业财融合在中小企业中的应用

□文/ 张新鑫 满海红

（沈阳化工大学 辽宁·沈阳）

［提要］ 近年来，我国经济发展已步入新常态，中小企业迎来重大的发展机遇，同时也面临着更严峻的挑战。业财融合作为一种新型的管理模式，是中小企业防范风险、提升经济效益、发展壮大的内部驱动力。本文阐述业财融合的含义，阐释业财融合对于中小企业的必要性，分析中小企业实施业财融合存在的问题，并提出针对性对策，以期促进中小企业长足发展。

近年来，我国中小企业正处于快速发展的状态，但同样也面临着愈发激烈的竞争。如何保持核心竞争力是中小企业一直需要重点关注的问题。企业经营管理的重中之重，简单来说就是业务管理和财务管理，而将业务管路与财务管理进行有效融合，是解决中小企业问题的关键，但是相对大型企业而言，中小企业的业财融合仍存在许多问题。因此，中小企业的业财融合仍然需要完善发展。

一、业财融合概述

（一）业财融合背景。在人类文明史上，简单概括来说经历了三个时代。1994～2002年是第一个时代——计算机时代，计算机时代的到来使微机应用进入到大家视野中，互联网行业也进入初期发展阶段，从而促进了财务电算化的产生；2003～2014年是第二个时代——互联网时代，创新与突破是这个时代的主要形式特点，互联网的用户群体高速度增长，互联网行业也进入了成熟阶段，电商平台也借此机会发展起来，这也使大部分企业对财务开始进行集中管控，业财一体化也随之出现；2015年至今是第三个时代——数字智能化时代，信息化已经成为全球性的浪潮，当今世界正在一步一步向着信息化技术的趋势迈进，大数据、智能应用、移动应用、云计算等都是这个时代的标签，也随之出现了企业社会化商业平台、共享服务、网络经营、智能机器人、微信、支付宝等业务形态，这也促进了财务共享、数字化、智能化、移动化、业财融合等理念的出现。

业财融合的出现既有外部驱动因素，也有内部动因。业财融合的外部驱动是来自各方面的，首先是国家政策的支持与引导，其次是技术的指引，再次是客户的需求，此外还有来自竞争对手给中小企业带来的竞争压力，更加突出了业财融合的重要性，最后还有合作伙伴的要求；业财融合的内在动因是企业内部有降低成本、提高效率、增加收入的需求。综上，这些外部驱动因素与内部动因都促进了业财融合的产生与发展。

（二）业财融合概念。业财融合是为了实现管理效率的提升，更好地保障企业价值链创造功能的实现而进行的业务管理与财务管理的有机结合。业财融合的基础是IT 技术支持、流程再造以及组织重构。业财融合不仅仅简单的包括业务与财务的信息融合，还包括业务和财务的流程融合、业务和财务的组织融合、业务和财务的资源融合以及业务和财务的风险融合等多个方面。业财融合具有五个应用特点：业务财务处理更便捷、上下游生态圈更协同、决策与管控更智能、识别与感知更精确、交易与信息更安全。

业财融合的整体思路就是坚持以提升财务管控和服务能力为出发点，以业财融合为主线，以价值创造为导向，以财务标准化体系为基础，推动业财融合、价值创造，从而打造一个“业务财务化-财务数据化-数据资产化-资产服务化-服务业务化”的业财管理循环系统，让财务来源于业务，又服务于业务。

二、中小企业实施业财融合的必要性

中小企业作为实施大众创业和万众创新的重要载体，是促进社会发展和改善国民经济的主要力量，它在中国经济发展中的作用和地位是不可代替的。业财融合是中小企业未来发展的必经之路，业财融合也是为中小企业创造价值的重要手段。业财融合可以有效地控制企业成本，管控企业风险，为企业创造收入，以及提高企业的运营效率。

（一）有助于企业成本控制。成本控制，是企业在一定期间内从企业的实际情况出发提前制定的控制标准或制度，在成本管理的过程中，采取一系列的措施使企业实际发生的成本与原本建立的成本标准尽可能地接近。在实践中，业财融合可以有效地通过控制成本，进而提升企业的价值。比如，利用零基预算可以管控费用的膨胀；标准成本法与作业成本法相结合可以把财务管理与现场作业有机地结合起来，改善财务信息难以被现场人员理解的现状，实现成本持续优化。

（二）有助于企业风险管控。与大型企业相比，中小企业应对风险的能力还存在较大差距，有待进一步提高。因此，中小企业在进行财务管理时，如果将业财融合应用在企业的运行中，可以有助于企业管控风险。例如，业财融合可以降低企业负债率，提高企业收益，从而通过业财融合去财务杠杆，达到管控企业的风险的目的；同样，业财融合也可以有效降低企业的经营风险，从而提高企业的盈利水平，进而通过业财融合去经营杠杆，也可以达到管控企业风险的目的。

（三）有助于企业创收。目前，我国大多数中小企业处于整个行业价值链的低端，企业可以通过业财融合这种有竞争力的模式进行创收、变现，进而增加企业的价值。例如，企业可以通过财务共享服务变现，把财务服务成功地推向市场，从而为企业创造价值；还可以通过业务资源与财务资源的深度融合，开展供应链金融，基于“互联网+”的模式，降低融资成本，带来服务收益。

（四）有助于提高企业运营效率。在传统的经营模式中，大多数企业都存在一种错误的观念，那就是把财务数据与业务数据看成是相互独立的个体。一方面认为业务数据无法服务于财务管理，对于财务管理起不到任何作用；另一方面认为将财务数据应用到业务管理中，对于业务管理工作也无法起到作用与帮助。恰恰相反的是，业财融合产生的数据分析对于企业经营管理的各个环节都是有帮助的，无论是采购环节，还是生产环节，又或者是销售环节以及管理环节，业财融合可以使企业的资源进行合理配置，节省资金并增加资金的使用价值，从而降低中小企业的成本，提高效率和效益，增强企业的发展潜力。

三、中小企业实施业财融合存在的问题

中小企业本身具有规模小、资金短缺、观念传统等缺陷，这些缺陷极大地阻碍着业财融合在中小企业中应用的进程，因此在实施业财融合的过程中仍存在许多核心问题亟待解决。

（一）欠缺业财融合意识。目前，我国大部分中小企业甚至还未应用过业财融合，还有一部分中小企业虽然在经营管理中应用了业财融合，但是业财融合并不完善或是流于形式。总体来讲，在思想上，中小企业对业财融合的重视程度不够；在实践中，中小企业对于业财融合的应用还不够广泛。

（二）缺少业财融合专业人才。人才建设是一个企业发展的灵魂，也是中小企业发展的内在动力。但是，中小企业在人才建设方面与大型企业相比存在明显的差距。总地来说，中小企业的财务人员和业务人员业财融合的意识淡薄，知识结构不完整，专业能力有待提高。具体来看，首先，中小企业相关人员对业财融合的认识存在偏见，大多数都认为业财融合会将原来的工作模式和工作习惯打破，从而对于业财融合的态度一直都是极度抵抗的，这也就阻碍了业财融合在中小企业开展的速度；其次，财务人员的知识结构不能满足业财融合的需要，不具备专业的财务分析能力，业务管控能力也需大大提升；最后，业务人员对于财务管理知识掌握得不够全面，财务理念淡薄甚至存在错误观念，认为业务管理与财务知识毫不相关，财务人员参与到业务管理工作之中也是完全没有必要。综上所述，业财融合应用于中小企业的过程中阻碍重重。

（三）缺乏健全的管理制度与体系。业财融合是企业经营管理的最新模式，是企业经营管理的大胆尝试，也是企业经营管理的最新方法。目前，大部分企业已经开始运用业财融合这一最新的管理模式，但是由于企业缺乏相关的管理经验，因此与业财融合相关的管理制度并没有得以建立。此外，由于业财融合管理制度不够完善与健全，没有对业务部门以及财务部门提出明确的工作职责要求，也没有建立相应的考核机制，因此业财融合在企业的应用中往往是流于形式的。

（四）缺少业财融合考核机制。业财融合是一种新型的管理方式，这一方式已经超出了业务部门和财务部门各自的管理范畴，即使把业务部门与财务部门融合在一起，但是占据主导地位的还是业务管理。由于财务人员对于业务工作的了解不够充分，因此相应的业财融合考核体系企业还没有制定，这也导致了这两个部门的互动频率不够，合作的热情也不高。

四、加强企业业财融合的对策

（一）强化决策层业财融合意识。业财融合应用于中小企业的关键在于管理层或决策层。我国大多数中小企业都是家族企业，所以经常存在“一言堂”现象。因此，中小企业想要建立业财融合的管理体系，并且将这一模式应用到企业中，就必须让管理层认识到业财融合的重要性，认识到业务管理与财务管理不是相互矛盾的，不是仅仅依靠业务部门或者财务部门就可以实现的，必须建立业务与财务一体化的管理体系，让业务部门与财务部门相互配合、协调发展，发挥“1+1＞2”的作用，并将这一管理模式上升至企业的战略层面。

（二）加强业财融合人才队伍建设。优秀的人才团队建设是中小企业长足发展的关键，也是中小企业获得竞争优势的内在动力。一方面财务人员要改变原来的工作理念，企业管理不再是简单的传统核算，也不能仅仅局限于眼前的单据、凭证、报表，在企业整体业务中应发挥财务部门“纽带”的作用，充分调动财务人员的积极性，将业财融合扩展到企业的整个业务流程之中，甚至企业的战略管理层面。财务人员不仅要加强对业务流程的了解，还要加强对企业产品工艺的了解，努力提升自身的专业素养以及财务分析能力，从而更好地协助企业进行业务管理。另一方面业务人员也要积极学习财务管理相关方面的知识，将财务管理的思维集成到业务数据采集系统中，积极尝试用财务的思想开展业务工作。总之，财务人员要更多地关注行业、合作伙伴，财务人员的制度标准也不要仅仅局限于会计准则，要放眼于政策法规、行业标准、发展趋势、商业模式以及竞争对手。

（三）建立健全科学管理制度与体系。完善的业财融合制度对于企业来说是非常重要的，科学健全的业财融合体系有利于规范企业管理工作。而要想建立完善的业财融合制度也是十分复杂与困难的事，但并不是不可能完成的事。一方面要建立科学的财务监督机制与约束体系，明确规划业务部门与财务部门工作职责，分配相应的责任，并落实到各个业务部门，对其进行规范化管理；另一方面高效利用通过业财融合节省下来的成本，将这些成本进行合理的管理与再分配，建立完善的激励机制，充分调动员工的工作积极性与热情，使员工能够积极投身到业财融合相关工作中，为企业的长远发展贡献力量。

（四）推进业财融合绩效考核制度。为了促进业财融合在企业快速、高质量发展，要加速推进与之相关的绩效考核机制，制定科学的考核方案，考核的重点不能只考虑业务工作与财务工作相交的地方，还需涵盖企业整个流程的各个方面，促进两者的合作与联系。此外，考核评价的方法和要求要与财务部和业务部的整体管理范畴相结合，简单、清晰、容易操作，可以指导双方工作的目标和方向，加快业财融合应用于企业的进程和效率，充分发挥绩效考核体系在企业管理中的作用，促进企业健康持续发展。

综上，业财融合实现了从事后核算到实时服务的转变，实现了从信息孤岛到生态融合的转变，实现了从财务视角到全局视角的转变，实现了从以凭证为核心到以事项为核心的转变，实现了从财务会计到管理会计的转变，实现了从人工分析到智能模型的转变，因此业财融合是企业未来生存与发展的必然趋势，企业的经营管理离不开财务与业务管理的有机结合，业财融合模式将成为企业未来管理的新潮流。尽管中小企业在实施业财融合的过程中存在许多问题和困难，但是依旧有很大的发展空间，企业也应该顺应经济态势的变化，充分发挥业财融合在经营管理中的作用，从而为企业创收，提升综合竞争力。