企业财务资金管理的关注要点探析

刘娟妮

（陕西省西咸新区沣西新城开发建设（集团）有限公司，陕西 咸阳 712000）

开发区企业担负融资平台的功能，这是在国家财政资金有限，而地方公共设施建设需求增长迅速的情况下设立的。尤其随着近年来开发区企业竞争越来越激烈，企业管理人员已经认识到了开展财务资金管理工作的意义，有效的管理能够降低经营风险、提高资金使用效率。因此，应采取有效的措施加强资金管理，以期提高财务资金管理质量。

一、企业财务资金管理主要问题

1.效率问题

很多企业在财务资金管理上面临着一些问题，尤其对于开发区企业而言，由于开发区内涉及到的行业较多、性质复杂、政策也会发生一定的变化，因此，企业财务资金管理难度更大，而这对财务人员也提出了更高要求。同时，资金管理本身就关乎行业发展，科学规范的资金管理能够最大程度企业降低经营风险，提高资金利用率。然而，我国现阶段很多企业在资金管理上还存在很多问题，致使最终的管理效果差强人意[1]。针对资金管理过程中所面临的风险，管理者也没有进行去分析，这样也会致使自身所面临的风险越来越多，难以保障财务资金管理水平得到提升，久而久之，也会被市场经济体系所淘汰。此外，部分企业缺乏高质量的财务管理人员，企业应当对充实财务管理人员这一问题引起足够的重视，从而推动企业财务资金管理的顺利进行，但很多企业的管理层并未认识到财务管理人员存在的重要意义，无法充分发挥出财务管理人员的作用和价值，这种现象不利于财务战略管理工作的贯彻和落实，无法有效提高财务管理工作的效率和质量。除此之外，部分企业现有的财务人员综合素质和专业水平比较低，没有定期对其进行专业化的高质量技能培训，只会操作简单的财务记账管理工作，降低了财务战略管理能力。

2.方式问题

受传统管理理念影响，企业财务资金管理方式落后、单一，难以满足财务资金管理工作需求，这降低了财务管理效率。同时，企业也缺乏信息化财务管理意识，内部相应的软硬件设施处于一个落后的状态，难以满足信息化财务管理的需求[2]。此外，近几年来，财务战略管理已经成为企业发展的必然趋势，不仅可以提高自身的财务管理水平，还可以提高经济效益和社会收益，特别是在当前变化莫测的市场经济体系中非常重要，企业只有做好财务战略管理才能获得更好的经营和发展。然而，我国现阶段很多企业的财务战略管理效果不尽人意，财务管理人员缺乏有效财务战略意识，企业内部很多工作人员认为管理工作属于财务人员的范围，不能够积极配合财务人员工作的开展，阻碍了财务战略管理工作的贯彻和落实。再加上一些企业管理人员没有充分发挥自身工作岗位和职能作用，没有树立正确的财务管理和战略意识，直接影响了企业内部其他人员的工作积极性。除此之外，由于部分企业缺乏科学有效的财务战略意识，直接影响到了企业财务管理工作的效率和质量，削弱了企业的经济效益、品牌效应以及市场地位。

3.监督问题

首先，由于企业内部缺少科学规范的管理制度，使得资金管理工作缺乏规范化，再加上资金的流向与控制处于脱节状态，同样会致使企业面临较大的财务风险，也难以保障内部资金得到有效的使用。其次，企业内部预算制度往往也形同虚设，未能发挥出其关键性作用和价值，再加上资金在使用过程中随意性比较大，这样也会对企业发展造成制约。而且，由于监督缺位，使得重要的财务数据存在失真状况，难以为后续资金管理工作提供帮助，这都是当前企业财务资金管理中所面临的问题。

二、企业财务资金管理的关注要点探析

1.重视财务资金管理

开发区企业的财务资金管理，与地区的经济建设发展具有较强关联性，随着近年来开发区财务管理理念的不断提高，企业的财务管理工作取得了一定的成绩，但也存在一定的不足，这不仅影响到企业发展，也影响到开发区的建设。因此，在财务资金管理过程中还需要增强内部人员对资金管理的重视[3]。首先，作为领导人员要以身作则，应当树立科学规范的资金管理理念，为企业经营管理和规划发展奠定的基础。其次，管理人员也要将财务资金管理摆在首要的位置之上，并注重细节管理，将资金管理贯穿于各项经济活动中，切实的保障财务资金管理工作顺利展开。

2.创新财务资金管理方法

首先，管理人员应该充分结合自身的实际运营状况，从多个角度再提高财务资金管理水平，避免会计核算随意性较大或者是资金使用不规范等问题的出现。其次，针对财务资金管理过程中所遇到的问题，企业管理者也要予以重视，要第一时间内采取有效措施去处理掉问题，切合实际保障后续财务管理工作的高效开展，尤其在这样的背景下，需要需要各层领导人员给予高度的重视，这样才能真正意义上的解决以往财务资金管理上存在的问题。再次，应积极落实财务预算管理，将收入在财政专户中纳入，在预算支出环节，应确保认真贯彻执行财务制度，谨防将财政开支标准进行擅自提高，确保财政支出在合理的预算范围内。还应强化财务风险防范意识，企业重视财政风险管理问题，需要对票据及资金流动管理中的漏洞风险进行分析，对资金及票据管理进行规范。最后，企业应注意规避具有投资风险的项目，这是由于开发区企业项目投资相对较长，投资规模大，若发生风险则会给企业带来不良冲击，所以，企业应广泛搜集项目投资经验，深入分析投资回收期，并从社会效益与经济效益两个层面入手，对项目投资的可行性进行论证。

3.加强财务资金监督管理

首先，需要确保监管规章制度的完善，注重在机制上进行强化监管，确保监督管理能够在每一个环节进行渗透，进而在完善的监管制度下，使得企业的资金管理有章可循，并使财务管理可以依据各项制度进行，确保财务人员能够高效的监督管控财务资金的去处。其次，应积极推行全面预算管理，只有做好事前、事中以及事后的资金控制，才能够提高财务资金管理工作质量和效率[4]。当然，也要保障资金流向与实际控制处于相统一的状态，这样才可以避免投资决策随意性较大等问题的产生。最后，会计部门也要发挥自身职能作用，要将眼光放在长远处，这样才能在实现利益最大化的同时，有效处理在财务资金管理工作中的潜在问题和安全隐患。此外，企业在日常经营和规划发展过程中应该建立健全相应的信用档案，这也是提高管理质量的重要内容，通过有效监督管理保障财务资金管理工作顺利展开。

4.加强企业应收账款管理

随着我国市场经济体系的不断变化，各行业之间的竞争也越来越大，而管理人员也开始认识到加强应收账款管理的重要性，因为自身在经营过程中往往面临着一定的风险，而通过加强应收账款管理。可以有效降低经营风险，进而获得更高的社会收益。同时，企业管理人员也要采用正确的方法去加强应收账款管理，因为若管理方式不正确，也会造成一定的经济损失，所以需要引起领导者的高度重视，进而经过有效的管理，保障应收账款管理工作质量得到提升。比如，需要做好应收账款核算工作，需要满足相关条件的，才可以进行销售商品与应收账款的确认。而在应收账款的会计核算方面，需要依据企业财务核算制度进行核算，当企业收到商业承兑汇票或银行承兑汇票的情况下，需要将款项在应收账款账户中向应收票据账户进行转接。再者，财务部门应对企业应收账款信用管理的执行进行监管，在销售货物环节，应对信用额度进行严格控制，需杜绝差额现象。还需做好应收账款分类工作，将基本分类标准设定为账龄时间的长短，此外，应收账款的分类包括呆账、呆滞应收账款、逾期应收账款、正常应收账款。其中，呆账是指超出信用期1年以上、呆滞应收账款是超过信用期3个月至1年、逾期应收账款超过信用期20-90天、正常应收账款超过信用期20天之内。除此之外，数据表明，很多企业在财务资金管理过程中面临诸多的问题，所以为了更好的解决问题，企业还要做好成本分析，此环节工作至关重要，能够保障自身财务资金管理工作效率得到提升。

5.注重信息化建设

现代社会发展速度的提高，科学化信息技术水平也得到了大幅度的提升，为各行各业经济活动发展也带来了便利性。然而，为了有效保障财务资金管理工作的顺利开展，我们还要注重并加强信息化建设，近几年来，信息化建设也成为现代企业发展的必然趋势，直接关注其经济利润的高低[5]。首先，企业可以引进先进的计算机等技术手段展开工作，进一步加强对资金的集中管理，这不仅能够提高资金使用效率、降低经营风险，也能够减轻工作人员工作压力，鸡儿使其高效完成相应的管理任务。其次，企业也要完善内部财务软硬件设施，只有确保相关基础设施的全面性，才能保障财务资金管理工作顺利的展开。最后，在运用软件进行管理的过程中，能够确保企业业务流程与财务流程的整体性，可以使资金信息能够以更快的速度进行传播，确保资金整体使用效率的提高。同时，在使用财务软件进行管理的环节，应与开发区企业的实际经营状况与具体特点相结合，可以设立ERP软件模式，进而从供应链层面入手进行财务管理，并对企业的无形及有形资产进行共同管理，确保企业财务管理能够更加合理。此外，还可以实施智慧财务。“智慧财务”中的引导功能，通常都是由一台财务机器人运行操作。这台具有引导功能的财务机器人可以同“智慧财务”其他功能区域的机器人进行无线联系。引导机器人主要是利用自身的语音识别系统，以及引导机器人面部的屏幕感触系统来感知财务人员等人的操作，财务人员根据引导机器人面部屏幕上出具的提示信息，对自己需求财务业务予以操作，引导机器人则会按照财务人员操作指令要求，借助语音播放的形式，在屏幕上向财务人员展示所需办理的业务流程，帮助并引导财务人员进入不同的服务区域，完成财务人员所需求的财务业务。财务引导机器人的出现减少财务人员的工作负担，为广大财务人员提供便捷。财务人员在引导机器人的帮助下，能够快速完成业务办理，缩短以往排队等待的时间，从而使财务功能更加现代化、人性化。在人工智能时代的背景下，紧跟时代发展潮流，实现“智慧财务”服务功能。数据交互财务机器人除了让各个部门的财务信息收集归纳工作，还能生成财务人员所需的财务报告，更能实现大数据的有效结合，该项财务机器人还能在不断升级学习中，具有自动查找财务产生诸多问题原因的技术能力，从而为企业自身财务工作的长久发展有着良好的分析、预测作用，并对企业财务问题提出科学合理的参考性意见。

6.科学评估资产

对集体资产价值科学且合理的衡量就显得尤为重要。在对资产价值评估后，对其定价采用合理的方式，才能保证工作能够顺利的进行。但由于市场信息不对称，在日常工作中产生误差较大的资产价值估值情况，对其真正价值，尤其是无形资产无法进行合理及准确的评估。因此，在国家政策、政府制度及市场行情的制约下，应在合理范围内确定资产估值，才能够实现企业更为长远发展。此外，资产评估多以对企业的现有资产进行定性分析为主，其能够对企业的预期收益进行较为合理的评估，因此，在价值评估的选择上应当以当前较为科学且普遍的方法，例如，对企业进行定量分析时，可以采用市场价值法、现金流量法及能够调整的账面价值法等。企业的资料与信息来源有限导致资产信息不对称，因此，企业在资产评估时寻求第三方机构的帮助，争取进一步对目标企业进行全面的了解。企业在对另一方企业进行并购前，选择第三方机构的目的在于其能够对自身专业性的优势进行充分的发挥，帮助企业扫除资产评估盲点，对并购企业现有资产的真实价值进行充分的披露。只有通过客观的评估方式才能保证资产评估结果的科学性及合理性，进而制定符合双方预期的并购方案。值得注意的是第三方评估机构在对不同评估客体进行资产核查时，应当对其进行全面且具有针对性的考察，对其相关情况进行了解，以多角度、多方面、多方法的模式对企业的真实价值进行评估，因其作为企业的重要环节，应当予以格外的重视。全面评估过程及多样化的操作方法能够对企业的真正实力进行确定，并为企业提供可靠依据，合理的估值方法能够得到较为科学的资产价值评估数据，进而降低企业财务风险的出现。

7.增强财务管理人员队伍建设

为了推动财务资金管理工作有效贯彻和落实，企业还应该加强财务管理人才队伍的建设。首先，企业应该通过招聘等多种形式充实内部财务管理人员，从而有效弥补企业财务管理人员不足这一问题，为企业财务战略管理工作的开展奠定坚实基础，加强企业现有财务人员的专业技能培训，从而有效提升财务管理人员的专业理论知识和管理技能。一名优秀的企业财务管理人员，也要发挥岗位职能作用，加强其财务管理水平，为企业内部工作人员树立学习榜样，这对于提高企业财务战略管理水平具有重要的意义，其重要性是我们不容忽视和小觑的。例如，企业可以在日常经营管理过程中积极展开财务管理相关的知识讲座，加强财务管理人员理论知识的同时，还应该引导企业财务管理人员运用自身掌握的知识和技能，使其能够有效参与到企业财务战略管理工作中，从而获得更好的财务管理质量和效果。其次，还应提高企业财务管理工作人员的综合素质和专业技能，在提高企业财务管理工作人员专业水平和综合技能的同时，重视企业财务工作人员职业道德品质的培养，可以说，只有高素质、高质量的人才才能为企业财务战略管理工作的开展提供动力源泉，对于企业来说提高财务管理人员的专业水平和综合素质具有现实意义，进而不断扩大内部财务管理人员队伍规模。对于管理工作中出现的问题，也应及时采取措施加以解决，进一步降低不必要的经济损失，推动企业稳定健康的可持续发展。

三、结语

综上所述，很多企业在财务资金管理上面临着问题，这将直接影响其经济利润，所以要想紧跟时代发展步伐，还应该加强企业内部工作人员对财务资金管理工作开展的关注，并创新企业财务资金管理方法，从而加强财务资金监督管理，也要加强应收账款管理并注重信息化建设，只有这样才能够提高企业财务管理工作自动化水平，满足财务资金管理工作的更高需求，从而推动企业经济活动的健康稳定发展。