大数据背景下商业银行会计职能转型策略

□文/ 郭宇媚 袁翠翠

（广州城市理工学院管理学院 广东·广州）

［提要］ 大数据背景下，信息技术的发展为商业银行会计职能转型提供有效契机。由于商业银行内部的会计处理和应用以及会计信息化建设方面还存在一定的问题，因此有必要通过推进会计职能转型加以应对。本文从会计信息的获取、传递、储存、风险防范，以及会计人员定位着手，分析大数据技术给商业银行会计带来的挑战和影响，最终针对商业银行会计在大数据背景下的职能转型提出相应策略。

随着大数据技术和信息网络技术的不断发展，商业银行向数据信息化发展已成为必然趋势。基于商业银行的特殊性和保密性，在建立一套完整的、系统的信息化平台的同时，也要为银行的信息安全筑起一道厚厚的围墙。同时，商业银行会计职能应尽快由传统的简单核算职能向管理型、分析型、决策型职能推进，以提高核心竞争力，更好更方便地服务人民群众。

一、大数据对商业银行会计的影响

商业银行是国民经济的重要组成部分，在大数据应用背景下，商业银行会计信息的传递效率、信息储存的安全保障及其风险防范都受到重大影响，银行从业人员的业务水平和能力也受到了极大的挑战。

（一）会计数据信息的传递效率受到很大影响。商业银行的基本会计信息多由手工记账进行处理，传统的纸质票据存在自身的时滞性，一个简单的票据交换业务就需要经历从银行柜台查询查复、提交背景资料、签订合同、领取票据并填写等多个步骤，然后还需要通过同城票据交换系统、联行清算系统、异地跨行清算系统进行清算，整个流程下来，不仅涉及的部门广泛，而且耗时长、效率低，这种传统的票据传递模式很难保证数据信息的及时准确。商业银行的手工会计核算形式一般在季末进行清算，占用了很高的资金成本，流动性受到限制，容易使得相关信息也具有一定的延迟性。传统票据业务在传递过程中多次流转，涉及的部门和人员广泛，在一定程度上加大了人员篡改或泄露的可能性。在大数据应用背景下，数据信息的传递不能再局限于纸质版的传输，数据信息的来源更加广泛，涉及的业务和客户更加宽泛和密集，仅仅依赖手工处理原始凭证和人力分析管理，将无法满足商业银行日益增长的管理需求。

大数据媒介的发展和应用正是一个机遇。通过建立数据共享平台，可以对数据进行实时更新，例如存在于银行与企业之间的未达账项存在延时性，造成信息不对称，通过数据共享平台可以及时更新账户的存款信息，在减少后期业务量的同时，能够有效提高对账效率。在大数据的介入下，将信息管理和业务办理电子化、线上化，通过大数据的电子运输渠道，对数据进行快速有效的传递和更新，减少多余不必要的中间程序，进而减少传递的工作量，提高运营效率，使银行获得及时可靠的会计信息。

（二）信息储存的安全保障受到影响。基于商业银行货币融通经营的特殊属性，银行经营过程中产生的数据信息都具有商业性和保密性，且根据相关管理办法规定，无论是银行内部的会计信息还是客户的账户相关信息都要求保管一定的年限。随着大数据的普及和应用，数据来源不再局限于纸质簿记和手工账本，通过网络平台、线上操作获得的信息更加广泛和充实。随着电算化的发展，线上信息所占比例越来越大，因此使用电子归档形式保管会计信息和业务资料成为普遍储存手段。电子归档与纸质归档的保管形式不一样，风险也不一样，面对海量的数据信息，电子归档需要大容量、兼容性好、安全性高的数据库来储存和保管，相对于传统的纸质归档来说，减少了人力和固定成本，方便取用，减少毁损的可能性，但需要专业的计算机技术人员对其进行看管，同时需要定期对数据库进行维护和提高安全防护。利用数据库来储存和保管信息，更方便对信息进行分类和提取，低成本、高效率的存储形式已经成为各个行业的追求趋势。

（三）会计信息的风险防范受到影响。传统模式下的商业银行的会计信息安全通常由相关法律法规进行保障，违规违纪的违法行为可按照相关法律法规进行追责。在大数据时代会计信息化的充分发展下，网络空间更加复杂多样，存在更多的未知和不确定性，稍有不当的操作或者缺乏监督，很容易对数据安全造成很大的安全隐患，且很难找到相关法律依据进行处理和追责。目前存在的矛盾是大数据技术的高速发展与现有会计信息相关法律法规的更新速度之间的矛盾。即便如此，利用数据库存储方式相较于之前的纸质簿记存放方法而言多筑起了一面技术的围墙，在风险面前，除了依靠现有的相关法律法规作为基础外，更应该提高会计专业人员的素质要求和技能水平，分工负责，加强监督，进一步完善会计信息数据平台的安全性能，不断创新升级会计信息系统，加强沟通，降低内控管理风险。大数据下的风险防控更加复杂和不完善，通过提高会计信息人员的综合水平和不断完善系统的安全性能，在根源上尽最大努力保障和维护会计信息安全，不给不法分子可乘之机。

（四）为银行从业人员带来高度挑战。在大数据的广泛应用下，柜员等基层银行从业人员作为银行组织架构的重要组成部分，将面临更严峻的考验，数字化的发展对银行从业人员提出更高的素质能力和专业要求，同时对于基层工作人员的数量要求也会有适当的改变。电算化的发展与应用大大地减少了线下银行业务的工作量，例如存取款、开办卡业务等，相关核算人员需求相应减少。基于大数据的复杂性和专业性，先进技术的使用对银行从业人员提出了更高的要求，柜员等基础人员将面临转型。现阶段的银行从业人员不仅要具备会计知识和银行业务流程与办理的能力，还应该有熟练运用大数据数据处理能力和分析能力，这是提升自身竞争力的有利因素，也是目前社会上比较紧缺的专业型人才。大数据、数字化等先进高端技术的应用为银行的业务处理带来很多便利，但同时也为银行人员带来更大的挑战。银行信息化的发展离不开高能力的专业人才，银行可以适当提高行业就业门槛，招聘一批综合素质高、专业能力强、尽心尽力的会计专业人员，为促进银行业数字化的进步提高动力，同时有效提升行业竞争力。

二、大数据背景下商业银行会计职能转型策略

商业银行作为人民普遍使用的金融机构之一，应跟随时代潮流尽最大努力服务好人民群众，敢于创新，寻求突破。面对海量的数据信息和客户更高要求的服务需求，商业银行会计职能转型已成为适应数字经济时代的一项有效的途径。

（一）更新会计信息的获取方式，优化传递流程。对于商业银行来说，除了内部的会计信息外，各种业务信息和客户信息也是不可或缺的组成部分。传统的会计信息基本来源于内部，通过对已经发生的业务编制凭证，进而编制账簿和报表，银行业务及客户信息则大多通过人工操作业务流程来获取，这种依赖于人力资源与时间的工作方式，不仅具有较大的局限性和延时性，同时还占用了很多成本及时间。随着网络和科技的普及，数据的来源更加宽泛，数字经济的爆发使得随时可以产生海量的数据信息，获取的途径更加多样及时，这种环境下的信息如果靠传统的获取方式自然显得不自量力，且仅依赖手工去采集信息和分析数据也无法满足这海量数据库的需求，以致会计信息的获取方式也发生了转型，数据共享、网络服务平台、搜索引擎等都将成为数据的来源，获取方式不再单一，获取的数据也更加贴合当前的市场，快速高效。

商业银行可以有效利用大数据技术的优势，结合先进的结算平台和多元的清算方法，优化传统支付结算过程所涉及的众多程序。例如，平安银行积极探索大数据新道路，创新打造“星云”物联网平台，将数据和实物资产相连接，成功实现开放融无界、万物互联。将新技术与金融相结合，将很大程度上减少人工的重复操作，数据的智能化、数字化、自动化已成为必然趋势，这将更好地满足社会多元化的需求。

（二）采用大容量、低成本的电子储存系统。在信息爆炸产生的海量数据信息面前，单纯依靠传统的纸质资料等作为载体去储存是行不通的，一是要收集并整合海量数据信息需要大量的人力物力，且效率低、成本高；二是无法保证数据的可靠性以及数据看管的安全性，容易造成毁损或丢失，甚至被人恶意篡改。近年来，电子储存成为各大行业青睐的储存方式之一，相较于传统观念的保管形式来看，电子储存所占空间小，可用性高，方便读取和查找，安全性能更高。在国际上来看，被誉为“世界最佳数字银行”的星展银行使用AMD EPYC 处理器改造其数据中心，为数据中心提供大规模虚拟化，大幅降低了占地面积、功耗和成本，为银行业务获取更好的成本效益。因此，将新技术支持下的电子储存系统应用于商业银行，更能适应当代社会的储存需求。

对银行而言，数据库是“生命线”，它存储着银行多年经营收集来的数据信息，包括用户的财务隐私、银行的交易记录、客户资料等重要信息。各大银行会依据其特点精心挑选一个或几个数据库用于储存信息、优化功能、提高效率，保障银行的高效安全运营。例如，中国唯一持续经营超过百年的中国银行在数据库上的选择更为多元化，既有商用数据库Oracle、DB2、SQL Server，也有开源数据库MySQL、MongoDB、Hbase，还有国产数据库浪潮K-DB，多种数据库相结合，实现数据高可用保障，提升数据库服务效率。

（三）加强银行信息平台的安全保障及管理。由于目前大数据应用下的商业银行会计领域相关法律法规不健全不完善的情况，除了立法机关要调整完善财务会计相关的违规违纪行为的法律法规，商业银行还要激发会计人员的主观能动性，增强其法律意识，将企业利益与个人利益相互融合，使从业人员保持积极向上的工作责任感和职业道德感；要利用网络的高效安全优势尽量减少人工处理环节，降低被人工修改或泄露的可能性，以及及时对文件进行备份，防止数据丢失给银行带来影响。此外，在商业银行完善有效组织结构整合下，银行可根据各部门职责的定位和经济业务的使用情况对数据库系统设置相关权限，将录入与审核权限相分离，修改与批准权限不同岗，对逾越或非法违规者采取追责和惩罚；同时，对于涉及金额大、影响范围广的资料的相关调看或使用要设置监督人员，加强信息的安全保障。

（四）加快银行从业人员的职能转变。在大数据趋势下，银行对从业人员有了更高的素质要求和专业能力的需求，不再仅是将从业人员放养在基础核算的圈子里，而更应该从传统的核算固有思维中跳出来，为银行的管理和决策出谋献策，为商业银行实现数字化目标提供动力。在数字化影响下，银行从业人员应该在做好账务核算和财务报表编制的前提下，积极参与到银行的经营分析和组织管理中，成为银行企业管理的支持者和拥护者，由传统的核算型人员向管理型、分析型、决策型人员转变，从而有力地促进银行由核算型向服务型职能转变。同时，在大数据等先进技术的支持下，通过实现财务共享、数据实时传递等高效应用，与人的主观能动性和创新性相结合，建立完善的会计信息数据平台，压缩多余的工作程序，解决信息不对称、业务流程繁琐等问题，帮助银行企业更好更快地向服务型职能转型，促进核算与分析相结合、基层与管理不分家，真正做到低成本高效率地工作。

综上，面对大数据的侵袭，商业银行会计职能转型是必然趋势。商业银行应当紧抓大数据时代带来的优势和挑战，从会计信息的获取到传递、从会计信息的获取到储存、从信息安全到风险防控、从银行从业人员的职能转变等维度大力改革，推进商业银行会计职能转型，提升服务质量，进而不断提升商业银行的竞争实力。