港口企业集团资金结算中心运作模式及具体作用研究

孙乙冉 山东港口烟台港集团有限公司

引言

资金结算中心是港口企业集团财务管理的重要组成部分，其不仅可以充分地降低当前港口企业的财务管理成本，同时还可以有效地降低其成员单位的外部融资以及借贷风险。因此，港口企业管理人员需要切实发挥好资金结算中心的实际作用，行之有效地促进港口企业集团的全面发展，进而推动当地社会经济的全面进步。

一、港口企业发展概论

随着经济的发展与社会的进步，市场经济体系的不断变化，港口企业集团的发展会比其他企业的发展更为复杂，由于港口企业集团的规模相对较为庞大，且受到外部融资的限制，使得其资金流量受到一定的影响。对于当前的港口企业集团而言，其下属成员单位相对较多，所涉及的交易领域也相对较为复杂，在交易的过程中其资金流量存在一定的冗余，同时，一些成员单位的资金流量不足，进而导致其投资不足。因此，港口企业在其发展的过程中，需要切实构建好资金结算中心，以此来对当前的资金进行科学的结算管理，切实提升港口企业集团的经济效益，促进港口企业的完善与发展[1]。

二、港口企业集团资金结算中心运作模式分析

（一）账户管理

港口企业的资金结算中心所负责的账户管理，是港口企业资金管理的重要组成部分。通常情况下，是指港口企业集团对所属单位所有的资金账户进行梳理，并对限定银行的外账户以及闲散账户进行清理。港口企业集团的各个成员都需要在指定的银行中进行开户，并通过该账户来对本单位的资金进行上划或下拨。并且各成员单位需要在企业集团的资金结算中心内部开设账户，以此来将各大商业银行的超限额资金进行集中，并且成员单位之间的资金款项支付也需要借助资金结算中心内部账户来完成。

（二）资金管理

对港口企业集团的资金进行统一管理，是集团构建资金结算中心的目的之一。而若想真正地实现这一目标，则需要与集团外部的商业银行进行有效合作。港口企业集团的资金结算中心需要与外部商业银行一起构建互联互通平台，并开设一个主结算账户，将港口企业集团下属各个单位的银行账户全部与主结算账户进行挂靠，并由主账户对其进行直联管理。当下属单位的银行账户挂靠主账户后，企业的资金结算中心就可以通过主结算账户来对下属单位的银行账户余额进行查询，以此来切实掌握与了解下属单位的资金动向。若是下属单位的银行账户余额相对较多，资金结算中心则可以将超限额资金划拨到结算中心名下的主结算账户，并在该单位在资金结算中心所开设的内部账户上增加相应金额的超限额资金。港口企业集团的资金结算中心与外部商业银行之间的互联，可以在一定程度上对港口企业内部的资金进行统筹管理，并对资金进行科学合理的调配，切实保证港口企业内部经济发展均衡。

（三）日常业务管理

港口企业集团与其他类型的企业相比较而言，港口企业集团内部的交易是相对较为广泛的，资金结算中心在其内部的交易中始终充当着极为重要的角色。港口企业集团的资金结算中心可以最大限度地帮助内部成员来完成交易，且在交易的过程中不会产生任何的交易成本及交易财务费用。同时，港口企业集团下属的各成员在交易活动中所产生的流动资金也都可以在资金结算中心内部进行流通。可以行之有效地为港口企业集团节约大量的财务成本，同时最大限度地提升港口企业集团的内部资金流转效率，切实提升企业集团的内部资金利用率，从而提升企业的核心竞争力以及市场竞争地位[2]。

（四）资金调剂及银行信用额度管理

港口企业集团的资金结算中心可以将下属单位内部相对较为零散的资金进行整合集中，之后以贷款的形式再重新分配给需要贷款的下属单位，进而有效地降低下属单位向外进行贷款的规模，同时也可以真正地实现资金内部融通，为港口企业集团节约大量的财务成本。为切实防范借贷风险，集团的资金结算中心会对资金进行统一调剂并开展统贷统还。同时港口企业集团的下属单位可以通过集团董事会的批准，得到信用额度，并使用低于外部贷款市场的利率，从集团的资金结算中心获得贷款。港口企业会对所有的资金进行统一调剂，最大限度地降低港口企业的现金持有水平，防止资金的闲置，降低资金管理成本。港口企业的资金结算中心为切实保证自身的资金存量的安全，其需要制定翔实的借款运行细作，并定期地对下属单位的信用等级进行评价，并对其借款限额的申请进行翔实的审核，下属单位的每一笔借款都需要通过当前资金结算中心的风险评估以及信贷审核。

三、港口企业集团资金结算中心现状分析

（一）局部利益影响资金集中程度

当前，港口企业下属单位会将自身相对较大的超限额资金存放在资金结算中心，但是其存放之后，却无法获得直接的利益，若是将资金存入外部的商业银行，则会得到外部商业银行所下发的存贷利率优惠，从而导致诸多的下属单位不愿将超限额资金存入港口企业集团的内部资金结算中心。同时资金结算中心须有一定的监管职能，但是一些单位对于资金结算中心不信任，使得其仍会将少量的资金存入银行，以此来保证自身的利益，而这些存入外部的资金，会使得企业集团的资金流动出现问题，从而对港口企业集团的整体财务管理工作造成一定的影响，并对其企业的资金集中度产生冲击。

（二）行政干预多，贷款管理弱

港口企业集团的资金结算中心的首要任务是进行资金结算，并向下属单位提供借贷服务。外部商业银行开放借贷功能的衡量标准为其借贷主体是否具有偿还能力，而港口企业的资金结算中心的总体服务目标为企业发展，其运行决策也可以充分凸显出港口企业的决策意图，资金结算中心会对一些经营生产状态良好的企业更多的优惠倾斜，以此来切实提升该单位的经济发展效益。资金结算中心作为港口企业的直属职能部门，与商业银行的资金风险管理模式不同，其在借贷方面的行政干预现象相对较为明显，导致其贷款管理存在风险。

（三）小集团思想，贷款利息拖欠

港口企业的下属单位由于规模相对较小，其对于集团的资金结算中心的认知度不足，为了自身的利益，可能会截留一部分的资金，从而使得企业集团的整体利益受到损害。虽然港口企业集团的资金结算中心帮助下属单位缓解了大量的融资压力，并对其资金进行了合理分配，但是其下属单位在其经营不善的过程中，仍无法归还贷款，只能使用新贷款来归还旧贷款，从而形成恶性循环，进而对港口企业集团的财务管理发展产生极大的影响。

四、港口企业集团资金结算中心作用分析

（一）有助于节约港口企业内部结算成本

港口企业集团的资金结算中心的基本定位功能为对企业集团的资金结算提供最大限度的帮助，港口企业的资金结算中心与当前集团内部的资金流量管理需求有着极高的适应度。港口企业集团的业务范围相对较为广泛，其多样化的投资建设领域使得当前港口企业的资金流向变得相对较为复杂，倘若港口企业缺少资金结算中心，将会导致其内部资金流动管理混乱，从而引发不必要的财务管理风险。港口企业集团与其他的企业不同，下属的子公司以及分公司相对较多，且各个成员公司之间存在着一定的贸易往来。一般来说，为了切实节约交易成本，企业集团会将成员间的交易安排在内部进行，而资金结算中心就是可以充当内部交易市场的存在。除此之外，港口企业集团的资金结算中心所具有的内部结算功能，还可以最大限度地提升企业资金一体化管理质量。同时加强企业资金结算效率，降低结算成本，从而最大限度地降低企业财务管理成本[3]。

（二）有助于帮助港口企业缓解外部融资压力

港口企业集团所面临的外部融资压力是影响其健康发展的重要因素之一，也是我国绝大多数企业所要面临的压力之一。虽然港口企业集团具有一定的风险承担能力，但是外部融资的限制程度相对较低，使得其融资规模与其投资所需之间存在一定的不对称性，由此，外部融资也成为制约港口企业集团发展的重要阻碍。而资金结算中心的构建，使得其企业的内源融资能力得到了全面的提升，并在一定程度上缓解了企业外部融资不足的缺陷。随着资金结算中心的不断发展与完善，其可以行之有效地将企业下属单位的闲散资金进行统筹规划，并对其科学分配，以此来切实提升港口企业对于闲散冗资的实际使用效率，切实强化企业的内源融资水平，缓解企业外部融资压力。

（三）有助于提升港口企业的业财融合质量

作为当前港口企业集团最为先进的管理方式，业财融合的核心理念在于切实推动港口企业集团的财务管理活动与其业务活动的一体化建设，进而最大限度地加快港口企业业财活动的双向平衡发展。与其他的企业相比较而言，港口企业集团在进行业财融合构建的过程中，其推行难度是相对较大的，港口企业的业务活动相对较为繁多，且资金流向复杂。倘若集团内部缺少统一的资金管理调配，会使得当前的港口企业的业财融合度下降。而着力发展与完善资金结算中心，则可以最大限度地帮助企业完成业财融合，并切实提升业财融合质量，使得港口企业的财务管理部门可以对当前的企业内部的资金流向以及资金使用规模进行翔实的掌握与了解，企业的财务管理部门可以通过资金结算中心所提供的数据信息，对本阶段的财务资源使用情况进行分析，从而最大限度地提升企业港口企业业财融合质量，促进港口企业集团的健康平稳发展。

五、港口企业集团资金结算中心的发展对策分析

（一）切实做好财务预算管理

企业管理人员借助财务预算管理方法对企业内部各个成员单位的财务管理进行优化，使得其资金结算中心的实际使用功能最大限度地得到体现。针对切实做好财务预算管理问题，可以从以下两个方面来对其进行阐述。第一，管理人员可以借助大数据技术来切实提升财务预算管理质量，科学合理的财务预算管理可以对港口企业下属单位的特殊性进行统筹兼顾，在对其进行管理的过程中，势必会涉及诸多的信息筛选工作，财务管理人员借助大数据技术可以得到比人工筛选更为精准的结果，以此来切实提升财务预算管理的客观性。第二，财务预算管理工作具有一定的弹性，因此，财务预算管理人员需要对其预算波动进行翔实的制定，而资金结算中心便可以成为其预算波动的“闸口”，切实保证港口企业财务预算管理工作的顺利进行，从而助力港口企业全面发展。

（二）加强资金结算中心的内控力度

第一，港口企业集团财务管理人员需要构建完善且分层次的内部财务管理框架，切实保证集团内部结算制度体系的完善。港口企业的资金结算中心所负责的任务是相对较为多样的，不同的任务之间都是围绕着企业资金结算而展开的，但是其任务之间存在着具体的差异。因此，有关管理人员需要根据不同任务的基本需求以及风险概率，构建为分层次的内控架构，并且其结算制度融入其中，使其在架构中进行固化，切实提升港口企业的资金风险管控能力。

第二，管理人员需要对资金风险进行翔实的防范，加强资金关键业务管理，对企业资金的流向进行把控，对金额相对较大的资金流向以及使用情况进行实时的监督，同时深入贯彻落实不相容岗位分离原则，真正地实现全方位的资金结算监督，切实提升资金结算中心的内部控制质量及水平[4]。

（三）切实降低财务贷款风险

港口企业对当前的资金调剂风险进行控制，是切实降低其财务贷款风险的重要手段之一。管理人员需要始终秉持稳健的生产经营理念，并对资金调剂的均衡性进行保证，以此来确保资金调剂的效益性以及安全性。同时，港口企业集团的管理人员可以构建完善的融资审查机制，来对融资单位进行翔实的调查。并且最大限度地降低其行政干预力度，从而对其资金借贷风险进行有效的防范。构建企业风险评估以及防范机制，并在资金结算中心内部筹备风险准备金，以此来行之有效地对当前的资金风险进行防范，同时降低资金调剂运行风险，切实保证资金结算中心的正常运行。

（四）构建资金管理数字神经系统

构建完善的资金管理数字神经系统是当前港口企业进行资金管理的主要发展方向之一，在资金管理数字神经系统下，集团内部的所有资金使用信息都会直接反馈到信息中心，并由信息中心对其反馈信息进行分析，并根据其分析结果生成与之相对应的应对报告。借助其资金管理数字神经系统，直观地对当前港口企业集团的资金流动轨迹进行翔实的反映，以此来便于当前港口企业集团管理人员做好资金管理决策，切实提升港口企业集团的财务管理及资金管理水平。

（五）提升资金结算中心工作人员的综合素质

港口企业集团资金结算中心工作人员的综合素质高低将直接影响当前资金结算工作的质量，因此，有关管理人员需要切实做好定期的专项培训工作，并将考核奖惩机制与培训工作相结合，以此来切实保证培训人员可以对培训内容切实的了解与掌握，并在后续的资金结算工作中对其加以利用，从而最大限度地提升其自身的综合素质水平。

结语

综上所述，资金结算中心可以帮助港口企业有效地降低融资风险，提升内源融资能力，并对企业内部的闲散资金进行整合，并对其进行合理分配，从而切实推动港口企业发展。因此，管理人员需要在日常的工作中不断地优化与完善资金结算中心管理模式，提升资金结算及管理质量，推动港口企业的经济繁荣发展。