，甚至会利用一些非法手段完成财务报表的制作工作，从而出现了会计信息失真的现象。子公司配备的财务人员中还呈现出业务水平和专业能力参差不齐的问题，在专业技能方面，工作人员之间的差异相对较大，限制了子公司的长远发展。

4.3 资金管理相对分散

许多集团公司在制定发展目标时，仅是从短期竞争角度出发，强调市场驱动性作用对于子公司的影响。在此过程中，往往会忽视子公司全面性、综合性发展因素的影响。母公司在管控子公司资金方面，仍呈现出力不从心的现象，难以实现集中管控。

5 集团公司财务管理工作的创新措施

5.1 管理层正确认识财务管理工作

为更好地推动财务管理工作顺利开展，使财务管理工作的积极作用得到最大限度的发挥，集团公司应该结合自身实际情况，建立一套相对系统、完善的管理体系，实现过程管理最优化的目标。在此过程中，应该将预测、决策、执行监督、考核等多方面内容纳入其中，结合不同工作的具体实行情况，合理划分职责登记，确保责任能够落实到具体行动中，不断提升管理效果。对于管理人员和领导人员，也需要提高对自身工作的重视度。从中心环节出发，确保整个管理层可以对管理工作形成正确认识，针对于现阶段管理工作中呈现出的各种问题，以及现有工作内容进行不断优化。从宏观角度出发，实现对财务过程的全面化管理，以此反映出集团公司在日常经营活动中的各种状况。在科学技术快速发展的过程中，其优势也可以得到彰显并应用到财务管理工作中。例如，可以借助计算机技术、信息化技术的优势，提升数据和信息的准确性、科学性、有效性，为决策工作的有序开展创造良好条件。

5.2 切实做好全面预算管理工作

当集团公司开展财务管理工作时，应该提高对全面预算管理工作的重视度，并确保该部分工作的积极作用可以得到最大限度的发挥。为了更好地提升财务预算管理水平，集团公司需要加强财务管理部门和其他各个部门之间的联系与互动。当完成该部分工作时，便可以实现部门之间的相互监督，提升财务预算管理的质量。同时，需要结合集团公司的未来发展目标、现阶段发展中的问题，制定科学、合理的财务预算管理制度，实现全过程的有序管理。对于预算管理工作的执行情况，应进行定期展示。具体来看，在完成事前工作时，需要严格遵守各项管理要点，严格贯彻落实上级部门提出的各种目标，严格把控好每一关卡，减少不必要问题的发生。在事中控制方面，需要强调负责人的工作职责，针对基层部门在运行和工作中可能存在的问题，提前制定好各种管理措施，通过定期、不定期管理和追踪的方式，了解财务预算的整体执行情况。如果在管理工作中出现了任何意外状况，都需要针对问题所呈现出的特点、产生的原因，进行综合性分析和调查，在今后工作中减少该方面问题的产生。在事后总结方面，需要对事前、事中各项工作的开展进行考核、分析，并提出改进措施等。

5.3 加强资金集中管理

针对集团公司资金管理方面的内容，可以从以下3 个角度开展：

首先，需要加强对资金统收统支管理的优化。当具体实施财务管理工作时，需要重视资金统收统支工作的影响，将资金进行集中化处理，提升利用效果。部门之间也应该加强协调和交流，进一步发挥出资金统一调度的优势，缓解当前阶段面临的资金流动不畅的问题。其次，需要完成内部银行的构建工作。从纵向角度进行分析，内部银行可以说是整个资金流控制活动的中心环节和关键性内容，可以实现对各个单位、部门的集中化管理。最后，需要结合集团公司的实际发展状况，设立统一化的结算中心。集团公司可以从整体角度出发，对企业资金、资源进行统一化调度和处理，如果出现违规银行账户，则应该对其进行取消处理。

5.4 强化内部控制工作

如果在集团公司运营过程中可以有效发挥垂直化管理模式的积极作用，有利于在一定程度上调动和提升最终的财务管理成效。针对该部分工作中可能包含的各种内容，展开针对性培训和教育活动，确保财务信息的准确性、公正性得到充分反映。加强对绩效管理工作的重视，可以有效缓解集团公司所面临的监督失效问题。对此，集团公司的各个部门应该将绩效、责任等内容进行结合，对于部门工作人员各项工作的执行情况，进行综合性考察和监督管理，从而实现优奖劣惩的目标。在此过程中，针对企业在财务管理工作中由操作不规范、资金非法使用引发的问题要加强重视，提前制定好解决对策。为改善集团公司对子公司财务执行情况控制约束力度不够的情况，在确定集团公司财务管理工作模式之后，需严格按照规定标准针对各个子公司进行监督、管理和控制。

6 结语

综上所述，集团公司在今后的发展过程中，需要着重考虑财务管理工作对企业产生的影响，结合现阶段发展中所呈现出的各种问题，提出针对性的解决措施，从而为集团公司的稳定性、持续性发展奠定良好的基础。